2023初级会计职称《经济法基础》高频题库(含答案)

2023初级会计职称《经济法基础》高频题

库（含答案）

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一、单选题（60题）

1.经房地产评估机构评估E某住房价值50万元,李某住房价值70万元，

现在王某和李某li:换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，已知

当地规定的契税适用税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的计算

中，正确的是（）。

A.王某应纳契税=（70-50）X4%=0.8（万元）

B.李某应纳契税二（70-50）X4%=0.8（万元）

C.王某应纳契税=50X4%=2.0（万元）

D.李某应纳契税=70X4%=2.8（万元）

2.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

3.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆，

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)X*9%=27000(TE)

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正

确的是()o

A.公示催告的期间自公告发布之日起1年

B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权

C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告

D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效

5.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，属于兼营行为的是()o

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

6.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业

技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

7.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）。

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）o

A.担保B.拍卖C.冻结

9.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会

计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期

限为（）

A.1年B.2年C.5年D.3年

10.2020年10月12S,申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10

月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求

退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）

A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日

内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户

11.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某

发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率

为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%

计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,

正确的是（）o

A.40000x（1-20%）x70%x20%=4480（元）

B.40000X（1-20%）x20%=6400（元）

C.（40000-5000）x（1-20%）x70%x20%=3920（元）

D.（40000-5000）x（1-20%）x20%=5600I：元）

12.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元c该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（万元）

13.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日（国庆节）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排补休。已知甲公司

实行标准工时制，邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10

月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）o

A.300x200%x1+300x150%x1=1050元

B.300x300%xl+300x200%xl=1500元

C.300x200%xl+300x200%x1=1200元

D.300x300%xl+300x150%x1=1350元

14.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增

值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税

率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消

费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000-（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

15.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

16.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

17.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，

直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立

书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

18.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务

为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

19.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。2021年10月25日.甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动合同解除前12个月

王某的月平均工资为4000元。计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中，正确的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

20.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，

正确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

8.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

21.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,

不正确的是

A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保

存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位

B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D.结账的记账凭证可以不附原始凭证

22.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是()。

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

23.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.3OxO.5%x16=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30X0.5%X40=0.6万元

24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是（）。

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

25.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使

用税的是（）o

A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路

用地D.民般机场生活区用地

26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按'现代服务-租赁服务”

缴纳增值税的是（）。

A.水路运输的程租业务B.融资性售后回租C航空运输的湿租业务D.

车辆停放业务

27.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，

乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇

票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

28.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日

期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

29.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）0

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

30.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得

收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每

次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预

缴个人所得税税额为（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

31.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q银行提不付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：乙公司背书转让时未记载背书日期的,

应视为（）。

A.背书不成立B.背书无效C.出票日背书D.到期日前背书

32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是（）

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

33.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

34.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司段票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林

某将上述两只股票于当月转让。林某持有w上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率

为20%o根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应

缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

35.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施

的是（）o

A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报

36.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：甲公司与刘某之间劳动关系建立的时

间为（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年

11月1日

37.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福

利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75

万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生

的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在

不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公

司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、

工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元

38.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

39.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴区内税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

40.根据支付结算法律制度的规定，关十银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.加收滞纳金

C责令纳税人提供担保

D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

42.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）0

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900x4x50%=1800元

C.900x4X2x9=2700元

D.900X4=3600元

43.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表

述.不正确的是（）。

A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣

增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票

44.根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是

（）。

A.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度

B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

C.各单位应当按照规定定期结账

D.结账时，应当结出每个账户的期末余额

45.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

46.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月

47.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是（）o

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书日期的，背书无效

D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

48.根据资源税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳资源税的是（）

A.火电厂使用煤炭发电B.石材厂购进大理岩加工瓷砖C.油田销售所

开采的原油D.钢铁厂进口铁矿石

49.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的是（）

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有

住房的个人D.继承父母车辆的子女

50.根据民事法律制度的规定,下列请求权中।适用诉讼时效的是（）。

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

51.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

52.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得

税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租入的机器设备

53.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银

行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局

54.孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合

同。2019年7月15曰，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同°已

知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地

上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某

支付的经济补偿为（）o

A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元

55.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/（1+3%）x2%=1428（元）

56.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征

收企业所得税的是（）。

A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植

57.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

58.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

59.根据土地增值税法律制度的规定.下列行为中，应缴纳土地增值税的

是（）o

A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的

继承

60.甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增

值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为

6%o计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的

是（）。

A.3180x6%=190.8（万元）

B.3180/（1+6%）x6%=180（万元）

C.（3180-2650）x6%=31.8（万元）

D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（万元）

二、多选题（20题）

61.甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法

律规定的有（）o

A.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开

B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充

C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告

D.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正

62.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企

业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）o

A.电信公司研究开发新通信技术的支出

B.家电制造企业购进专利技术的支出

C.化工厂购置环境保护专用设备的支出

D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资

63.下列有关职工基本养老保险享受条件与待遇的描述中，正确的有（）。

A.职工基木养老保险需达到法定退休年龄之后方可享受

B.职工基本养老保险需累计缴纳满15年之后方可享受

C.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

D.如果个人死亡同时符合基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助

金条件的，其遗属可两项同时领取

64.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

65.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销

售无形资产征收增值税的有（）。

A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让

有价证券

66.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

67.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行

政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）o

A.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权

68.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16B,丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：下列各项中，属于甲公司签发该汇票

应具备的条件是（）。

A.在P银行开立有存款账户B.具有支付汇款金额的可靠资金来源C.与

P银行具有真实的委托付款关系D.资信状况良好

69.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列

合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航

空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书

70.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

71.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于注销税务登记程序、税

务登记证伴的使用及管理,说法正确的有（）.

A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好，不能在其生产、经营场所或

者办公场所公开悬挂

B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时必须提供税务登记证件

C.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并

登报声明作废

D.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资

料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款缴销发票、税务登记证

件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记于续

72.关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述

中，正确的有（）

A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡

B.张某应当使用实名并提供有效身份证件

C.张某可以使用信用卡购买

D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡

73.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）o

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属

D.企业之间合作建房，建成后转让

74.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-•种民族文字进行会计记

录

B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文可以同时

使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

75.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

76.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下

列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）0

A.因借款在Q银行开立一般存款账户

B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户

C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户

D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户

77.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不

得抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务B.餐饮服务C.娱乐服务D.美容服务

78.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

79.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

80.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个n类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。关

于王某通过手机银行申请开立II类账户的下列表述中，正确的是（）

A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致

B.需绑定王某本人I类账户进行身份验证

C.P银行需审核王某的有效身份证件

D.P银行应当验证n类账户与绑定账户为同一人开立

三、判断题（20题）

81.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。（）

A.正确B.错误

82.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除。（）

A.正确B.错误

83.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

24.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保

管。（）

A.正确B.错误

85.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法

律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。（）

A.正确B.错误

86.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

87.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

88.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

（）

A.正确B.错误

89.享受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

90.涉及商业秘密的民事案件.当事人申请不公开审理的,可以不公开审

理。（）

A.正确B.错误

91.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳

房产税。（）

A.正确B.错误

92.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

93.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得

设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）

A.正确B.错误

94.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

（）

A.正确B.错误

95.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

96.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴

现。（）

A.正确B.错误

97.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

A.正确B.错误

98.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）

A.正确B.错误

99.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

100.申请人可以在知道税务机关作出具体行攻行为之曰起18。曰内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

参考答案

LA土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差

额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由

多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税:互换价

格相等的，免征契税。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔

记分享，实时更新，用软件考，，因此，出王某缴纳。计税依据为价

格的差额部分，应纳税额二计税依据X税率二（70-50）X4%=0.8（万元）。

2.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

3.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是A。

4.C（1）选项A:公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60

曰，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90曰；新

版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软

件考，（2）选项B:利害关系人应当在“公示催告期间”向人民

法院申报债权；（3）选项D：在公示催告期间，转让票据权利的行

为无效

5.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无

形资产和不动产的行为。

6.C担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

7.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作,

并继续办理移交的未了事项。

8.C税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻纭纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

9.D会计机构负责人或会计主管人员，是在一个单位内具体负责会计工

作的中层领导员。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记

分享，实时更新，用软件考，，会计机构负责人、会计主管人员应当

具备下列基本条件：（1）坚持原则，廉洁奉公；（2）具备会计师以

上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，选项D正确；（3）

熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的

有关知识；（4）有较强的组织能力；（5）身体状况能够适应本职工

作的要求。

10.A出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对于

符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少

解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办

理。

1LA稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计

算，所以选项A正确。

12.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的

金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计

算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予

作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

13.B10月1日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工

资标准的300%支付劳动者工资；10月17日（周六）加班，应按不低于

劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

14.C销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额x比

例税率+销售数量x定额税率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故选项C正确。

I5.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

16.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、

审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

17.B（1）用人单位白用L之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立15

面劳动合同的，应生向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之

日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013

年4月12日〜2014年2月11日，共计10个月；（2）巾于甲公司每月已经

向员某正常支付了2000元，因此，甲公司应向员某补偿的金额=2000X

10个月=20000（元）。

18.A选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期

不得超过6个月；选项BCD,不得约定试用期。

19.D经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工

资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个

月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。2019年6月10日到2021

年10月25日，有两年四个多月，按照2.5个月工资计算。

20.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得

当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年

度上述船舶应纳车船税税额=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

21.A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位

负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。故应选择选项Ao

22.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

23.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

（3月16日—4月24日共40天）。

24.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托工补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

25.B机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)

用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征

城镇土地使用税。

26.D现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术

性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文

化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、

商务辅助服务和其他现代服务。选项A:属于“交通运输服务一水路运输

服务”；选项B:属于“金融服务一贷款服务”；选项C:属于“交通运输服务

一航空运输服务”

27.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

28.B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。

29.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

30.D特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额

x20%=50000x(1-20%)x20%=8000元。

3LD木题考查背书记载事项。“背书曰期”为相对记载事项，未记载背书

日期的，《票据法》视同背书日期为“到期日前“，选项D正确。

32.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

33.B选项A:如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享

有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额

相当的利益。

34.A（1）林某取得的W上市公司股息，由十持股时间仅为20大（R

个月），应全额计入应纳税所得额；（2）林某取得的Y上市公司股息，

由于持股时间超过1个月但未超过1年，暂减按50%计入应纳税所得

额。

35.C选项A：属于税款征收的方式；选项B：属于税务争议纠纷的

解决途径；选项D：属于纳税申报的方式

36.C用人单位自用二之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动

者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

37.C（1）工会经费的税前扣除限额=1000x2%=20（万元）＜21万

元，税前准予扣除20万元。（2）职工教育经费的税前扣除限额=1000x

8%=80（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13

万元，合计88万元,税前准予扣除80万元，会计［彩蛋］压卷，，（3）

职工福利费的税前扣除限额=1000x14%=140（万元）＜150万元，税

前准予扣除140万元。（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万

元）。

38.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

39.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

40.B选项B,借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

41.A税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人

拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局：局

长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户

银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

42.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船

税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900x4x50%72x9=1350元。

43.B小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税

人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，

可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用

发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项

B表述不正确。

44.A年度终了，要把各账户的“余额”结转到下一会计年度，而不是”发

生额二

45.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

46.A劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年

以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

47.B（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托

的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背

书未记载日期的，背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：

将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

48.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。油田销售所开采的原油需要

缴纳资源税。

49.A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆

不属于契税的征税范围。

50.B下列请求权不适用诉讼时效的规定:（1）请求停止侵害、排除妨得、

消除危险;（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（4）依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

51.C限额1=实际发生额X60%=35x60%=21（万元），限额2二销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1〈限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元，

52.D本题考查企业所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项A错误。以

经营租赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得

计提折旧在企业所得税税前扣除，选项B错误。已足额提取折旧仍继

续使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除，选项C错误。以融资租

赁方式租入的设备，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费

用分期扣除，选项D正确。

53.C选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立基本存款

账户仍实行核准制。

54.D根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济

补偿金。5000x3.5=17500TUo

55.D一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定,

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减

按2%征收增值税。

56.A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项目的税收优惠。企业从事下列

项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和

香料作物的种植（选项A正确）；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD,

均免征企业所得税。故本题应选择选项A。

57.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

58.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

大。

59.A选项AC,土地增值税只对转让土地使用权的行为征税.对出让土

地的行为不征税；选项B.不涉及产权的转让，不征税；选项D,土地

增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。

不予征税。

60.B3180万元是含增值税收入，需要价税分离，而贷款服务，以提供贷

款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

61.ABC会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原

始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单

位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按

照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均

不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应

当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，

不得在原始凭证上更正。

62.AD选项A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期间，再发照实际发生额的75%在税

前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在

税前摊销。选项D:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资

据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

63.AB职工基本养老保险享受条件:（1）年龄条件:达到法定退休年龄。（2）

缴费条件:崇计缴费满15年。职工基本养老保险待遇：（1）对符合基本养

老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金。.（2）如米个人死心

同时符合基不养老保险丧弗补助金、工伤保险丧弗补助金和失业保险丧

葬补助金条件的，具遗属只能选择领取其中的一项。.（3）病残津贴。

64.AB选项C:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前

扣除。选项D:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，取得经

营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额

时，可以减除费用6万元。

65.ABC选项D,属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。

66.ACD法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等几

类。选项B电子商务平台经营者只能是法律关系的主体。

67.BC对征税行为不服的应当先向复议机关申请行政复议，税务机关作

出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、

退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环