企业审核与审计制度

企业审核与审计制度第一章总则第一条目的和适用范围本制度的目的是为了规范企业的审核与审计工作，确保企业各项业务活动符合法律法规和内部规章制度的要求。本制度适用于企业内部的审核与审计工作，包含但不限于财务审核、内部掌控审计、合规审计等。第二条审核与审计的定义审核是指对企业各项业务活动、内部掌控机制以及财务报告等进行系统性检查与评估，以确认其合法性、合规性和真实性。审计是指对企业的财务报告、财务情形以及经营活动等进行全面、独立、客观的评价和鉴定。第三条审核与审计原则审核与审计工作应严格依据法律法规和企业内部规章制度进行，确保工作的合法性和合规性。审核与审计工作应独立进行，不能受到其他利益关系的影响，确保工作的客观性和公正性。审核与审计工作应依据事实，充分收集相关证据，确保工作的可靠性和准确性。审核与审计工作应及时进行并形成书面报告，确保工作结果的可追溯性和可审查性。第二章审核制度第四条审核计划的订立企业应每年订立审核计划，明确审核范围、对象、时间和方法。审核计划应经相关部门负责人审批，并及时通知被审核对象。第五条审核程序的执行审核程序应依据审核对象的性质和紧要性进行设计，包含但不限于审核料子收集、现场检查、询问核实、资料分析等环节。审核程序的执行过程中，应将发现的问题及时记录，并进行相关证据的固定。第六条审核结果的报告审核人员应在审核结束后，及时撰写审核报告，对审核过程、发现问题以及提出改进看法等进行认真记录。审核报告应由审核人员和审核对象的负责人共同签字确认，确保报告的真实性和权威性。审核报告应及时上报企业管理层，并告知被审核对象，由企业管理层依据审核结果采取相应的矫正措施。第七条审核结果的跟踪检查审核结果应进行跟踪检查，确保已采取的矫正措施得到有效执行。审核人员应在适当的时间间隔内，定期与被审核对象进行沟通与沟通，了解矫正措施的执行情况。第三章审计制度第八条审计计划的编制每年度初，企业应编制审计计划，明确审计的范围、内容、对象和时间节点。审计计划应经企业管理层批准，并及时通知相关部门和审计人员。第九条审计程序的执行审计程序应依据审计计划进行，包含但不限于审计准备、资料分析、现场核查、数据比对、信息系统审计等环节。审计人员应依照程序要求进行审计工作，充分收集相关证据，并确保审计工作的连续性和全都性。第十条审计报告的编制审计人员应在审计结束后，撰写审计报告，对审计过程、发现问题、风险评估以及提出建议等进行认真说明。审计报告应经审计人员和企业管理层共同签字确认，并定期向董事会、监事会等机构报告审计结果。第十一条审计结果的追踪审查审计结果应进行追踪审查，确保审计建议的实施情况。审计人员应与相关部门负责人进行定期沟通沟通，了解审计建议的落实情况，并及时向企业管理层报告。第十二条审计保密的原则审计人员应严守审计保密的原则，对审计涉及的信息、数据和核查结果等进行严格保密。审计人员不得将审计涉及的信息泄露给未经授权的人员或部门，不得利用审计权力谋取私利。第四章审核与审计的监督评估第十三条审核与审计的内部监督企业应建立审核与审计工作的内部监督机构，负责对审核与审计工作的合规性和质量进行监督评估。内部监督机构应独立于审核与审计部门，其成员应具备相应的专业知识和经验。第十四条审核与审计的外部评估企业应定期邀请独立的外部评估机构对审核与审计工作进行评估，确保审核与审计工作的公正性和专业性。外部评估机构应具备相应的资质和信誉，评估结果应真实可靠。第十五条审核与审计的改进措施企业应乐观接受监督评估结果的看法和建议，不绝改进审核与审计工作的方法和流程。企业管理层应对审核与审计工作的改进措施进行监督和落实，确保改进效果的可连续性和有效性。第五章附则第十六条本制度的解释权本制度的解释权归企业管理层全部，如需进行修改或解释，应经企业管理层批准。本制度自颁布之日起生效。第十七条附加规定具体审核与审计工作的流程和操作细则可由各审核与审计部门订立，并经企业管理层批准后执行。本制度未尽事宜，可由企业管理层依据需要进行增补和调整。以上是针对企业审核与审计制度的认真规定，为确保企业的财务核算和经营活动的合法性和