工程项目审计管理预案

工程项目审计管理预案TOC\o"1-2"\h\u14453第一章项目审计管理概述 2111351.1审计管理概念与意义 255331.1.1审计管理概念 2227831.1.2审计管理意义 2264551.2审计管理任务与目标 3229841.2.1审计管理任务 3300101.2.2审计管理目标 310500第二章审计前期准备 381772.1审计计划制定 3220712.2审计团队组建 4113752.3审计依据与标准 48220第三章审计实施过程 4322023.1审计程序与方法 4101243.2审计证据收集与处理 5233143.3审计问题识别与解决 6658第四章审计质量控制 621914.1审计质量标准 6309924.2审计质量评价 7308024.3审计质量控制措施 716297第五章项目成本审计 8133165.1成本审计内容与方法 8273295.1.1成本审计内容 8292585.1.2成本审计方法 8253115.2成本审计程序 872325.3成本审计案例分析 911439第六章项目进度审计 9276076.1进度审计内容与方法 10108666.1.1进度审计内容 10210186.1.2进度审计方法 10270466.2进度审计程序 1032396.3进度审计案例分析 1026404第七章项目质量审计 11194237.1质量审计内容与方法 11176777.1.1质量审计内容 1160357.1.2质量审计方法 1223637.2质量审计程序 12200387.3质量审计案例分析 1228686第八章项目合同审计 13151518.1合同审计内容与方法 13324618.1.1合同审计内容 14249978.1.2合同审计方法 1466488.2合同审计程序 14206398.3合同审计案例分析 1418234第九章项目风险管理审计 15100849.1风险管理审计内容与方法 15163539.1.1审计内容 15319169.1.2审计方法 15245709.2风险管理审计程序 1691389.3风险管理审计案例分析 168079第十章审计结果处理 172639110.1审计报告撰写 172831310.2审计结论与建议 172034410.3审计结果运用 1820889第十一章审计后续跟踪 183178811.1审计跟踪计划 181945511.2审计跟踪实施 19167511.3审计跟踪效果评价 1920169第十二章审计管理改进 202780312.1审计管理问题分析 202174912.2审计管理改进措施 20976612.3审计管理持续优化 20第一章项目审计管理概述1.1审计管理概念与意义1.1.1审计管理概念审计管理是指在项目实施过程中，对审计活动进行系统化、规范化的组织、计划、指导、监督和评价，以保证审计工作的高效、有序进行。审计管理旨在提高项目管理的透明度和合规性，降低项目风险，提升项目质量和效益。1.1.2审计管理意义（1）保证项目合规性：审计管理有助于保证项目按照相关法规、政策和标准进行，避免因违规操作导致的法律风险。（2）提高项目质量：通过对项目实施过程的审计，可以发觉项目管理中的不足，及时采取措施进行改进，提高项目质量。（3）降低项目风险：审计管理有助于识别和评估项目风险，制定相应的风险应对措施，降低项目实施过程中的风险。（4）优化项目资源配置：审计管理可以揭示项目资源配置中的不合理现象，为项目管理者提供决策依据，优化资源配置。（5）提升组织管理水平：审计管理可以促进组织内部管理制度的完善，提高组织整体管理水平。1.2审计管理任务与目标1.2.1审计管理任务（1）制定审计计划：根据项目特点和需求，制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等。（2）组织审计实施：按照审计计划，组织审计团队，对项目实施过程进行审计。（3）审计结果分析：对审计过程中发觉的问题进行深入分析，找出原因，为项目管理提供改进建议。（4）审计报告撰写：整理审计成果，撰写审计报告，报告项目审计情况。（5）审计后续跟踪：对审计报告中提出的改进建议进行跟踪，保证整改措施的落实。1.2.2审计管理目标（1）保证项目合规性：通过审计管理，保证项目在实施过程中遵循相关法规、政策和标准。（2）提高项目效益：通过审计管理，发觉项目管理的不足，提高项目质量和效益。（3）降低项目风险：通过审计管理，识别和评估项目风险，制定风险应对措施，降低项目风险。（4）优化项目资源配置：通过审计管理，优化项目资源配置，提高资源利用效率。（5）提升组织管理水平：通过审计管理，推动组织内部管理制度的完善，提高组织整体管理水平。第二章审计前期准备2.1审计计划制定审计计划是审计工作的基础，对于整个审计过程具有重要意义。在审计前期，我们需要根据审计目标和范围，制定详细的审计计划。审计计划应包括以下内容：（1）审计目标：明确审计的目的和预期成果，为后续审计工作提供方向。（2）审计范围：确定审计涉及的业务领域、部门、时间跨度等。（3）审计内容：具体列出审计过程中需要关注的重点问题和关键环节。（4）审计方法：选择合适的审计方法，如抽样审计、全面审计等。（5）审计步骤：详细描述审计工作的实施流程，包括前期调查、现场审计、问题分析等。（6）审计时间表：制定审计工作的时间安排，保证审计工作按计划进行。2.2审计团队组建审计团队是审计工作的执行者，其专业素养和协作能力直接影响到审计成果的质量。在审计前期，我们需要组建一支具备以下特点的审计团队：（1）专业背景：团队成员应具备与审计项目相关的专业知识，如财务、法律、信息技术等。（2）实践经验：团队成员应具备一定的审计实践经验，熟悉审计方法和技巧。（3）沟通能力：团队成员应具备良好的沟通能力，能够有效地与被审计单位沟通和协作。（4）团队协作：团队成员应具备良好的团队协作精神，共同完成审计任务。2.3审计依据与标准审计依据与标准是审计工作的基准，对于保证审计质量具有重要意义。在审计前期，我们需要明确以下审计依据与标准：（1）法律法规：审计工作应遵循国家法律法规，保证审计的合法性。（2）行业规范：审计工作应参考行业规范和标准，提高审计的专业性。（3）企业内部规章制度：审计工作应结合企业内部规章制度，保证审计与企业实际情况相结合。（4）审计准则：审计工作应遵循审计准则，提高审计的规范性和科学性。通过以上审计依据与标准的明确，为审计工作的开展提供有力支持，保证审计成果的质量。第三章审计实施过程3.1审计程序与方法审计程序与方法是审计实施过程中的核心内容，它关系到审计工作的质量和效率。审计程序通常包括以下几个步骤：（1）审计计划：在审计实施前，审计人员需要根据审计目的、范围和内容制定详细的审计计划，明确审计工作的重点、方法和时间安排。（2）审计准备：审计人员需收集与审计对象相关的资料，了解审计对象的业务流程、内部控制和相关信息，为审计实施做好充分准备。（3）审计实施：审计人员按照审计计划，采用适当的审计方法，对审计对象进行实地调查、询问、查阅资料等，以获取审计证据。（4）审计报告：审计人员根据审计证据，撰写审计报告，报告审计过程中发觉的问题、原因及建议。审计方法主要包括以下几种：（1）观察法：审计人员通过实地观察，了解审计对象的业务流程、内部控制和相关信息。（2）询问法：审计人员通过与审计对象的员工、管理层等进行交谈，了解审计对象的相关情况。（3）查阅法：审计人员查阅审计对象的文件、资料、账簿等，以获取审计证据。（4）分析性程序：审计人员通过分析审计对象的数据、趋势等，发觉潜在的问题。3.2审计证据收集与处理审计证据是审计人员在审计过程中获取的，用于证明审计对象财务状况、业务活动和内部控制等方面的信息。审计证据的收集与处理是审计实施过程中的重要环节。（1）审计证据的收集：审计人员应按照审计程序，采用适当的方法，全面、客观、公正地收集审计证据。审计证据的来源包括：①审计对象的内部资料：如账簿、凭证、报表等；②外部资料：如银行对账单、供应商和客户的函证等；③审计人员的实地调查和询问所得。（2）审计证据的处理：审计人员应对收集到的审计证据进行整理、分析、归纳，以确定审计对象的财务状况、业务活动和内部控制等方面的问题。①审计证据的分类：按照审计证据的性质和来源，将其分为内部证据和外部证据；②审计证据的分析：对审计证据进行逻辑分析，揭示审计对象的问题；③审计证据的归纳：将审计证据进行归纳，形成审计结论。3.3审计问题识别与解决审计问题识别与解决是审计实施过程中的关键环节，关系到审计工作的成效。（1）审计问题的识别：审计人员应通过审计证据的分析和归纳，发觉审计对象在财务状况、业务活动和内部控制等方面存在的问题。审计问题主要包括：①财务报表虚假记载；②业务活动违规操作；③内部控制缺陷；④其他违反法律法规和公司规章制度的行为。（2）审计问题的解决：审计人员针对识别出的审计问题，提出以下解决措施：①对虚假记载和违规操作问题，建议审计对象进行纠正，并追究相关责任；②对内部控制缺陷问题，提出改进措施，促进审计对象完善内部控制；③对其他违反法律法规和公司规章制度的行为，建议审计对象加强合规管理，防范风险。第四章审计质量控制4.1审计质量标准审计质量标准是衡量审计工作质量的基础和依据。审计质量标准包括以下几个方面：（1）审计准则：审计准则是对审计工作进行规范的一系列原则和规定，包括国家审计准则、行业审计准则等。审计准则为审计工作提供了基本的行为规范和质量要求。（2）审计程序：审计程序是指审计人员在进行审计过程中所采取的一系列步骤和方法。合理的审计程序有助于保证审计工作的质量和效率。（3）审计证据：审计证据是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、合规性进行判断的依据。审计证据的质量直接影响到审计结论的准确性。（4）审计报告：审计报告是审计工作的最终成果，其质量反映了审计工作的整体水平。审计报告应具备准确性、完整性、客观性、清晰性等特点。4.2审计质量评价审计质量评价是对审计工作质量进行评估和判断的过程。审计质量评价可以从以下几个方面进行：（1）审计结果：审计结果的评价主要关注审计结论的准确性、合规性和有效性。通过对审计结果的评价，可以判断审计工作是否达到了预期的目标。（2）审计过程：审计过程的评价主要关注审计程序的合理性、审计证据的充分性和审计工作的规范性。审计过程的评价有助于发觉审计工作中的不足，为改进审计质量提供依据。（3）审计人员：审计人员的评价主要关注审计人员的专业素质、业务能力和职业道德。审计人员的素质直接影响到审计工作的质量。4.3审计质量控制措施为保证审计质量，审计机构和审计人员应采取以下措施：（1）加强审计准则的宣传和培训：通过宣传和培训，使审计人员充分了解审计准则的内容和要求，提高审计工作的规范性。（2）完善审计程序：根据审计项目的特点和需求，制定合理的审计程序，保证审计工作的质量和效率。（3）强化审计证据的收集和分析：审计人员应充分收集和分析审计证据，保证审计结论的准确性。（4）提高审计报告的质量：审计报告应具备准确性、完整性、客观性和清晰性，反映审计工作的整体水平。（5）加强审计人员的管理和培训：提高审计人员的专业素质和业务能力，保证审计工作的质量。（6）建立审计质量评价体系：定期对审计工作进行评价，发觉存在的问题，及时采取措施予以改进。（7）加强审计风险防控：识别和评估审计风险，制定相应的防控措施，降低审计风险。（8）推进审计信息化建设：利用现代信息技术，提高审计工作的质量和效率。第五章项目成本审计5.1成本审计内容与方法5.1.1成本审计内容项目成本审计是对项目成本的真实性、合规性和有效性进行审查和评价的过程。成本审计主要包括以下内容：（1）审查项目成本核算的准确性，包括直接成本和间接成本的核算。（2）审查项目成本预算的编制和执行情况，分析预算与实际成本的差异。（3）审查项目成本控制制度的建立健全情况，评价成本控制措施的执行效果。（4）审查项目成本支付凭证的真实性、合规性，防止资金流失。（5）审查项目成本核算与财务报表的勾稽关系，保证财务报表的真实、完整。5.1.2成本审计方法（1）文件审查法：对项目成本核算资料、预算执行报告等文件进行审查，分析成本核算的合规性和准确性。（2）询问调查法：通过与项目相关人员访谈，了解项目成本核算、预算执行等情况。（3）比较分析法：对项目成本核算数据与行业标准、历史数据等进行比较，分析成本核算的合理性。（4）抽样检查法：对项目成本支付凭证进行抽样检查，验证其真实性、合规性。5.2成本审计程序（1）制定成本审计计划：明确审计目标、范围、内容、方法、时间等。（2）收集审计资料：收集项目成本核算资料、预算执行报告等相关文件。（3）审计实施：按照审计计划，对项目成本核算、预算执行等情况进行审查。（4）分析审计发觉：对审计过程中发觉的问题进行分析，提出改进建议。（5）编制审计报告：总结审计过程、结果，提出审计结论和建议。（6）审计整改：根据审计报告，对项目成本核算、预算执行等问题进行整改。5.3成本审计案例分析案例一：某工程项目成本核算审计审计背景：某工程项目在建设过程中，出现成本超支现象，公司决定对其进行成本审计。审计过程：审计组对项目成本核算资料、预算执行报告等进行审查，发觉以下问题：（1）项目成本核算不准确，部分直接成本和间接成本未纳入核算范围。（2）预算执行过程中，部分支出未严格按照预算执行，导致成本超支。（3）项目成本控制制度不健全，成本控制措施未得到有效执行。审计建议：针对以上问题，审计组提出以下建议：（1）完善项目成本核算体系，保证直接成本和间接成本的准确核算。（2）加强预算执行管理，严格按照预算执行，控制成本支出。（3）建立健全项目成本控制制度，加强成本控制措施的执行。案例二：某企业研发项目成本审计审计背景：某企业研发项目在研发过程中，出现成本核算不实、资金流失现象，企业决定对其进行成本审计。审计过程：审计组对项目成本核算资料、研发支出凭证等进行审查，发觉以下问题：（1）研发项目成本核算不实，部分研发支出未纳入成本核算。（2）部分研发支出凭证不合规，存在虚开发票、报销不规范等问题。（3）研发项目成本控制制度不健全，成本控制措施未得到有效执行。审计建议：针对以上问题，审计组提出以下建议：（1）加强研发项目成本核算管理，保证研发成本的真实、准确核算。（2）规范研发支出凭证，防止资金流失。（3）建立健全研发项目成本控制制度，加强成本控制措施的执行。第六章项目进度审计6.1进度审计内容与方法项目进度审计是对项目实施过程中时间进度的监督和评价，以保证项目按照预定计划顺利推进。以下是进度审计的主要内容与方法：6.1.1进度审计内容（1）审计项目进度计划：检查项目进度计划的合理性、完整性，包括项目关键节点、里程碑、关键路径等。（2）审计项目实际进度：分析项目实际进度与计划进度的偏差，找出影响进度的原因。（3）审计项目进度调整：评估项目进度调整的合理性，包括调整方案、调整后的进度计划等。（4）审计项目进度控制：检查项目进度控制措施的有效性，如进度报告、进度监控、进度预警等。6.1.2进度审计方法（1）文档审查：查阅项目进度计划、进度报告、进度调整方案等相关文档。（2）问卷调查：向项目团队成员发放问卷调查，了解项目进度实际情况。（3）访谈：与项目团队成员、管理层等进行访谈，了解项目进度管理的实际操作情况。（4）实地考察：现场查看项目进度，了解项目实际进展情况。6.2进度审计程序进度审计程序包括以下步骤：（1）准备阶段：收集项目进度相关资料，了解项目背景、进度计划等。（2）实施阶段：按照进度审计内容与方法，对项目进度进行审计。（3）分析阶段：分析审计过程中发觉的问题，找出影响项目进度的原因。（4）报告阶段：撰写进度审计报告，报告审计结果、问题及改进建议。（5）改进阶段：根据审计报告，指导项目团队进行进度改进。6.3进度审计案例分析案例分析一：某大型软件开发项目项目背景：某大型软件开发项目，合同约定工期为12个月。项目启动后，项目团队制定了详细的进度计划，包括关键节点、里程碑、关键路径等。审计过程：（1）审计项目进度计划：发觉项目进度计划较为合理，但部分关键节点设置过于紧凑。（2）审计项目实际进度：发觉项目实际进度与计划进度存在较大偏差，部分任务延期。（3）审计项目进度调整：项目团队针对延期任务进行了调整，但调整后的进度计划仍存在风险。（4）审计项目进度控制：项目进度控制措施不够有效，如进度报告不及时、进度预警机制不完善等。案例分析二：某基础设施项目项目背景：某基础设施项目，合同约定工期为18个月。项目启动后，项目团队制定了详细的进度计划。审计过程：（1）审计项目进度计划：发觉项目进度计划较为合理，但部分关键节点设置过于宽松。（2）审计项目实际进度：项目实际进度基本符合计划进度，但部分任务存在延期现象。（3）审计项目进度调整：项目团队针对延期任务进行了调整，调整后的进度计划较为合理。（4）审计项目进度控制：项目进度控制措施较为有效，如定期召开进度会议、建立进度预警机制等。第七章项目质量审计7.1质量审计内容与方法项目质量审计是项目管理过程中的重要环节，旨在保证项目各项活动符合质量要求，提高项目成功率。以下是质量审计的主要内容与方法：7.1.1质量审计内容（1）项目策划阶段：审查项目目标、范围、进度计划、资源分配等方面是否符合质量要求。（2）项目执行阶段：检查项目过程、成果、交付物等是否达到预期质量标准。（3）项目监控阶段：分析项目质量偏差，提出改进措施，保证项目质量得到有效控制。（4）项目收尾阶段：评估项目整体质量，总结经验教训，为今后类似项目提供参考。7.1.2质量审计方法（1）文档审查：审查项目相关文档，如项目计划、设计方案、验收标准等，保证其符合质量要求。（2）现场检查：实地查看项目现场，了解项目进展情况，评估项目质量。（3）问卷调查：向项目团队成员及相关利益相关者发放问卷，收集关于项目质量的意见和建议。（4）访谈：与项目团队成员、利益相关者进行深入交流，了解项目质量情况。（5）统计分析：对项目质量数据进行统计分析，找出质量问题和改进点。7.2质量审计程序质量审计程序包括以下步骤：（1）确定审计目标和范围：明确审计的目标、内容、时间、地点等。（2）制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划。（3）收集审计证据：通过文档审查、现场检查、问卷调查、访谈等方法收集审计证据。（4）分析审计证据：对收集到的审计证据进行分析，找出项目质量问题和改进点。（5）编制审计报告：根据审计分析结果，编写审计报告，报告应包括审计发觉、原因分析、改进建议等。（6）提交审计报告：将审计报告提交给项目管理层，为项目质量改进提供参考。（7）跟踪审计整改：对审计报告中提出的改进建议进行跟踪，保证项目质量得到有效改进。7.3质量审计案例分析以下是一个质量审计案例的分析：案例背景：某公司承担了一个大型软件开发项目，项目进度已进入中期，但项目质量出现严重问题，导致项目进度延误和成本增加。公司决定对项目进行质量审计，以找出问题原因并采取相应措施。审计过程：（1）确定审计目标和范围：审计目标为找出项目质量问题，提出改进措施。审计范围包括项目策划、执行、监控等阶段。（2）制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划。（3）收集审计证据：通过文档审查、现场检查、问卷调查、访谈等方法收集审计证据。（4）分析审计证据：分析发觉，项目策划阶段缺乏详细的质量标准，导致项目执行过程中出现质量问题；项目监控阶段未及时发觉并解决质量问题，导致问题逐渐恶化。（5）编制审计报告：根据审计分析结果，编写审计报告，报告包括审计发觉、原因分析、改进建议等。（6）提交审计报告：将审计报告提交给项目管理层，为项目质量改进提供参考。审计整改：（1）制定详细的质量标准：根据审计报告，项目策划阶段应制定详细的质量标准，保证项目执行过程中有明确的质量要求。（2）加强项目监控：项目监控阶段应加强质量检查，及时发觉并解决质量问题。（3）培训团队成员：提高团队成员的质量意识和技术能力，保证项目质量得到有效保障。第八章项目合同审计8.1合同审计内容与方法合同审计是指对项目合同进行系统性的审查和评估，以保证合同条款的合法性和合规性，同时保证合同执行的效率和效果。以下是合同审计的主要内容和常用方法。8.1.1合同审计内容（1）合同合法性审查：审查合同是否符合相关法律法规的要求，包括合同主体资格、合同形式、合同条款等。（2）合同合规性审查：审查合同是否符合项目相关政策、规定和标准，包括合同范围、合同金额、合同履行期限等。（3）合同履行情况审计：审查合同履行过程中的实际执行情况，包括合同履行进度、合同履行质量、合同履行效果等。（4）合同变更审计：审查合同变更的原因、程序和合法性，分析变更对项目的影响。（5）合同终止审计：审查合同终止的原因、程序和合法性，分析终止对项目的影响。8.1.2合同审计方法（1）文件审查：审查合同文本及相关文件，包括合同草案、合同协议、补充协议等。（2）现场调查：对合同履行情况进行现场调查，了解合同执行过程中的实际情况。（3）访谈：与合同各方进行访谈，了解合同履行过程中的问题和意见。（4）数据分析：对合同履行过程中的数据进行收集、整理和分析，评估合同执行效果。8.2合同审计程序合同审计程序主要包括以下几个步骤：（1）审计准备：明确审计目标、范围和方法，制定审计计划。（2）审计实施：按照审计计划，对合同内容、合同履行情况进行审查。（3）审计发觉：整理审计过程中发觉的问题，进行分析和归类。（4）审计报告：撰写审计报告，报告审计结果、问题及建议。（5）审计整改：对审计报告中提出的问题进行整改，保证合同履行合规。8.3合同审计案例分析以下是一个合同审计案例分析：某项目合同约定，乙方需在合同签订后30天内完成设备安装调试工作。审计发觉，乙方在实际执行过程中，未能在约定时间内完成设备安装调试，导致项目进度受到影响。审计分析：（1）合同合法性审查：合同内容合法，符合相关法律法规要求。（2）合同合规性审查：合同履行期限符合项目规定，但实际执行过程中未按期完成。（3）合同履行情况审计：乙方未按合同约定履行义务，导致项目进度延误。（4）合同变更审计：无合同变更记录。（5）合同终止审计：无合同终止记录。审计建议：（1）乙方应按合同约定履行义务，保证项目进度不受影响。（2）项目管理部门应加强对合同履行情况的监控，及时发觉和解决问题。（3）对乙方未能按期完成设备安装调试的责任进行追究，以维护项目利益。第九章项目风险管理审计9.1风险管理审计内容与方法项目风险管理审计是对项目风险管理过程进行全面、系统的审查和评估，以保证项目风险得到有效识别、评估、控制和监控。以下是风险管理审计的主要内容和常用方法。9.1.1审计内容（1）风险识别：审查项目风险识别的全面性、准确性和及时性，包括风险来源、风险类别、风险因素等。（2）风险评估：评估项目风险的概率、影响程度和优先级，以及风险之间的相互关系。（3）风险应对策略：审查项目风险应对策略的合理性、可行性和有效性，包括风险规避、风险减轻、风险承担和风险转移等。（4）风险监控：评估项目风险监控的及时性、准确性和有效性，包括风险预警、风险报告和风险调整等。9.1.2审计方法（1）文档审查：审查项目风险管理计划、风险评估报告、风险应对策略等文件，以了解项目风险管理的实际情况。（2）问卷调查：向项目团队成员发放问卷调查，收集他们对项目风险管理的看法和建议。（3）访谈：与项目团队成员进行访谈，了解他们在项目风险管理过程中的实际操作和感受。（4）实地考察：对项目现场进行实地考察，观察项目风险管理的实施情况。9.2风险管理审计程序项目风险管理审计程序分为以下几个阶段：（1）准备阶段：明确审计目的、范围和标准，制定审计计划。（2）实施阶段：按照审计计划，对项目风险管理的各个方面进行审查。（3）分析阶段：对审计过程中发觉的问题进行分析，找出原因。（4）报告阶段：撰写审计报告，总结审计结果，提出改进建议。（5）跟踪阶段：对审计报告中提出的改进建议进行跟踪，保证项目风险管理得到有效改进。9.3风险管理审计案例分析以下是一个项目风险管理审计案例分析：项目背景：某企业实施一个新项目，项目周期为2年，投资金额为1亿元。在项目实施过程中，企业对项目风险管理进行了审计。审计过程：（1）审计准备：明确审计目的、范围和标准，制定审计计划。（2）审计实施：对项目风险管理的各个方面进行审查，包括风险识别、风险评估、风险应对策略和风险监控等。（3）审计分析：发觉项目风险管理存在以下问题：a.风险识别不全面，部分潜在风险未被识别；b.风险评估方法不够科学，风险概率和影响程度评估不准确；c.风险应对策略不够合理，部分风险应对措施无法实施；d.风险监控机制不完善，风险预警和报告机制不健全。（4）审计报告：撰写审计报告，总结审计结果，提出以下改进建议：a.完善风险识别机制，保证全面识别项目风险；b.改进风险评估方法，提高风险概率和影响程度的准确性；c.优化风险应对策略，保证风险应对措施的实施；d.建立健全风险监控机制，提高风险预警和报告的及时性和准确性。第十章审计结果处理10.1审计报告撰写审计报告是审计工作的最终成果，是审计人员对审计对象进行审计后，根据审计结果编写的正式文件。撰写审计报告应当遵循以下步骤：（1）明确审计目的和范围：在报告开头明确本次审计的目的、范围和依据，为报告主体内容做铺垫。（2）概述审计过程：简要介绍审计工作的实施过程，包括审计方法、审计程序和审计证据等。（3）详细描述审计发觉：对审计过程中发觉的问题、不足和风险进行详细描述，包括问题性质、涉及金额、产生原因等。（4）分析问题影响：对审计发觉的问题进行分析，评估其对组织运营、财务状况和合规性的影响。（5）提出审计结论：根据审计发觉，对审计对象的财务报表、内部控制和合规性等方面给出审计结论。（6）提出管理建议：针对审计发觉的问题，提出改进措施和管理建议，以促进审计对象加强管理，防范风险。10.2审计结论与建议审计结论是审计报告的核心内容，是对审计对象财务报表、内部控制和合规性的总体评价。审计结论应当明确、客观、公正，主要包括以下方面：（1）财务报表的真实性、完整性和合规性：评价审计对象财务报表是否真实反映了其财务状况和经营成果。（2）内部控制的有效性：评价审计对象内部控制是否存在缺陷，以及缺陷对组织运营和财务报告的影响。（3）合规性：评价审计对象是否遵守相关法律法规、规章制度和行业标准。针对审计结论，审计报告应当提出以下建议：（1）完善内部控制：对存在的内部控制缺陷提出改进措施，以提高内部控制的effectiveness。（2）规范财务报告：对财务报表中的不规范之处提出改进意见，保证财务报表的真实、完整和合规。（3）加强合规管理：对合规风险提出防范措施，促进审计对象遵守相关法律法规和规章制度。10.3审计结果运用审计结果运用是对审计报告所提出的结论和建议进行实际操作的过程。审计结果运用主要包括以下方面：（1）整改落实：审计对象应根据审计报告提出的建议，采取措施进行整改，提高管理水平和风险防范能力。（2）跟踪审计：审计部门应对审计对象的整改情况进行跟踪审计，保证整改措施得到有效执行。（3）完善制度：审计部门应总结审计经验，完善审计制度，提高审计工作的质量和效率。（4）提升组织运营效率：审计对象应根据审计报告提出的建议，优化资源配置，提升组织运营效率。（5）加强内外部沟通：审计部门应加强与审计对象及其他相关部门的沟通，提高审计成果的运用效果。第十一章审计后续跟踪11.1审计跟踪计划审计跟踪计划是保证审计发觉的问题得到有效解决的重要环节。在制定审计跟踪计划时，审计人员需要根据审计目标和审计发觉的问题，明确跟踪的目标、范围、时间节点和责任主体。以下是审计跟踪计划的几个关键步骤：（1）明确审计跟踪目标：根据审计发觉的问题，确定跟踪的主要目标，如整改措施的实施、问题的纠正等。（2）确定审计跟踪范围：根据审计发觉的问题，确定跟踪的范围，包括涉及的业务领域、部门、人员等。（3）制定审计跟踪时间表：根据审计跟踪目标，制定时间表，明确各阶段的具体任务和时间节点。（4）确定审计跟踪责任主体：明确审计跟踪的责任主体，包括审计部门、业务部门和相关人员。（5）制定审计跟踪方案：结合审计跟踪目标、范围和时间表，制定具体的审计跟踪方案，包括跟踪方法、手段和措施。11.2审计跟踪实施审计跟踪实施是审计后续工作的关键环节，以下是审计跟踪实施的主要步骤：（1）开展审计跟踪调查：审计人员通过访谈、查阅资料、现场观察等方式，了解审计发觉问题的整改进展和效果。（2）收集审计跟踪证据：审计人员需收集相关证据，以证明审计发觉问题的整改措施已得到有效实施。（3）编写审计跟踪报告：审计人员根据审计跟踪调查和收集的证据，编写审计跟踪报告，报告内容包括审计发