会计报表子系统

会计信息系统

AccountingInformationSystem

第七章会计报表子系统第2页/共67页知识要点会计报表系统的重要职能之一就是在日常核算的基础上，按照会计规范和信息使用者的要求编制企业财务会计报告。企业财务会计报告是会计信息系统的最终产品。本章主要学习如何利用计算机编制会计报表，怎样对会计报表进行分析。第3页/共67页主要内容第一节会计报表系统概述第二节 会计报表的数据来源第三节 会计报表的编制方法第四节会计报表分析第4页/共67页第一节会计报表系统概述不同于会计信息系统的其他子系统，会计报表系统并不是对经营交易或事项进行直接处理，而是侧重于系统输出或信息生成，即加工和报告其他子系统产生的资料与信息。会计报表系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。第5页/共67页一、会计报表系统的范围（一）会计报表的编制（二）会计报表的分析二、会计报表系统的特点1、输入数据量少2、不设置报表数据直接修改功能3、输出信息规定性强4、通用性强、使用面广5、图、表并用进行报表分析第一节会计报表系统概述第6页/共67页会计报表系统会计报表编制会计报表分析报表管理格式管理报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据图形分析输出分析结果报表设置报表删除报表备份报表恢复报表格式定义数据来源定义显示查询打印输出软盘输出网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并三、会计报表系统的功能第7页/共67页

目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel联系的所谓“捆绑式”的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成会计报表分析。四、报表软件简介1、专用报表软件2、通用报表软件3、电子表软件（Excel，Lotus等）第8页/共67页主要内容第一节会计报表系统概述第二节 会计报表的数据来源第三节 会计报表的编制方法第四节 会计报表分析第9页/共67页财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门手工方式会计报表的编制流程第10页/共67页会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表手工会计信息系统会计报表的数据来源第11页/共67页进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理计算机系统会计报表编制的基本处理流程图第12页/共67页账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表账表一体化计算机系统会计报表数据来源第13页/共67页计算机系统会计报表数据来源1、来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统。2、来源于计算机会计信息系统的会计报表子系统本身（如报表项目间的运算）。3、计算机会计信息系统外部数据输入。第14页/共67页主要内容第一节会计报表系统概述第二节 会计报表的数据来源第三节 会计报表的编制方法第四节 会计报表分析第15页/共67页第三节、会计报表的编制会计报表的格式设计

报表数据来源的定义

会计报表的生成会计报表的输出第16页/共67页1、会计报表的格式

—表头

—表体

—表尾2、报表的格式设计（定义报表格式）3、报表格式的修改

—报表整体格式修改

—表内数据格式修改会计报表的格式设计第17页/共67页报表格式设计的步骤一般采用如下步骤定义报表格式:1、定义报表的尺寸（行、列数）；2、设置报表各行、列的宽度；3、画表格线；4、设置单元属性（表样、数值、字符）；5、设置单元风格（字体、字号、颜色、对齐方式等）；6、定义组合单元；7、设置可变区；8、确定关键字及其所在表页上的位置。设计好报表的格式之后，可以输入表样单元的内容。第18页/共67页1、定义表元的数据源

（从什么地方取数）2、确定取数所要满足的条件

（取什么样的数据）3、确定计算公式

（所取数据之间的关系）

-公式定义运算公式审核公式舍位平衡公式

-函数提示：通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。报表数据来源的定义第19页/共67页1、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序2、会计报表数据的修改3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题会计报表的生成第20页/共67页利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表会计报表的生成顺序第21页/共67页会计报表数据的修改报表编制方法的变动通过报表数据来源的重新定义修改报表数据非报表编制方法的变动通过记账凭证进行调整注意：不能对报表数据进行直接修改。第22页/共67页利用报表模板生成报表的一般步骤1、进入报表系统，选择“报表模板”方式，新建一张表格；2、选择本企业所在的行业，并选择建立的报表名称，如：资产负债表；3、如果企业所需的报表格式与标准格式有差异，就应修改已建立的报表格式；4、如果企业所需的报表数据来源公式与标准报表数据来源公式有差异，则应修改已建立的报表数据来源公式。第23页/共67页

由于通用的商品化报表软件中的报表模板是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目主要是那些需要分析填列的项目：（1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义；（2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题会计报表输出会计报表输出的内容输出报表结构输出编制完整的报表输出能被其他系统接收的数据输出报表的指定区域会计报表的输出方式屏幕显示输出打印输出磁盘输出网络传输第25页/共67页制作报表的流程制作一个UFO报表的步骤如下：1、启动UFO，建立报表（文件——新建）；2、设计报表格式；3、定义各类公式（计算公式、审核公式、舍位平衡公式）；4、报表数据处理（生成报表、报表管理）；5、报表图形分析处理；6、打印报表；7、退出。第26页/共67页会计报告信息的披露

上市公司会计报告信息披露格式的变化企业发布财务信息通常采用以下几种格式：1、Adobe可移植文档格式（PDF格式）2、超文本标记语言格式（HTML格式）3、文本文件格式（.TXT）4、MSOffice文档格式（.DOC,.XLS）等。比较流行的格式是HTML和PDF文件格式。

XBRL（可扩展商业报告语言）简介

XBRL的应用

会计报告信息披露的趋势：无纸化、网络化、实时化第27页/共67页小结第一节会计报表系统概述第二节 会计报表的数据来源第三节 会计报表的编制方法

第28页/共67页实验中存在的问题1、编制资产负债表时不会修改公式；2、编制利润表时不能录入关键字；3、不能编制现金流量表。利用用友软件编制现金流量表需要做以下工作：（1）在科目设置时指定现金流量科目；（2）建项目大类时建一个现金流量项目大类；（3）填制凭证时，为现金流量科目加上现金流量信息；（4）编制会计报表时，选择现金流量表模板，设置关键字和公式后即可生成现金流量表。第29页/共67页内容回顾通过前面的学习，我们掌握了如何利用会计报表子系统编制会计报表，包括会计报表格式设计、报表数据来源的定义、会计报表的生成、输出等等。第30页/共67页1、在计算机会计信息系统中,会计报表有哪些数据来源？复习2、会计报表子系统的主要功能有哪些？第31页/共67页在计算机会计信息系统中，会计报表的数据来源来源于账务处理子系统；来源于会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间项目的运算结果）；外部数据输入。第32页/共67页会计报表子系统的主要功能第33页/共67页本章主要内容第七章会计报表子系统第一节会计报表系统概述第二节 会计报表的数据来源第三节 会计报表的编制方法第五节会计报表分析第34页/共67页本讲主要内容第五节会计报表分析一、会计报表分析概述二、会计报表分析的方法三、会计报表分析的数据来源四、会计报表分析的功能设计五、利用用友财务软件进行会计报表分析六、利用Excel电子表格软件进行会计报表分析第35页/共67页（二）会计报表分析的作用：在于评价企业过去生产经营的业绩，衡量企业目前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。（一）会计报表分析的目标：是为报表信息使用者提供与决策有关的信息。一、会计报表分析的概述第36页/共67页一、会计报表分析概述（三）会计报表分析的分类按会计报表分析主体不同，可分为经营管理者分析、投资者分析、债权人分析、其他会计报表使用者分析等。按会计报表报告内容不同，可分为外送会计报表分析，如资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析等；内部会计报表分析，如管理费用明细表分析、销售费用明细表分析、产品生产成本表分析等。按会计报表分析内容不同，可分为财务状况分析、资本结构分析、偿债能力分析、获利能力分析等。第37页/共67页二、会计报表分析的方法分析会计报表首先要对各项经济指标的数量变动和各项指标之间的数量关系进行分析。进行数量分析时，通常使用以下基本技术分析方法。(一)比较分析法；(二)比率分析法；(三)趋势分析法；(四)因素分析法；(五)关联图分析法。第38页/共67页会计报表分析是财务管理的重要组成部分，会计报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息。计算机会计信息系统中会计报表分析的主要数据来源主要有：

(一)会计报表子系统现成的数据；

(二)账务处理系统的数据；

(三)其他子系统的数据；

(四)会计信息系统以外的数据。三、会计报表分析的数据来源第39页/共67页会计报表子系统账务处理子系统其他子系统报表数据文件账簿数据文件原始数据文件报表分析数据文件输入数据数据筛选输出分析表分析图计算机系统会计报表分析的数据流程图第40页/共67页四、会计报表分析的功能设计

以计算机为数据处理工具进行会计报表分析应具备以下功能。（一）定义分析指标（二）定义分析指标数据来源（三）生成分析数据（四）图形分析（五）查询分析结果（六）打印分析结果（七）分析结果管理第41页/共67页

进行会计报表分析，首先要确定分析指标，即要分析的项目。在实际工作中，分析指标很多，但不一定都要用到，用户要根据实际需要，按照系统的提示，选择设置自己需要的分析指标。（一）定义分析指标第42页/共67页

同定义会计报表的数据来源一样，要确定分析指标数据的来源公式。分析指标的数据来源有两类：一类主要是会计报表数据，辅之以会计账簿和会计凭证资料，这类数据从会计报表子系统本身、账务处理子系统及其他子系统取得；另一类是从系统外部获取的辅助信息，如计划数据、标准数据等，当报表分析需要这类数据时，系统还要设置输入功能，以便接收这些数据。

表明报表分析数据来源的公式包括子系统之间数据或系统内部数据的传递公式和分析指标之间数据关系的计算公式。（二）定义分析指标数据来源第43页/共67页

由已定义的报表分析数据来源公式，经系统自动计算得到分析指标项目数值，填入分析表中指定的位置。（三）分析数据生成第44页/共67页（四）图形分析图形有比较直观、醒目、易理解等特点，在会计报表分析中早已普遍使用。图形实际上是表的延伸，它反映的仍然是分析表中的数据，只不过表现形式不同而已，一张分析表可以用几种图形表示方式。在手工条件下，制图比较复杂，而且不太准确，又没有色彩。计算机处理复杂问题的准确性及彩色图形处理功能，为图形应用带来了广阔的前景。第45页/共67页五、利用用友财务分析软件

进行会计报表分析财务分析系统概述财务分析系统的初始化基本财务指标分析报表分析日常业务因素分析操作举例第46页/共67页财务分析系统概述财务分析是财务管理的重要组成部分，是利用已有的账务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种评价。财务分析系统运用了各种专门的分析方法，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。第47页/共67页系统初始设置系统初始设置工作是财务分析系统的一项基础性工作，其目的是设定表项与科目代码的对应关系。由财务分析系统自动生成分析者所需要的各种报表，并通过对报表的进一步加工、筛选、分析，以产生分析结论，提出决策方案。第48页/共67页系统初始化的内容基本项目初始报表初始指标初始预算初始现金收支产品毛利率项目毛利率调用报表（操作举例）第49页/共67页基本财务指标分析指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭示企业的财务状况，是财务分析的核心。基本财务分析指标可以分为七类：变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率、医药行业指标、事业单位指标、股份制企业指标。本系统提供财政部公布的评价单位经济效益的指标体系共28个指标，可选择使用。第50页/共67页报表分析报表分析是财务分析的重点，系统针对报表的有关数据开展分析工作。分析内容包括资产负债表分析、利润表分析、收入分析表、成本费用分析表和调用报表等。分析方法有绝对数分析、定基分析、环比分析、对比分析、结构分析等。第51页/共67页分析报表及分析方法报表名称绝对数分析定基分析环比分析对比分析结构分析资产负债表√

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利润表（企业）√

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收入支出表（行政事业）√

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收入分析表√

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成本费用分析表（企业）√

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支出分析表（行政事业）√

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调用报表第52页/共67页因素分析因素是指反映企业整体经营状况、财务状况、组成结构的所有因素，例如：利润总额、总资产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部门结构等。利用因素分析，可以自动生成各个相关科目的综合数据，从而使企业经营管理人员掌握企业的整体情况。财务分析系统提供了三种因素分析方法：因素趋势分析、科目结构分析、部门结构分析

第53页/共67页因素分析1.因素趋势分析因素趋势分析主要提供一些常用的会计因素如利润总额、总资产、总负债、现金净流量及总账科目的本年各月的趋势分析,并按分析期间计算平均数。2.科目结构分析科目结构分析即在企业科目结构中，选定任一非末级科目为总体，以该科目下一级为部分，计算百分比，进行科目结构分析。

第54页/共67页因素分析3.部门结构分析部门结构分析用于分析各部门下各科目的比重或各科目下各部门的比重。系统提供按部门分析和按科目分析两种方案。按部门分析，是指分析同一部门下各科目结构。按科目分析，是指分析同一科目下各部门结构第55页/共67页操作举例启动与注册基本项目初始报表初始指标初始调用报表基本财务指标分析报表分析因素分析第56页/共67页六、利用电子表软件Excel

进行会计报表分析

会计报表的分析也可以用电子表格软件进行，由于分析数据是以图、表形式显示，而电子表软件将表格与表中数据视为一体，不需像通用报表软件那样分别定义，又可在操作指南的引导下生成图形。因此，相对说来，操作比较简单，但对用户使用电子表格软件的技术要求也比较高。第57页/共67页（一）财务软件与电子表软件

Excel的数据交换

目前企业使用会计软件处理日常业务已经很普遍了，但这些软件有的只是用来完成基本会计核算业务，不能进行财务分析，或者虽具有一定的财务分析能力，但很难满足企业的实际需要，这就可以利用已有的会计核算数据或报表作为Excel的数据来源，再在Excel环境下做进一步的分析处理。第58页/共67页1.将财务软件生成的报表

转换为Excel格式（1）文件—另存为，打开“另存为”对话框，选择文件类型为MSExcel；（2）选择文件—生成Excel，打开生成Excel对话框，选择开始行，结束行，确定后，也会弹出另存为对话框。第59页/共67页2.在财务软件中

打开Excel文件启动报表子系统后，选择“文件—打开”，出现“打开”对话框，选择文件类型为MSExcel，选择要打开的文件，单击“确定”。第60页/共67页3.利用Excel读入

其他类型数据在Excel中，通过“文件”打开对话框，选择指定文件类型的指定文件，将其读入到Excel工作表中。文件类型通常主要是文本文件或桌面数据库文件。因为目前大多数会计软件均采用小型桌面数据库并具有将账表数据转换成标准接口数据的功能，比如转换成文本格式文件的功能。第61页/共67页4.利用复制／粘贴功能目前国内财务软件大多数是Windows平台，由