吉林师范大学《商业银行经营管理学》2021-2022学年第一学期期末试卷

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2021-2022学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、甲企业预计在本年年初取得银行借款500万元，借款的年利率为8%，每年年末偿还利息，第五年年末偿还本金，则甲企业该笔借款第五年年末的本利和为（）万元。[已知：（F/P，8%，5）=1.4693，（F/P，8%，6）=1.5869]A.500B.600C.700D.734.652、下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。A.因素分解的关联性B.顺序替代的连环性C.分析结果的准确性D.因素替代的顺序性3、在项目投资决策中，下列关于年金净流量法的表述错误的是（）。A.年金净流量等于投资项目的现金净流量总现值除以年金现值系数B.年金净流量大于零时，单一投资方案可行C.年金净流量法适用于期限不同的投资方案决策D.当各投资方案寿命期不同时，年金净流量法与净现值决策结果是一样的4、某公司当年的资本成本率为10%，现金平均持有量30万元，现金管理费用2万元，现金与有价证券之间的转换成本为1.5万元，则该公司当年持有现金的机会成本是（）万元。A.6.5B.5.0C.3.0D.3.55、购买方如果在企业规定的期限内付款，企业就给予购买方一定的折扣是（）。A.预购折扣B.数量折扣C.现金折扣D.团购折扣6、与发行股票筹资相比，吸收直接投资的优点是（）。A.筹资费用较低B.资本成本较低C.易于进行产权交易D.有利于提高公司声誉7、某公司全年共耗用甲零件3600件，订货日至到货日的时间为10天，保险储备为80件，假设一年按照360天计算，则甲零件的再订货点为（）件。A.80B.100C.180D.10808、成本管理应以企业业务模式为基础，将成本管理嵌入业务的各领域、各层次、各环节，实现成本管理责任到人、控制到位、考核严格、目标落实，体现了成本管理的（）。A.融合性原则B.适应性原则C.责任性原则D.业务性原则9、某公司预期下期每股股利为2.8元，预计未来每年以4%的速度增长，假设投资者要求的必要收益率为10%，则该公司每股股票的价值为（）元。A.28B.46.67C.48.53D.7010、某公司1月、2月、3月的预计销售额分别为20000元、25000元、22000元。每月销售额在当月收回30%，次月收回70%。预计3月末的应收账款余额为（）。A.14100元B.13500元C.20100元D.15400元11、在中期滚动预算法下通常（）。A.以年度作为预算滚动频率B.以季度作为预算滚动频率C.以月度作为预算滚动频率D.季度和月度相结合的预算滚动频率12、作业成本法下，产品成本计算的基本程序可以表示为（）。A.资源—作业一产品B.作业一部门一产品C.资源—部门一产品D.资源—产品13、已知某股票预期明年的股利为每股2元，以后股利按照不变的比率5%增长，若要求达到15%的收益率，则该股票的理论价格为（）元。A.15B.20C.25D.4014、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（）万元。A.65B.95C.140D.20515、下列各项不属于企业筹资管理内容的是（）。A.科学预计资金需要量B.合理安排筹资渠道，选择筹资方式C.进行投资项目的可行性分析，合理安排资金的使用D.降低资本成本，控制财务风险16、乙公司预计2021年各季度的生产量分别为160件、120件、180件、100件，单位产品耗用材料15千克，每季度末材料存货量为下一季度生产需用量的20%。乙公司第三季度预计材料采购量为（）千克。A.2640B.2460C.2760D.294017、某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择:已知甲方案净现值的期望值为1000万元，标准差为300万元;乙方案净现值的期望值为1200万元，标准差为330万元下列结论中正确的是（）。A.甲方案优于乙方案B.甲方案的风险大于乙方案C.甲方案的风险小于乙方案D.无法评价甲、乙方案的风险大小18、某公司需要在5年内每年等额支付10万元，年利率为i，如果在每年年末支付，全部付款额的终值为X，如果在每年年初支付，全部付款额的终值为Y，则Y和X的数量关系可以表示为（）。A.Y=X/（1+i）-iB.Y=X/（1+i）C.Y=X（1+i）-iD.Y=X（1+i）19、王某欲购买市面新发售的一款游戏机，有两种付款方案可供选择，一种方案是购买时一次性支付，另一种方案是分期付款。分期付款方案为从购买时点起，连续10个月，每月月初付款300元。假设月利率为1%，如果王某出于理性考虑，选择购买时点一次性支付，那么支付的金额不应超过（）元。[已知：（P/A，1%，9）=8.5660，（P/A，1%，10）=9.4713]A.2569.80B.2841.39C.2869.80D.2595.5020、下列各种预算方法中，属于以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响的是（）。A.增量预算法B.零基预算法C.固定预算法D.弹性预算法二、判断题（本大题共10个小题，共20分)1、在固定资产投资决策中,当税法规定的净残值和预计净残值不同吋,终结期现金流量的计算一般应考虑所得税的影响。（）2、风险收益率的大小取决于风险的大小和投资者对风险的偏好两个因素。（）3、专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制资金预算和预计资产负债表的依据之一。（）4、综合绩效评价体系中进行管理绩效的评价，计分时为保持可比性，应不分行业而设定统一的评价标准。（）5、如果企业正处于所得税减免税期间，则存货成本可以最大限度地在本期所得额中税前扣除，应选择使本期存货成本最大化的存货计价方法。（）6、直接材料的用量标准由生产部门制定，与其他部门无关。（）7、风险对冲策略的实施可以针对单一风险，也可以针对风险组合（）。8、在企业预算体系中，预计利润表的编制先于预计资产负债表，并且是编制预计资产负债表的依据之一。（）9、市场风险溢酬（Rm-Rf）反映市场作为整体对风险的平均“容忍”程度，如果风险厌恶程度高，则（Rm-Rf）的值就越小，β稍有变化时，就会导致该资产的必要收益率以较小幅度的变化。（）10、滚动预算中的逐月滚动编制方法，是滚动编制的，编制时补充下一月份的预算即可，不需要对中间月份的预算进行调整。（）三、解析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）B公司为一家医药制造企业，为了维持生产经营，于2019年12月31日购进一台机器并立即投入使用，价格为200000元，预计使用5年，残值率为5%。该机器常年处于强腐蚀状态，根据税法的规定，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业所得税税率为25%。

要求：

（1）根据上述条件，分别采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法和折旧年限缩短为3年的方法计算各年的折旧额及折旧所带来的抵税收益（计算结果保留整数，下同）。

（2）假设每年年末B公司都有足够多的征税收入来抵扣各扣除项目，分析双倍余额递减法和缩短折旧年限的方法中哪一种对企业更为有利？（B公司的加权平均资本成本为10%）2、（本题10分）C公司为增值税一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为13%，假设只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示：表1销售预算单位：元

说明：上表中“*”表示省略的数据。资料二：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购，其中40%于本季度内支付现金，其余60%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示：表2直接材料预算单位：元

说明：上表中“*”表示省略的数据。要求：

（1）根据资料一确定表1中字母表示的数值（不需要列示计算过程）。

（2）根据资料二确定表2中字母表示的数值（不需要列示计算过程）。

（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。3、（本题10分）某公司销售商品均采用赊销方式，预计的年度赊销收入为5000万元。信用条件是“3／10，2／20，N／45”，其变动成本率为40％，资本成本为10％，收账费用为120万元。预计占赊销额60％的客户会利用3％的现金折扣，占赊销额18％的客户会利用2％的现金折扣，其余客户在信用期满时付款。一年按360天计算。要求：

（1）计算平均收现期。

（2）计算应收账款平均余额。

（3）计算应收账款机会成本。

（4）计算现金折扣成本。

（5）计算该信用政策下的相关税前损益。4、（本题10分）A公司是一家生产制造企业，有关资料如下：资料一：2020年只生产销售甲产品，固定成本总额为180000元，实际产销量为3680件，单价200元/件，单位变动成本110元/件。生产实际用工7000小时，实际人工成本为16元/小时，标准成本资料如表1所示：

资料二：经过公司管理层讨论，公司2021年目标利润总额为270000元（不考虑所得税）。假设甲产品单价和成本性态不变。为了实现目标利润，根据销售预测，对甲产品2021年四个季度的销售量做出如下预计，见表2。

若每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%，2020年末预计的产成品存货数为110件。各季预计的期初存货为上季期末存货。根据以上资料，A公司生产预算如表3所示：

资料三：A公司2021年计划投入新产品乙。乙产品年设计生产能力为15000件，计划生产12000件，预计单位变动成本为200元，计划期的固定成本总额为720000元。该产品的适用消费税率为5%，成本利润率为20%。