【工程法规】王欣 冲刺串讲班教案 03-第1章-知识点9-侵权责任-知识点15-个人所得税

第1章建设工程基本法律知识知识点9侵权责任（新增）（1-2分）归责原则过错责任原则（故意）无过错责任原则（不故意）过错推定责任（除自证无错）公平责任原则（法院分配）承担方式停止侵害、排除妨碍、消除危险侵权责任①共同侵权②教唆侵权、帮助侵权连带责任③共同危险行为④分别侵权能确定－相应责任不能确定或全部损害－连带⑤受害人有过错或者故意⑥第三人过错⑦自甘风险⑧自助行为可免责范围医疗费、护理费、交通费、营养费、住院伙食补助费等为治、疗和康复支出的合理费用；辅助器具费和残疾赔偿金；丧葬费和死亡赔偿金被侵权人死亡的，其近亲属有权请求侵权人承担侵权责任。被侵权人为组织，该组织分立、合并的，承继权利的组织有权请求侵权人承担侵权责任赔偿数额①步：被侵权人因此受到的损失以及侵权人因此获得的利益②步：人民法院侵权责任①步：协商②步：一次性支付③步：分期支付知识点10产品责任（新增）（0－1分）被侵权损害赔偿的途径流通后发现有缺陷的补救停止销售、警示、召回惩罚性赔偿明知产品存在缺陷仍然生产、销售，或者没有依据前述规定采取有效补救措施知识点11建筑物和物件损害责任（1-2分）建筑物、构筑物或其他设施倒塌、塌陷建设单位与施工单位连带责任（不存在质量缺陷的除外）所有人、管理人、使用人、第三人建筑物、构筑物或者其他设施脱落、坠落致害所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的，应承担侵权责任。不明抛掷物、坠落物致害①步：侵权人②步：可能加害的建筑物使用人（公安调查）堆放物倒塌、滚落或者滑落致害堆放人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任公共场所或者道路上施工致害施工人不能证明已经设置明显标志和采取安全措施的，应当承担侵权责任窨井等地下设施致害管理人不能证明尽到管理职责的，应当承担侵权责任知识点12企业所得税（0-1分）【纳税人】我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得。（不包括个人独资企业、合伙企业）企业分类成立依据实际管理机构有来源于中国境内所得居民企业中国或外国法律成立在中国非居民企业外国法律成立不在中国【应纳税所得额】应纳税所得额（计税的基数）＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除及允许弥补的以前年度亏损收入总额不征税收入扣除项目（1）销售货物收入（2）提供劳务收人（3）转让财产收入（4）股息、红利等权益性投资收益（5）利息收入（6）租金收入（7）特许权使用费收入（8）接受捐赠收入（9）其他收入（1）财政拨款（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（3）国务院规定的其他不征税收入成本、费用、税金、损失和其他合理的支出【税率】企业所得税的税率居民企业25%非居民企业境内：设立机构、场所的有实际联系25%无实际联系20%境内：未设立机构、场所的有实际联系20%无实际联系20%国家需要重点扶持的高新技术企业15%知识点13增值税（新增）（1－2分）【概念】增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税（例如：A－B－C－D四个消费主体D是最终消费者，流转过程中产生了流转税）【纳税人】分为一般纳税人和小规模纳税人【税率】1.13％，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物；2.9％，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等；3.6％，纳税人销售服务、无形资产；4.0％，纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产【应纳税额的计算】纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率.（1）小规模纳税人：应纳税额＝销售额*征收率（3％）（不得抵扣进项税额）备注：月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元的，免征增值税（2）一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额（销售额*税率）－当期进项税额（当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣）【增值税额的抵扣】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。注：非正常损失指违法违规、管理不善所致的免征增值税（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品纳税期限计算起点发生应税销售行为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天先开具发票的，为开具发票的当天进口货物报关进口的当天时间1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1季度（纳税额的大小分别核定）知识点14环境保护税（新增）（0－1分）【纳税人】在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。【计税依据】免税（1）农业生产排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、非道路移动机、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；税率大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定的污染物标准30％的（少）75％征收大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定的污染物标准50％的（多）50％征收知识点15个人所得税（1-2分）【纳税人】以自然人取得的各项应税所得为征税对象而征收的一种所得税。居民个人中国境内有住所或无住所在境内居住满183天的个人非居民个人无住所不居住，或者无住所而在境内居住不满183天的个人【税率】项目税率超额累进税率综合所得3%—45%经营所得5%—35%比例税率利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得20%【减免税优惠】项目内容免征个人所得税■省部级、军队军级以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金■国债和国家发行的金融债券利息（国债）■补贴、津贴■福利费、抚恤金、救济金■保险赔款■军人的转业费、复员费、退役金■干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费■依照我国有关法律规定应予免税的外交人员所得■中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得■其它免税所得（国务院规定，报全国人大常委会备案）减征个人所得税■残疾、孤老人员和烈属的所得■因严重自然灾害造成重大损失的■其它减税情形（省级政府规定，报同级