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学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页,共3页湖州师范学院《内部审计》
2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三总分得分一、单选题(本大题共20个小题,每小题2分,共40分.在每小题给出的四个选项中,只有一项是符合题目要求的.)1、与现值指数相比,净现值作为投资项目评价指标的缺点是()。A.不能对寿命期相等的互斥投资方案做比较B.未考虑项目投资风险C.不便于对原始投资额现值不同的独立投资方案做比较D.未考虑货币时间价值2、根据信用评价的“5C系统”,如果公司当前的现金流不足以还债,其在短期和长期内可供使用的财务资源,属于()因素。A.品质B.能力C.条件D.资本3、下列各项中,属于资金使用费的是()。A.债券利息费B.借款手续费C.借款公证费D.债券发行费4、责任成本管理中,关于成本中心表述错误的是()。A.责任成本是成本中心考核和控制的主要内容B.成本中心不考核收入,只考核成本C.成本中心需对成本中心的全部成本负责D.成本中心指有权发生并控制成本的单位5、已知利润总额为6000万元,所得税为1500万元,非经营性收益为450万元,净收益营运指数是()。A.0.9B.1C.4D.0.16、某企业拟按15%的最低投资收益率进行一项固定资产投资决策,所计算的净现值指标为100万元,货币时间价值为8%。假定不考虑通货膨胀因素,则下列表述中正确的是()。A.该项目的现值指数小于1B.该项目内部收益率小于8%C.该项目风险收益率为7%D.该企业不应进行此项投资7、预算编制方法按其业务量基础的数量特征不同,可以分为()。A.定期预算法与劳动预算法B.增量预算法与零基预算法C.固定预算法与弹性预算法D.增量预算法与定期预算法8、在下列股利政策中,股利与利润之间保持固定比例关系,体现风险投资与风险收益对等关系的是()。A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策9、某企业的营业净利率为20%,总资产净利率为30%,则总资产周转率为()。A.1.5B.0.1C.0.67D.0.510、假定其他条件不变,下列各项经济业务中,会导致公司总资产净利率上升的是()。A.收回应收账款B.用资本公积转增股本C.用银行存款购入生产设备D.用银行存款归还银行借款11、下列负债中,属于应付金额确定的人为性流动负债的是()。A.应付职工薪酬B.应付账款C.短期借款D.应交税费12、某企业年初从租赁公司租入一套设备,价值40万元,租期5年,租赁期满时预计残值为5万元,归租赁公司所有。租金每年末等额支付,年利率8%,租赁年手续费率为2%.有关货币时间价值系数如下,(P/F,8%,5)=0.6806;(P/F,10%,5)=0.6209;(P/A,8%,5)=3.9927;(P/A,10%,5)=3.7906。则每年的租金为()A.10.55万元B.10.02万元C.9.17万元D.9.73万元13、下列各项因素中,不影响存货经济订货批量计算结果的是()。A.单位变动储存成本B.保险储备C.存货年需要量D.每次订货变动成本14、下列各项中属于约束性变动成本的是()。A.厂房租金支出B.固定的设备年折旧额C.产品直接材料费用D.按销售收入5%支付的技术转让费15、按照国家相关法律法规,股东或者发起人可以用()等无形资产作价出资。A.商誉B.劳务C.非专利技术D.特许经营权16、下列各项中,可用来表示应收账款机会成本的是()。A.坏账损失B.给予客户的现金折扣C.应收账款占用资金的应计利息D.应收账款日常管理费用17、某公司2019年第四季度预算生产量为100万件,单位变动制造费用为3元/件,固定制造费用总额为10万元(含折旧费2万元),除折旧费外,其余均为付现费用。则2019年第四季度制造费用的现金支出预算为()万元。A.292B.308C.312D.28818、与现值指数相比,净现值作为投资项目评价指标的缺点是()。A.不能对寿命期相等的互斥投资方案做比较B.未考虑项目投资风险C.不便于对原始投资额现值不同的独立投资方案做比较D.未考虑货币时间价值19、下列可以用来表示资金时间价值的指标是()。A.企业债券利率B.社会平均利润率C.通货膨胀率极低情况下的国债利率D.无风险收益率20、某公司月成本考核例会上,各部门经理正在讨论、认定直接材料价格差异的主要责任部门。根据你的判断,该责任部门应是()。A.采购部门B.销售部门C.劳动人事部门D.管理部门二、判断题(本大题共10个小题,共20分)1、如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款,则当预测年利息率上升时,一般应提前赎回债券。()2、不考虑其他因素的影响,通货膨胀一般导致市场利率下降,从而降低了企业的筹资难度。()3、相对于弹性预算,固定预算以事先确定的目标业务量作为预算编制基础,适应性比较差。()4、公司的年度财务预算方案、决算方案由公司预算管理委员会制订,经董事会审议批准后方可执行。()5、大多数情况下,证券资产组合能够分散风险,但不能完全消除风险。()6、增量预算有利于调动各个方面节约预算的积极性,并促使各基层单位合理使用资金。()7、采用剩余股利政策,在有投资机会时,企业偏向留存收益进行筹资。()8、企业维持较高的流动资产存量水平有助于提高资金使用效率和企业总体收益水平。()9、财务预算是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算,包括资本支出预算、资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。()10、最佳资本结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。()三、解析题(本大题共4个小题,共40分)1、(本题10分)德利公司2019年计划筹集一批资金,该公司适用的企业所得税税率为25%。有关资料如下:
(1)向银行取得3年期长期借款2500万元,借款年利率6.8%,每年付息一次,到期还本,手续费率为1%。
(2)按溢价发行公司债券,债券总面值3900万元,发行总价格为4000万元,票面利率8%。期限为4年,每年支付一次利息,到期还本,筹资费率为2%。
(3)发行普通股筹集11500万元,每股发行价格12元,筹资费率为3%。预计第一年每股股利0.6元,以后每年按8%递增。
(4)平价发行优先股筹集2000万元,每股面值100元,年固定股息率10%,筹资费用率为2.5%。
要求:
(1)计算上述各筹资方式的个别资本成本(银行借款和债券资本成本按照一般模式计算);
(2)计算该公司平均资本成本(按市场价值权数)。2、(本题10分)甲公司每年需要A材料36000公斤,每次订货费用100元,每公斤A材料的年单位变动储存成本为7.2元,单位材料缺货成本为10元。甲公司预考虑保留保险储备,经预测在交货期内各种可能的需求分布如下:
(1)计算甲公司合理的保险储备。3、(本题10分)某公司有关资料如下:资料一:今年年初资产总额为4500万元,资产负债率为60%。年末资产总额为5000万元(其中流动资产500万元),资产负债率为50%,营运资金为250万元。资料二:今年营业收入7600万元,变动成本率为50%,利息总额为100万元,固定成本总额为1800万元,普通股现金股利总额为925万元,普通股的加权平均数为400万股,所有的普通股均发行在外;无优先股。资料三:公司只生产甲产品,今年销量100万件,消费税税率为5%,所得税税率为25%。资料四:去年的营业净利率为25%,总资产周转率为1.4次,权益乘数(按平均数计算)为1.6。要求:
(1)计算今年年末流动比率和产权比率;
(2)计算今年总资产周转率;
(3)计算今年营业净利率;
(4)采用保本点定价法计算今年甲产品的单价(保留整数);
(5)利用差额分析法分析营业净利率、总资产周转率和权益乘数的变动对今年权益净利率的影响。4、(本题10分)己公司是一家饮料生产商,公司相关资料如下:资料一:己公司2015年相关财务数据如表5所示。假设己公司成本性态不变,现有债务利息水平不变。表5己公司2015年相关财务数据单位:万元
资料二:己公司计划2016年推出一款新型饮料,年初需要购置一条新生产线,并立即投入使用。该生产线购置价格为50000万元,可使用8年,预计净残值为2000万元,采用直线法计提折旧。该生产线投入使用时需要垫支营运资金5500万元,在项目终结时收回。该生产线投产后己公司每年可增加营业收入22000万元,增加付现成本10000万元。会计上对于新生产线折旧年限、折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致。假设己公司要求的最低报酬率为10%。资料三:为了满足购置新生产线的资金需求,己公司设计了两个筹资方案。第一个方案是以借款方式筹集资金50000万元,年利率为8%;第二个方案是发行普通股10000万股,每股发行价5元。己公司2016年年初普通股股数为30000万股。资料四:假设己公司不存在其他事项,己公司适用的所得税税率为25%。相关货币时间价值系数如表6所示:
要求:
(1)根据资料一,计算己公司的下列指标:
①营运资金;
②产权比率;
③边际贡献率;
④保本销售额。
(2)根据资料一,以2015年为基期计算经营杠杆系数。
(3)根据资料二和资料四,计算
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