审计报告整改报告

审计报告整改报告审计报告整改报告篇一高校固定资产在资产总额中占绝对大的份额，高校的教学楼、实训楼、仪器设备等，这些固定资产既是高校进行教学、科研等工作的物质保障和必要条件，也是衡量学校规模和教学水平的一个重要指标。高校有必要对学校的固定资产开展经常的、规范的审计工作。高校开展固定资产审计工作，可以依据《审计法》和《行政事业单位内部操纵制度》等有关规定执行，应积极结合高校固定资产治理的特点，在学校固定资产的内操纵度执行情况的基础上，对固定资产的增加、减少、固定资产清查等方面确定审计重点，更好地、有效地开展固定资产审计。一、固定资产治理的内部操纵制度执行情况的审计重点高校固定资产增加、减少和开展固定资产清查等工作的内部操纵制度是否健全，是否对固定资产治理实行职务分离操纵，所建立的内部操纵制度是否科学、合理、有效，重点需对内部操纵制度进行符合性测试和实质性测试；高校是否建立固定资产的增减可行性论证、审批、检查、核算、使用效率的考核，重点查看考核的状况，考核是否有效的实施。二、固定资产增加环节的审计重点固定资产的采购是否年初有预算，查看可行性论证的经济分析是否符合年初的预算、是否追加资金，特别对新建的教学楼、实训楼等基建项目、实验实训室建筑项目、大型仪器设备购置需进行重点审计。对年初无预算、或者预算资金不足的项目而已采购或者建筑的项目，查看其付款是追加预算，还是侵占其他预算项目的资金，审计人员在落实情况后，需对学院相关部门提出整改意见；固定资产入账价值是否按实际支付的买价加相关税费（行政单位不含税费），入账价值是否真实、完整，对于接受捐赠、盘盈的固定资产，审计人员应审查是否入账、入账价值是否符合相关规定。特别对新建的教学楼、实训楼等基建项目、实验实训室建筑项目、大型仪器设备购置需进行重点审计，为建筑这些资产至交付使用前所发生的可归属于该项资产的专业人员服务费、勘察检测费等非主体支出是否计入固定资产价值；固定资产后续成本支出是否真实、完整。对在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，审计人员应审查其改建、扩建的成本是否增加固定资产的价值，审查计价是否准确。三、固定资产减少环节的审计重点固定资产的报废、毁损、出售、盘亏等减少情况是否执行《行政事业单位国有资产治理办法》，减少情况是否经过主管部门的批准，是否手续齐全，主体和附属设备数量是否明确，对于固定资产的减少是否做到账实相符；没有达到规定使用年限而报废、毁损的固定资产处置，是否经过有关人员作出技术鉴定，拆卸的报废设备及附属设备是否完整无缺，资产治理部门如何处置，有无低价出售、损失浪费等情况，变价收入和清理费用是否正确按规定处理；政事业单位国有资产治理办法》，减少情况是否经过主管部门的批准，是否手续齐全，主体和附属设备数量是否明确，对于固定资产的减少是否做到账实相符；没有达到规定使用年限而报废、毁损的固定资产处置，是否经过有关人员作出技术鉴定，拆卸的报废设备及附属设备是否完整无缺，资产治理部门如何处置，有无低价出售、损失浪费等情况，变价收入和清理费用是否正确按规定处理；闲置不用或不需用的固定资产，尤其对于闲置教学楼、实训楼、实验实训室、大型仪器设备的处置应引起足够重视，审查闲置固定资产的调拨、出租、出售、置换等处置方式是否合理，处置程序是否严格，财务会计部门是否按要求及时办理相关的账务处理，资产治理部门是否按要求办理相关的资产处置手续；审查短缺固定资产盘亏的原因，是否明确责任、是否编制固定资产盘亏报告，是否经过按照相关的制度办理盘亏手续，防止出租、出借误做盘亏的现象，防止国有固定资产的非正常遗失；固定资产是否依照相关规定计提折旧，是否科学合理的选择折旧方法，高校固定资产计提折旧的账务处理不同于企业固定资产折旧的账务处理，高校计提的折旧不计入高校支出，而是直接冲减“非流动性基金——固定资产”；固定资产处置的变价收入和残值收入是否按照政府非税收入治理的规定，实行“收支两条线”治理，是否及时上缴国库。四、固定资产清查环节的审计重点高校是否定期或不定期的对固定资产盘点清查，清查结果是否形成有效的书面报告，清查报告是否就核实情况作出明确说明，清查报告中发现的问题及相关具体原因是否作出分析说明，清查报告是否提出了处理意见；高校对固定资产进行清查是否全面彻底，遵循“谁拥有，谁负责”的原则，各责任部门要根据清查结果将未统计到的固定资产办理入账，对不清楚的固定资产要主动与资产治理部门进行核对，搞清楚资产的来龙去脉，不走过场；固定资产清查是否将个人使用的固定资产落实到使用者，共用的资产落实到治理员，对于已经转移调动的资产是否办理转移调动手续，真正做到“谁用谁管”；高校应当在每个会计期间的期末对固定资产逐步进行检查，检查固定资产的使用状况，重点检查昂贵周密的实验设备是否有专人保管，是否有专业的操作规章制度，是否存在技术陈旧、损坏、闲置等现象，查看固定资产是否存在减值迹象，对于这些情况审计应提出审计合理的处理意见和建议。五、固定资产治理系统的审计重点高校固定资产治理系统是否将资产名称、型号、数量、使用部门、治理员、责任人等信息及时更新，以便增加资产治理的透明度，提高固定资产治理工作的效率；高校固定资产治理系统是否与财务系统实现数据共享，是否能为财务会计核算固定资产入账价值、资金来源、折旧金额、报1废处理、计提减值准备等提供及时、准确的数据支持；审查财务部门账务系统的固定资产与资产治理部门的资产治理系统的固定资产的分类，增加、减少的价值是否一致。对于高校来说，如何提高高校固定资产的使用效率，最大限度地发挥固定资产的使用价值，是一个亟待解决的问题。通过对高校固定资产进行审计，对其增加、减少、报废等整个过程进行完整性和真实性监督，发现固定资产治理过程中的缺陷和疏忽，促进学校管好固定资产，优化资源配置、降低高校经营成本，更好地展现审计为学校“增值”的服务理念。审计报告整改报告篇二根据《市审计局关于全市农村电网改造完善工程决算及其财务收支情况审计的通知》（吉市审通75号），市审计局抽调县（市、区）审计局人员组成12个审计组，自8月11日至9月30日，根据工程的进展情况，对青原区、遂川、泰和、井冈山、永丰、万安6个县（市、区)供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的竣工决算及其财务收支情况以及农村电网改造完善工程的工程管理及其财务收支情况进行了审计；对新干、峡江、吉水、县、安福、永新6个县（市、区)供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的工程管理及其财务收支情况（工程未完工决算）进行了审计。审计的重点包括农网项目总体规划、建设规模、项目审批情况、项目建设和管理情况、资金筹集管理和使用情况、税费执行情况等方面。在对工程资料和财务资料进行审计的基础上，还对部分工程进行了现场实地核查。审计的范围包括和国家发改委安排的农网工程的立项报批至完成的建设过程。审计过程中，得到了市供电公司、各县市供电公司及与工程相关施工单位的积极配合，使工作进展较快；各工程的建设单位对其提供的与审计相关的工程资料、财务资料和其他证明材料的真实性和完整性负责；市审计局的责任是对此所提供的资料采取我们认为必要的程序和方法进行审计并出具审计报告。一、被审计项目的基本情况此次审计共12个县市区，主要审计的是和国家发改委安排的农网工程。此次审计计划投资额为亿元，到位资金亿元，实际完成投资额为万元；计划投资额为亿元，到位资金6423万元，已完成投资额为万元。二、审计评价意见从审计情况看，实施的农网改善工程基本已完成，农网改善工程项目大部分已开工实施，改善了供电质量，增强了供电可靠性，优化了电网结构，提高了整个电网的安全稳定性。有力地带动了地方产业的经济发展，取得较好的社会效益和经济效益。电力部门能多方筹措资金，加大农村电力建设投入。建设主管单位能统筹规划、因地制宜、分级负责。建设单位能认真组织实施，严格控制工程质量。广大农民也积极参加电力建设，明显改善了农村用电条件。三、审计发现的主要问题及处理意见（一）、部分工程招投标程序和招标文件编制不规范如永丰县从送审的招标文件看，招投标程序和招标文件编制不规范，招标文件内容不完整，重要条款空白，招标没有经过有关部门的核准，招标过程没有监督单位的参与，施工合同与招标文件条款相矛盾。（二）、部分工程没有按省电力公司批复的投资计划建设如青原区10kv及以下新改建线路有的没有按照省电力公司批复的初步设计建设，进行了乡（镇）、村间调剂。（三）、部分工程设计单位履行合同义务不到位如永丰县建筑工程均无地勘报告，施工图未见设计单位和图审单位印章。对以上(一)～（三）项存在的问题，审计提出了应完善有关手续的处理意见。（四）、部分工程未按有关规定进行公开招投标如青原区农网改造工程和兴桥开闭所工程除设备由省电力公司统一招标外，其余线路施工及兴桥开闭所土建、简易道路建安工程等都没有按照规定招投标，由郊区供电公司直接指定明月公司和明珠电力工程有限公司承包，共计金额元。遂川县10kv以下工程未进行公开招投标，而是通过议标方式确定由湖南省湘潭水利水电开发有限公司和湖南省新湘送变电建设有限公司施工。这两公司均未实际施工，而是遂川县供电有限公司所属三产企业遂川县川龙公司借用其资质承揽业务组织施工。泰和、永丰、万安县农网改善工程10kv及以下工程项目未按有关规定进行公开招标，而是由公司自行组织议标或邀标。井冈山市农网完善工程中的10千伏及以下工程未经招标由井冈山市新农村电力服务公司施工。对以上未招投标问题，审计根据《招投标法》的有关规定进行了处罚。（五）、工程物资采购及出入库手续不规范如万安县供电公司底前实施的农网改造项目，在资金采购、材料入库没有实时按各工程分类核算，而是在工程竣工结算时对工程物资的领用进行项目分类核算。使用的部分铁塔尚未办理入库就投入使用，仓库材料账、公司财务账均未反映。（六）、工程决算不实部分工程项目决算高套定额、多计工程量、未计价材料重计、部分其他费用未按实际发生的费用计取等原因核减工程造价万元。（1）遂川县农村电网改造完善工程存在高套定额、多计工程量的现象，核减工程造价355055。91元。（2）泰和县农村电网改造完善工程因未计价材重计、签证数量多计等原因，核减造价187422。81元。（3）井冈山市农网完善工程因部分其他费用未按实际发生的费用计取及其他原因，核减造价566530。03元。（4）永丰县农网完善工程因多计工程量、单价偏高、多计利息、多计安全措施费等原因，核减造价376601。39元。（5）青原区农网完善工程因多计工程量等原因，核减造价21。87万元。（6）万安县农网完善工程因多计工程量等原因，核减造价182385元。对工程决算不实问题，审计提出了建设单位应按审计审定的工程决算造价与施工单位办理结算的处理意见。（七）、工程投资中多计贷款利息泰和县“在建工程”已列支贷款利息元，按市供电公司开工批复的“建设期贷款利息按五个月计取”的规定，“在建工程”应列支利息元，多列支利息元。（八）、部分工程项目未缴工程税费1、甲供材料未缴税费及应缴税材料计入设备款，漏缴税费共计元。（1）永丰县工程材料款未申报纳税和应缴税材料计入设备款，漏缴税费元。（2）泰和县农网改造完善工程甲供材料元，未计入施工方工程营业额，造成漏交营业税费元。（3）遂川县漏交税费元。（4）万安县农网改造完善工程漏交税费元。2、永丰县少代扣代交防洪保安资金7924元，遂川县少代扣代交防洪保安资金元，青原区漏缴防洪保安资金元，泰和县漏缴防洪保安资金元，万安县漏缴交防洪保安资金元，共计漏缴防洪保安资金元。对以上漏缴税费问题，审计作出了收缴财政并由税务部门组织入库的处理决定。（九）、回收的废旧物资未作处理井冈山市农网完善工程回收了部门废旧物资未变价处理，包括钢芯铝绞线5397公斤、接地桩20根、变压计量箱1台、变压器2台（已上报省市公司，未作处理）。青原区农网完善工程废旧物资专账管理（备查账），但没有作价入账。对该问题审计提出了应尽快变现并用于农网改造的处理意见。（十）、部分县（市）农网改造资金未进行专户管理核算如泰和县未对完善工程进行分户明细核算，拨入的国债资金及贷入的资金存入农行、建行农网帐户；购入的工程物资会计、仓库上未按完善工程单独核算、保管，而是与三期农网改造的物资一起核算，工程领用物资单未注明具体使用项目，致使会计上无法进一步进行相关的明细核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物资的耗用）都是与农网第三期改造一起核算，未进行分户明细核算，直至10月才把完善工程从农