现金流量表编制练习题

编制现金流量表综合练习题长江公司2023年2月部分经济业务如下：（1）网银转账扣款缴纳印花税250元，房产税3200元。（2）支付销售部办公室租金2600元，现金支付。（3）购买一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税额5200元，已用存款支付，公司作为固定资产入账。（4）购入材料一批，取得增值税专用发票发票联和抵扣联，注明价款60000元，税额7800元，银行已付。（5）网银转账扣款缴纳上月增值税4200元。（6）向银行偿还本期的长期借款本金40000元，利息2000元。（7）向银行借入短期周转借款30000元，已入银行账户。（8）通过银行代发，发放上月人员工资，其中：生产工人工资80000元，管理人员工资20000元，离退休人员工资15000元。（9）收到前期采购材料退回的款项6780元，已入银行账户。（10）以现金支付李红报销差旅费1000元。（11）公司本月购买某上市公司股票时，另外支付了已宣告但尚未发放的现金股利28000元。现金流量表会企03表编制单位：长江公司2023年2月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金130000——收到的税费返还————收到其他与经营活动有关的现金60000——经营活动现金流入小计（1）——购买商品、接受劳务支付的现金（2）——支付给职工以及为职工支付的现金（3）——支付的各项税费（4）——支付其他与经营活动有关的现金（5）——经营活动现金流出小计（6）——经营活动产生的现金流量净额（7）——二、投资活动产生的现金流量：——收回投资收到的现金————取得投资收益收到的现金4000——处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额60000——处置子公司及其他营业单位收到的现金净额————收到其他与投资活动有关的现金————投资活动现金流入小计（8）——购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（9）——投资支付的现金62000——取得子公司及其他营业单位支付的现金净额————支付其他与投资活动有关的现金（10）——投资活动现金流出小计（11）——投资活动产生的现金流量净额（12）——三、筹资活动产生的现金流量：——吸收投资收到的现金————取得借款收到的现金（13）——收到其他与筹资活动有关的现金25000——筹资活动现金流入小计（14）——偿还债务支付的现金（15）——分配股利、利润或偿付利息支付的现金（16）——支付其他与筹资活动有关的现金————筹资活动现金流出小计（17）——筹资活动产生的现金流量净额（18）——四、汇率变动对现金及现金等价物的影响————五、现金及现金等价物净增加额（19）——加：期初现金及现金等价物余额4500——六、期末现金及现金等价物余额（20）——【要求】根据上述业务，把现金流量表本期金额栏带数字括号的单元格计算填写完整。【答案】现金流量表会企03表编制单位：长江公司2023年2月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金130000——收到的税费返还————收到其他与经营活动有关的现金60000——经营活动现金流入小计（1）190000——购买商品、接受劳务支付的现金（2）61020——支付给职工以及为职工支付的现金（3）100000——支付的各项税费（4）7650——支付其他与经营活动有关的现金（5）18600——经营活动现金流出小计（6）187270——经营活动产生的现金流量净额（7）2730——二、投资活动产生的现金流量：——收回投资收到的现金————取得投资收益收到的现金4000——处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额60000——处置子公司及其他营业单位收到的现金净额————收到其他与投资活动有关的现金————投资活动现金流入小计（8）64000——购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（9）45200——投资支付的现金62000——取得子公司及其他营业单位支付的现金净额————支付其他与投资活动有关的现金（10）28000——投资活动现金流出小计（11）135200——投资活动产生的现金流量净额（12）-71200——三、筹资活动产生的现金流量：——吸收投资收到的现金————取得借款收到的现金（13）30000——收到其他与筹资活动有关的现金25000——筹资活动现金流入小计（14）55000——偿还债务支付的现金（15）40000——分配股利、利润或偿付利息支付的现金（16）2000——支付其他与筹资活动有关的现金————筹资活动现金流出小计（17）42000——筹资活动产生的现金流量