2025届高考政治一轮复习第3单元收入与分配第8课财政与税收学案必修1

PAGE21-第八课财政与税收[构建网络][核心素养]政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，进一步增加对这些政策的政治认同科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用法治意识：增加依法纳税的法治意识[主干归纳]明确1种意识——纳税人意识把握2种关系——财政收支关系、税收与财政的关系牢记2个作用——财政的作用、税收的作用区分3个特征——税收的3个基本特征了解4种行为——违反税法的4种行为考点一财政及其作用|考点精备|1．财政收入与支出(1)财政①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参加社会安排的两个方面。②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。(2)财政收入、支出及其关系财政收入含义国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响因素经济发展水平(基础性的)要求：不断提高经济发展水平，增加社会财宝安排政策要求：国家应当制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行安排和运用构成,经济建设支出，科学、教化、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀eq\a\vs4\al(|特殊提示|)财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非肯定不好，只要在可控范围内，就是合理的。eq\a\vs4\al(|名师点睛|)相识财政赤字含义当年的财政支出大于财政收入的部分。假如财政支出略大于财政收入，不属于赤字缘由收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。调整经济：出现财政赤字意味着我国实施主动的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展影响经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升方法主要通过发行国债弥补赤字留意财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必需把财政赤字限制在肯定范围内，以保持社会总供应与总需求的平衡2.财政的地位及作用(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(2)作用角度作用表现财政与人民生活保障国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障缩小收入安排差距，促进教化公允，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供应与总需求的基本平衡eq\a\vs4\al(|特殊提示|)国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起确定性作用的是市场而不是财政。eq\a\vs4\al(|学问拓展|)社会总供应与总需求①社会总供应：一个国家或地区在肯定时期(通常为一年)内实际供应的最终产品和劳务的总量(国内生产＋进口)。②社会总需求：一个国家或地区在肯定时期(通常为一年)内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量(投资＋消费＋出口)。3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用背景手段目标扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)刺激社会总需求，拉动经济增长货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款打算金率紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供应实力制约，存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)抑制社会总需求，稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款打算金率稳健性经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力财政政策强调总量限制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策依据经济变更的征兆调整政策取向eq\a\vs4\al(|特殊提示|)财政、货币政策一般是逆风向调整，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是主动的财政政策和稳健的货币政策。|命题探究|eq\a\vs4\al(考向一|)eq\a\vs4\al(影响财政收入的因素)「考向指导」试题以财政收入为背景材料，考查考生对影响财政收入因素的理解，通过学习，了解财政政策在我国经济社会发展中的重大作用，从而进一步增加对这些政策的政治认同。【典例1】(2014年全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前状况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模[解析]增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，B正确；A项不是增加财政收入的许久之策，故不选；C项与增加财政收入无干脆联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经济风险，故D项不选。故选B。[答案]B总结归纳影响财政收入的因素及措施跟踪训练1(2025届山西省五校联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤。”这启示我们()A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素B．国家应当制定合理的安排政策C．安排政策是影响财政收入的基础性因素D．财政是国家治理的基础和重要支柱解析：选B要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，国家应当制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B项说法符合题意。A、C两项说法均不对，经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，安排政策是影响财政收入的重要因素。D项说法正确，但不符合题意。故选B。eq\a\vs4\al(考向二|)eq\a\vs4\al(财政的作用)「考向指导」试题多以图表信息为背景，考查考生对当前经济运行过程中出现问题的分析实力，考查财政如何发挥作用促进经济平稳运行。旨在培育考生增加对我国财政政策的政治认同。【典例2】(2024年全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以实行的财政措施是()(注：PPI是反映肯定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④削减财政赤字，降低财政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年起先下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长须要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这须要政府实行主动的财政政策，刺激经济增长，②当选；同时，须要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；①④均属紧缩性财政政策，既不利于经济增长，也会增加企业负担，不选。故选C。[答案]C总结归纳财政政策与货币政策的运用经济形势相关政策实施主体详细内容经济过热、物价上涨紧缩性的财政政策政府削减财政支出，增加税收从紧的货币政策央行提高存款打算金率和银行存贷款利率经济过冷、物价下降扩张性的财政政策政府加大财政支出，削减税收从宽的货币政策央行降低存款打算金率和银行存贷款利率时政热词CPI和PPICPI是居民消费价格指数(consumerpriceindex)的简称。居民消费价格指数，是一个反映居民家庭一般所购买的消费品和服务项目价格水平变动状况的宏观经济指标。它是在特定时段内度量一组代表性消费商品及服务项目的价格水平随时间而变动的相对数，是用来反映居民家庭购买消费商品及服务的价格水平的变动状况，是一个月内商品和服务零售价变动系数。PPI是生产价格指数(ProducerPriceIndex——PPI)的简称，是衡量工业企业产品出厂价格变动趋势和变动程度的指数，是反映某一时期生产领域价格变动状况的重要经济指标，也是制定有关经济政策和国民经济核算的重要依据。生产者物价指数与CPI不同，主要的目的是衡量企业购买的一篮子物品和劳务的总费用。由于企业最终要把它们的费用以更高的消费价格形式转移给消费者，所以，通常认为生产价格指数的变动对预料消费价格指数的变动是有用的。跟踪训练2长期以来，我国始终把“量入为出”作为支配财政收支的原则。但在实践中，有时必要的支出无法压缩到收入实力之内，仍旧会出现财政赤字。改革开放以来，财政赤字成了我国经济建设中常见的经济现象。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A．增加社会总供应，扩大居民消费B．减轻企业税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总需求，促进经济增长解析：选D财政收入是社会总供应的一部分，适度的财政赤字增加的是社会总需求，不是社会总供应，A项不选；适度的财政赤字与减轻企业税负无关，B项不选；材料没有涉及预算的内容，所以不能反映财政对社会保障的完善，C项不选。适度的财政赤字有利于增加社会总需求，促进经济增长，D符合题意。故选D。|考法感悟|eq\a\vs4\al(★考法一财政的作用)1．下表是2024年上半年某市部分财政预算支出执行状况(单位：亿元)：地方公共财政预算支出增长率创新发展破解“城市病”民生服务精细化管理206130.6%34.851823.5207.81117.1依据表中数据可以推出()①财政促进社会资源合理配置②财政促进公允，改善生活环境③收支结构合理推动经济发展④扩张性财政政策刺激总需求A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：选A表格显示财政在创新发展、破解“城市病”、民生服务、精细化管理等方面进行支出，体现了财政对资源的优化配置，①正确；破解“城市病”、民生服务的支出体现了促进公允、改善生活环境，②正确；表格中没有收入状况，无法得出收支结构合理与否，③不选；财政支出增长率较高，虽能看出实施的是扩张性财政政策，但从支出内容看，不是为了刺激总需求，④不选。故选A。方法指导快速辨别财政的作用(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障的作用。(2)凡是看到工程建设类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或削减税收类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2.(2025届河南名校联考)国家税务总局有关负责人介绍，在支持脱贫攻坚方面，我国目前的税收支持政策已经达到100项左右，基本涉及6个方面，包括支持贫困地区基础设施建设，对公共基础设施项目、农田水利建设、农村饮水工程等予以税收减免；对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对农、林、牧、渔业项目减免企业所得税、个人所得税等。上述政策()①是通过初次安排实现居民收入与经济发展同步②有利于促进收入安排公允，实现共同富有③有助于促使社会总体消费水平提高④是通过主动的货币政策促进资源合理配置A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：选C国家税务总局有关负责人介绍，在支持脱贫攻坚方面，我国目前的税收支持政策主要包括支持贫困地区基础设施建设，对公共基础设施项目、农田水利建设、农村饮水工程等予以税收减免；对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对农、林、牧、渔业项目减免企业所得税、个人所得税等。这是通过财政政策促进资源合理配置，是再安排留意公允的体现，有利于实现共同富有，提高社会总体消费水平，②③符合题意。材料体现的是再安排，不是初次安排，而且体现的是财政政策，不是货币政策，①④错误。故选C。eq\a\vs4\al(★考法二财政政策和货币政策)3．(2024年全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变更如表所示。年份指标2015年2024年2024年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可实行的政策措施是()①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款打算金率④压缩政府开支A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：选D该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要实行措施加以抑制，可以实行紧缩性财政政策和货币政策。②正确，央行在市场上出售债券，可以弥补财政资金不足，削减财政赤字，压缩财政赤字规模。④正确，压缩政府开支可以削减货币流通量，起到抑制通货膨胀的作用。①解除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。③解除，降低存款打算金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑制作用。故选D。4．2019年8月23日①加大拉动经济增长的财政投入②缩减财政赤字和国债规模③接着完善结构性减税④降低银行存贷款利率A．①② B．①③C．③④ D．②④解析：选B本题考查财政政策的相关学问。加大拉动经济增长的财政投入，有利于扩大社会总需求，刺激经济增长，①符合题意；缩减财政赤字和国债规模，会削减财政支出，抑制社会总需求，属于紧缩性财政政策，②不符合题意，解除；接着完善结构性减税，有利于减轻纳税人的税负，激活市场主体，刺激经济发展，③符合题意；降低银行存贷款利率，是主动的货币政策的表现，④不符合题意，解除。故选B。方法指导判定财政政策和货币政策的详细方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调整属于财政政策；通过利率和存款打算金率以及汇率来调整，则属于货币政策|易错排查|1．财政收入越多越好。()剖析：错误。财政收入受安排政策的影响，在社会财宝总量肯定的前提下，假如国家财政集中的财宝过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，对经济发展具有不利影响。2．国家光伏产业补贴政策属于货币政策。()剖析：错误。国家光伏产业补贴政策属于财政补贴，财政补贴属于财政政策。3．增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。()剖析：错误。增加财政收入的根本措施是发展经济，还可以调整安排政策。“大幅度提高税率”的说法不科学，要依据经济发展的状况适当地调整税率。4．财政赤字可以增加社会总供应，扩大居民消费。()剖析：错误。适度的财政赤字可以扩大社会总需求，促进经济增长。5．财政盈余是最好的财政收支状况。()剖析：错误。不能认为财政盈余是最好的财政收支状况，因为财政盈余意味着部分财政资金未得到有效利用。6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供应的一部分。()剖析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供应的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供应；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。考点二征税与纳税|考点精备|1．税收的基本特征强制性无偿性固定性区分国家凭借政治权力强制征税。纳税人必需依法纳税，税务机关必需依法征税国家取得税收收入，既不须要返还给纳税人，也不须要对纳税人干脆付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更联系紧密联系、不行分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又确定了它必需具有固定性eq\a\vs4\al(|特殊提示|)税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不供应相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生变更。2．税收的种类(1)依据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税个人所得税区分含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避开对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用eq\a\vs4\al(|学问拓展|)相识征收环境爱护税的意义国家①促进产业结构调整升级，实现经济发展方式转变；②促进资源节约、环境爱护，提高可持续发展实力；③推动绿色发展，贯彻新发展理念，构建现代化经济体系；④促进供应侧结构性改革，淘汰落后和过剩产能企业①增加企业能耗成本，促进企业节能减排；②推动企业科技进步，促进生产创新；③引导企业调整产品结构，实现生产转型升级个人①提高高能耗产品消费成本，从而削减高能耗产品消费；②引导消费者树立环保意识，自觉践行绿色消费观念3.税收的作用促进经济平稳运行税收是财政收入最重要的来源，假如经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；假如经济疲软，可以通过削减税收，刺激社会总需求，实现社会总供应与总需求的平衡引导居民合理消费通过对奢侈品消费征税等，可以调整居民消费行为维护社会公允通过征收个人所得税，调整社会收入安排，维护社会公允引导企业生产，促进经济发展方式转变政府通过调整增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、爱护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设eq\a\vs4\al(|特殊提示|)税收是组织财政收入的基本形式，是调整经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调整国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调整、筹集财政收入的作用。4．区分纳税人与负税人含义纳税人是指税法中规定的干脆负有纳税义务的单位或个人，每种税收都有各自的纳税人负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的留意点纳税人不肯定是负税人。每个公民不肯定都是干脆的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献5.公民要依法纳税为什么①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源②从税收的作用看，税收为国家存在和发展供应物质保障③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的，我国税收取之于民、用之于民的性质确定了公民必需依法纳税④从公民权利与义务的关系看，公民在享受国家供应的各种服务的同时，必需担当自觉诚信纳税的义务怎么样①增加纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，主动行使纳税人权利②公民要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用，以维护人民和国家的利益eq\a\vs4\al(|学法指导|)依法诚信纳税对经济发展的影响6．违反税法的行为行为表现手段处理偷税纳税人用欺瞒、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺瞒、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并惩罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺瞒方法获得国家税收实惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免欺瞒方法抗税纳税人以暴力、威逼等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威逼等手段|命题探究|eq\a\vs4\al(考向一|)eq\a\vs4\al(税收的种类与作用)「考向指导」本考点在近几年的高考中常常出现，多以传导类的选择题考查增值税、个人所得税等税收政策调整所产生的主动影响，有时还会与国家宏观调控、企业的经营等学问点进行综合考查，试题渗透科学精神和政治认同等学科素养。【典例1】(2024年全国卷Ⅱ)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业贷款④变更金融企业税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①[解析]财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会变更金融机构税收负担预期(④)，引导金融机构对小微企业发放贷款(③)，从而缓解小微企业的融资困难(②)，激发小微企业经营活力(①)，其传导路径为④→③→②→①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符，解除C、D两个选项。A项传导路径错误，不选。故选B。[答案]B跟踪训练1(2025届安徽马鞍山模拟)目前，我国上市公司实行股息红利所得差别化个人所得税政策：对持股1年以上投资者的股息红利所得暂免征收个人所得税；对持股1个月以内和一个月至一年的，分别按20%和10%税率征收。该政策对社会经济发展产生影响的合理传导路径是()①增加居民财产性收入②发挥税收政策的导向作用③激励投资者长期投资④促进我国资本市场健康发展A．①→③→②→④ B．②→④→③→①C．③→②→①→④ D．②→①→③→④解析：选D持股的时间不同，税负不同，持股时间越长，税率越低，直至免税，这有利于发挥税收政策的导向作用(②)，增加居民财产性收入(①)，激励投资者长期投资(③)，最终促进我国资本市场健康发展(④)，D项符合题意。故选D。eq\a\vs4\al(考向二|)eq\a\vs4\al(依法纳税)「考向指导」试题多以经济生活中纳税相关的情景为背景材料，考查对违反税法的四种行为的相识，引导考生树立依法自觉纳税的意识，培育法治意识等学科素养。【典例2】(2025届陕西渭南测试)依据中宣部等五部门关于对影视行业有关问题开展治理的部署支配，针对2024年查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题，国家税务总局要求各地税务机关开展规范影视行业税收秩序工作，促进影视行业健康发展。这警示公民()①要树立纳税人意识，自觉依法纳税②要自觉履行公民义务，诚信纳税③要加强对税收征收和运用的监督④要加大对偷漏税等违法行为的打击力度A．①② B．②③C．①④ D．③④[解析]“针对2024年查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题，国家税务总局要求各地税务机关开展规范影视行业税收秩序工作，促进影视行业健康发展”警示公民要树立纳税人意识，自觉依法纳税，要自觉履行公民义务，诚信纳税，①②符合题意；③④是对政府提出的要求，而题意是对公民的要求，因此③④与题意不符，应解除。故选A。[答案]A跟踪训练2“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……假如再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！假如要给它加个期限，肯定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这则短信的相识正确的是()①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税漏税现象③它提示我们要自觉履行纳税义务④它要求公民增加对公共权力的监督意识A．①④ B．②③C．②④ D．①③解析：选D题干反映的是欠税现象，没有反映偷漏税现象，①符合题意，②应解除。题干没有涉及公民对公共权力的监督，④不符合题意。这则短信提示我们要自觉履行纳税义务，③正确。故选D。方法指导如何区分违反税法的四种行为偷税：偷着不(少)缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取税收实惠；抗税：抗着不缴。|考法感悟|eq\a\vs4\al(★考法一税收的作用)1．(2014年全国卷Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的状况下，我国降低进口关税能()①改善国际收支结构②激励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：选A随着我国经济的进一步开放，依据WTO的规定，我国应当逐步降低关税，并以最终与国际接轨为目标。降低关税，势必利好进口，有利于改善国际收支结构，①正确；降低关税，有利于进口，会刺激居民消费需求，③正确；②④与题意无关。故选A。2．(2025届江西九江测试)房地产税究竟怎么征收备受市场关注。从房屋评估值的角度来征收房地产税，事实上就是要真正实现对房屋持有环节的征税。不过，征收预料还要通过立法程序，同时要纳入到税收制度改革的框架之中。开征房地产税的主动影响有()①增加人们对持有房产的成本预期，引导理性需求②落实“租售并举”的政策，有利于降低租房成本③减轻政府对土地财政的依靠，为政府供应稳定的财政收入④开征房地产税是实施主动的财政政策，有利于促进经济增长A．①③ B．②③C．①④ D．②④解析：选A开征房地产税，会增加持有房产的成本预期，抑制房地产市场投机行为，引导理性需求，①正确；开征房地产税会增加房屋全部人的成本，为削减损失，房屋全部人会将增加的成本转嫁到租金中去，从而增加租房成本，②错误；税收是组织财政收入的基本形式，开征房地产税有利于减轻地方政府对土地财政的依靠，为政府供应稳定的财政收入，③正确；主动的财政政策，通常的做法是增加财政支出，削减税收，开征房地产税不属于主动的财政政策，④错误。故选A。eq\a\vs4\al(★考法二区分纳税人与负税人)3．纳税人是干脆向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()①李先生缴纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店缴纳8500元增值税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：选B李先生缴纳个人所得税，干脆缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，①正确；连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应当是消费者，②错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，③正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，④错误。故选B。4．某班实行了以“青春幻想，税与争锋”为主题的中学生税收学问辩论赛，正反双方绽开激烈辩论。下列论点合理的是()①人人都是纳税人，但不肯定人人都是负税人②人人都是负税人，但不肯定人人都是纳税人③提高个人所得税起征点，初次安排更合理④营业税改增值税有利于优化国家税收结构A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：选C人人都是负税人，但不肯定人人都是纳税人，①错误，②正确；提高个人所得税起征点并不是初次安排的措施，并不会使初次安排更合理，③不选；营业税改增值税有利于优化国家税收结构，④正确。故选C。|易错排查|1．提高个税起征点，有利于减轻小微企业负担。()剖析：错误。个人所得税是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段。提高企业所得税起征点，有利于减轻小微企业负担。2．营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。()剖析：错误。营业机构不给消费者发票属于偷税行为。骗税，指纳税人用欺瞒方法获得国家税收实惠的行为。3．税收具有固定性，税率一旦确定就不能变更。()剖析：错误。税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更。不经国家有关部门批准不能随意变更不是不能变更，国家可以依据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。4．我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人。()剖析：错误。纳税人是税法上规定的干脆负有纳税义务的单位或个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位确定的。负税人是最终担当税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不肯定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。5．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。()剖析：错误。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括主动行使纳税人权利，以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用。★关于财政和税收的命题|真题展示|(2024年全国卷Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。材料一：2013～2024年全国公共财政收入与税收收入(图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22——编者注)资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2024年)材料二：为推动供应侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2024年底累计减税超过2万亿元。2024年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入接着稳定增长，2024年财政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2024年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。|审题解答|审设问学问范围经济生活学问设问指向(1)简要说明材料一包含的经济信息(2)分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系审材料有效信息(1)图示从时间跨度看，公共财政收入和税收收入逐年增长。通过空间对比分析，税收收入占公共财政收入的比重较大(2)近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入接着稳定增长考查学问点(1)经济信息：近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重(2)经济联系：影响财政收入的因素。要明确税负降低、企业、财政收入之间的关系写答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入[方法指导]经济关系类试题的解答思路经济关系类试题可分为A→B和A→B→C两类。此题第(2)问属于A→B→C类试题。解答此类试题要遵循以下思维结构模型：A(简洁事物)→B(困难事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(B1,B2,B3))→C(简洁事物)A(困难事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(A1,A2,A3))→B(困难事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(B1C1