2024年财经考试-国际注册内部审计师考试(CIA)考试近5年真题附答案

（图片大小可自由调整）2024年财经考试-国际注册内部审计师考试(CIA)考试近5年真题荟萃附答案第I卷一.参考题库(共100题)1.以下哪项制订业务工作方案的标准通常不一定要考虑？（）A、对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。B、具体到所要测试的控制。C、具体到所要开展的程序。D、具体到审计程序中用到的方法。2.遵守全面质量管理原则的机构具有哪项特征？（）A、在生产完成之后，将产品向顾客运送之前检查产品有无缺陷。B、与外界打交道的雇员以顾客为中心，包括预测顾客的需要，并向他们做出恰当反应。C、不与外界打交道的雇员在他们所在的专门领域训练有素，而对其所在领域之外的生产过程的其他方面则普遍只有最低程度的了解。D、在引进重要变化措施时，生产过程定期得到改善。3.其他条件相同的情况下，一个项目的内部回报率变低，是因为（）。A、投资成本低B、现金流在项目后期才产生C、现金流入变大D、项目投资回收期较短4.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程？（）A、在应收账款余额中查找信用余额B、检查存货余额，以发现存货老化情况C、检查应收账款，确定正面和负面的确认D、列出异常的大额存货账户5.在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：（）A、总体。B、样本量。C、总体量。D、抽样单位。6.分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？（）A、实地查看设备以确定是否有重大变化。B、抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。C、对存货进行实物盘点。D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。7.内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：（）A、不受律师－客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取。B、内部审计师的工作成果受披露权的保护。C、以很机密的方式创建的记录受披露权的保护。D、揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。8.用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？（）A、数据在系统中的重要性。B、应用网络监测软件的可行性。C、某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。D、每种控制措施的效率、复杂性和费用。9.罗卡特公司生产桌子销售给学校、饭店、旅馆和其他机构。桌面是由罗卡特公司自己生产的，桌腿则从外部供应商处购买，组装部门为生产出来的桌面安装上四条腿。安装一张桌子需要20分钟，公司的政策是生产足够的桌子以确保下个月销售的40%来自产成品存货。罗卡特公司也采购充足的原材料确保下个月计划产量的60%得到满足。罗卡特公司的下一个季度按照一定单位编制的销售预算如下： 7月：2，300 8月：2，500 9月：2，100 罗卡特公司6月30的期末存货为： 产成品：1，900 原材料（桌子腿）：4，0008月份生产的桌子数量为：（）A、1，400B、2，340C、1，440D、1，90010.某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？（）A、大额交易B、舞弊交易C、特定持卡人的交易D、每位持卡人使用的供应商11.某公司内部审计部门即将开展一项技术性极强的审查，为此，正考虑两个审计师人选。出于客观性考虑，下列哪种情形将使其中一人不得入选？（） （1）甲是内部审计部门的成员，具有所要求的技能。在开发即将接受审计的系统时，参加过该系统的控制审查工作； （2）乙是该审计领域的技术专家，但不是内部审计部门成员。虽然乙在即将接受审计的信息系统部门个人口碑甚佳，但他在同一机构的另外一个部门工作。A、（1）和（2）都是对的；B、（1）和（2）都不对；C、只有（1）是对的；D、只有（2）是对的。12.下列（）是经济预测法从事的内容。A、经济预测法明确了各经济变量之间的关系B、经济预测法可以估计出经济指数发展的方向而非变化程度C、经济预测法可以估计出经济指数变化范围，但不能估计变化方向D、除了极少数例外，经济预测法每个时期都是不变的13.下列关于优先认股权的说法正确的是：（）A、公司增发新股时对优先股的认购权B、公司增发新股时对普通股的认购权C、股东大会时优先投票权D、破产清算时优先清偿权14.下述何者为审计小组用于评价公司面临的一般风险的最佳证据来源？（）A、事项清单或备忘录B、流程图C、调查表D、专业性期刊及教科书上的调查报告15.组织应当制定合规标准和流程，并且编制书面的员工应当遵守的业务行为规范。以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是正确的？（）A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为。B、合规标准应当载入审计委员会章程。C、跨国公司应当有选择地根据地理位置制定反映当地法规的各种合规程序。D、为了防止在将来承担法律责任，该规范应当包括法律术语和定义。16.内部审计师在制定审计业务目标时不会考虑的是：（） Ⅰ.任务量及耗时 Ⅱ.发生严重错误的概率 Ⅲ.风险、控制措施和治理措施 Ⅳ.专业胜任能力A、只有Ⅰ和ⅣB、只有Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ17.以下有关传闻证据的说法中错误的是：（）A、传闻证据是不可接受的B、符合条件的前提下，传闻证据是可以接受的C、传闻证据是法庭辩论时由证人之外的人提供的陈述证据D、传闻证据是口头或非口头陈述的证据18.政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）A、不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。B、不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。C、可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。D、可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。19.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：（） Ⅰ.公司的内部隐私政策。 Ⅱ.财务会计准则。 Ⅲ.有关隐私的法律和法规。 Ⅳ.标准。A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的。B、只有Ⅱ和Ⅳ是对的。C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。20.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？（）A、预防型控制B、检查型控制C、纠正型控制D、监测型控制21.以下哪项有关内部审计人员的描述是不正确的？（）A、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作。B、可以临时从某个部门借调员工作为审计人员来审计该部门的业务。C、内部审计人员应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作。D、内部审计人员应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术。22.在内部审计师与被审计单位管理层的交流中，要使双方都能意识到讨论的重点。下列哪项描述能在审计报告中突出要点？（）A、用图形、表格直观表达，逐条列示等B、在讨论中保持声调平和C、详细的附录资料D、在交流中讨论要点23.下列哪个被认为是不应该被外包的核心能力？（）A、在商品市场中为产品制作一个组件B、在金融服务的总部进行楼宇管理C、设计的产品种类通常能区别于其他竞争对手D、自认为对组织战略是不可或缺的营销战略功能24.一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。A、采购订单表格是否预先编号并保存良好B、采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购C、经过授权的供货商是否进行竞标D、最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内25.成功的价格歧视需要（）。A、防止顾客在不同细分市场中的流动B、每个细分市场中需求无弹性C、不变的边际成本D、细分市场中相同的价格弹性26.内部审计师所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求内部审计师证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出。下列项审计技术是最具说服力的证据是（）。A、检查公司的重置账户B、同公司的财务人员和现金管理人员面谈C、编制并审核标准的银行函证请求D、分析性计算，将存在银行的当前现金数同以往会计期间的现金数进行比较27.审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。B、让该职员与发生舞弊者进行对质。C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。28.决定综合资本成本率的因素有哪项？（） Ⅰ.筹资费率。 Ⅱ.个别资本成本率。 Ⅲ.税率水平。 Ⅳ.各种资本比例。 Ⅴ.筹资总额。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅱ和ⅣC、Ⅲ和ⅣD、Ⅳ和Ⅴ29.内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？（）A、总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上B、在采购活动中，虚拟供应商C、款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的目的D、工资管理职员伪造工资花名册30.对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？（）A、评价与铁路和公路交通有关的潜在风险B、应用生物统计法访问系统C、为访问操作系统设计授权表格D、包括不间断电源系统和电泳保护31.甲在股票市场上购入20000股ABC公司的股票，那么甲可能会购入ABC公司股票的卖权的情况是：（）A、ABC公司股价持续上升B、ABC公司股价持续下跌C、ABC公司股价平稳D、股市表现为牛市32.下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅰ和ⅡC、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ和Ⅲ33.一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题，经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷，下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议：（）A、经常进行实物盘点，并将盘点记录与会计记录进行核对B、手表的维修指定专人进行，以减少被偷的可能C、将要维修的手表统一放置在安全仓库，人员进出仓库需要经过审核和批准D、对维修点内的员工进行统一的询问，判断其是否偷了手表34.与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：（）A、在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。B、采购部门在收到仓储人员的提示后立刻进行采购。C、验收部门在收到原始采购订单之前对待验收商品进行卸货。D、在采购部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。35.下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域给予较少的关注？（）A、目标管理B、责任会计C、基准D、例外管理36.一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是（）。A、使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型B、抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类C、对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件D、从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品37.以下哪项内容以方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？（）A、确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。B、监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。C、检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。D、落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。38.甲公司为了改善数据的完整性决定实施更好的故障发现和备份系统，该决定代表了哪种风险应对方式？（）A、避免风险。B、忽略风险。C、减少风险。D、接受风险。39.某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？（）A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。B、产品经理议定采购价格并制定销售价格。C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D、每个店铺中不设置验收职能。40.一名审计师正在对某一公司大量的。呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：（）A、差额或比例估计B、不分层的单位平均值估计C、概率比例大小法D、属性抽样41.以下哪项对控制进行了最佳定义：（）A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；B、控制是对组织选择的要完成内容的表述；C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。42.增量利润是（）。A、由产出的单位变化引起的利润变化B、总收益减去总成本C、一个给定的管理决策带来的利润变化D、一个短时期内厂商挣得的利润变化43.首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；A、Ⅰ和Ⅲ正确。B、Ⅱ和Ⅲ正确。C、Ⅲ正确。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。44.下列选项中不属于组织结构的类型的是：（）A、机械式B、简单式C、有机式D、有机的附加结构45.下列（）项内部控制程序可以最小化利用公司信用卡进行的舞弊。A、为授权员工制定信用卡发放的有关政策B、定期在执行和操作层面审核信用卡需求的有效性C、将信用卡公司每月的报表同信用卡持有人提交的收费单副本进行核对D、将信用卡费用归入公司日常费用形式所采用的同一费用控制中46.董事会对内部审计资源的充足性负有主要责任。47.某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位，那么该公司：（）A、可以接受其申请，因为该注册会计师对会计领域十分精通B、可以接受其申请，因为该注册会计师对内部审计活动有很强的兴趣C、不接受该申请，因为该注册会计师缺乏相应的内部审计标准方面的知识D、可以接受该申请，因为不必在乎注册会计师是否缺乏内部审计标准方面的知识48.下列事项中，损害了内部审计师的独立性的是：（）A、完善内部控制措施，来应对已经识别出的风险B、在风险管理者不能有效评估风险控制程序时，帮助管理已识别的风险C、对内部控制系统中的风险控制环节的充分性和有效性进行评价D、接受管理层的委托对采购环节的风险管理过程进行评估并且编制报告。49.（）描述了物流系统，这一系统强调紧密的合作和综合的跨组织管理，以整合在市场渠道中不同公司的物流行为。A、市场渠道力量B、供应链管理C、市场渠道设计D、水平整合50.（）是指制造企业不拥有它们最大供应商的股权。A、日本式的企业组织B、美国式的企业组织C、看板管理D、Kaizen51.以下哪种合同需要内部审计师彻底地检查合同履行的经济性和效率性？（）A、一揽子付款合同。B、成本加成合同。C、单位价格合同。D、固定价格活动。52.以下哪项是信息系统安全性有关的高层管理人员的重要责任？（）A、评价风险；B、分配访问特权；C、明确数据的所有权；D、就安全事项培训雇员。53.竞争对手对市场需求和价格的预测、对生产能力增长的预测、对原材料的供应情况的预测等给予评论属于哪种市场信号形式？（）A、行动的提前宣告B、行动的事后宣告C、对产业情况的公开评论D、对自身行动的讨论和解释54.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？（） Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。 Ⅱ.工作底稿复核清单。 Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A、Ⅱ和ⅣB、Ⅰ、Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ55.某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？（）A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较。C、使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较。D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确。56.对应用阶段的终端用户计算（EUC）过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容？（）A、评价终端用户计算过程的管理、管理、程序和终端用户支持；B、确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情况进行文件处理和测试；C、审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权；D、评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。57.以下关于循环库存的说法不正确的是：（）A、循环库存与批量规模成正比B、循环库存为批量规模的1/3C、循环库存受商业促销的影响D、循环库存受数量折扣的影响58.有意识地使用主动语气会改善书面交流，以下哪一项未使用主动语气？（）A、存货计数工作将被存货职员完成B、约定在下周四上午9点C、分部审计长（controller）直接向公司审计长报告D、给定上述情况，我们这时不能推荐批准59.内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：（）A、鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动。B、评价组织正式行为规范的有效性。C、对治理过程的有效性承担责任。D、成为首席道德官。60.员工表现出缺乏技能，担心工作状况和就业保障，害怕失败等情形时可能是为了：（）A、改变现有工作的一成不变的情况B、拒绝组织变革C、不满意管理者的领导方式并要求改革D、没有胜任现有工作的能力和技术61.某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是：（）A、顺序检查B、批量总数控制C、极限检查D、检验数字62.下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）A、建立和完善内部控制制度B、向外部司法部门报告审计发现C、向高级管理层报告审计发现D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查63.首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：（）A、在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报B、在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报C、在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报D、在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报64.管理上对信息系统依赖程度提高，增加了下列哪种风险？（）A、为经授权的第三方访问系统。B、系统性的程序错误。C、不充分的知识库。D、业务中断。65.任何关于库存评估的风险模型一定包括：（）A、产品保证书B、卖方定价政策C、存货损耗费D、年度销售预测66.一家公司准备用债务融资来购买一台新的设备，此设备有5年的预期寿命。如果每一项的名义利率给定为9.5%，那么（）的融资方法会使实际年利率最低。A、以每年复利计算的5年定期贷款B、以每半年复利计算的10年定期贷款C、以每季度复利计算的5年定期贷款D、以每月复利计算的10年定期贷款67.对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：（）A、内部审计师B、采购人员C、董事会D、采购部门的管理层68.某公司要求其咨询顾问对某些经理的领导风格进行评价，并就经理应该如何改变其行为，以便改善人际关系和/或其所在部门的生产提出建议。工程部门的经理在其员工中间很受欢迎，所有人合作得很愉快。但是，该部门工作拖拉，任务积压严重，而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该顾问应该提出的最合适建议是：（）A、该经理应该在提高经营效率的同时更多地注意员工的个人需要。B、该经理应该减少对员工个人需要的关注，并在员工个人需要与经营效率间进行适度平衡。C、该经理应该保持现有的做法，因为经营效率没有人际关系和睦那么重要。D、该经理应该保持对员工个人需要的关注，但应该将同样的注意力放在提髙经营效率上。69.某公司新成立了一个部门，部门职员均为从各个部门中挑选出来的人员，这些人员虽然就职时间比较长，但是之前接触次数较少，在各自的岗位都业务出色，人际关系良好而且各位职员对建立的新部门都积极的出谋划策，那么该部门经理应该采用的管理方式是：（）A、因为各位职员没有该方面的专业技能而不让职员参与部门决策B、部门经理将权利下放，减少指令让职员自己管理自己C、在技术方面给各位职员予以指导并收集各个职员的建设性意见D、按照之前的经验给职员进行培训，忽略职员提出的没有经验的意见70.一家医院正在对集成到新成本会计系统的软件的采购进行评价，这个系统具有现存的财务会计系统。下列（）项描述了内部审计参与该采购流程的最有效方式。A、评价性能要求是否同医院的需要保持一致B、评价应用程序设计是否满足内部开发和记录标准C、确定原型法是否有效，以及在使用产品前得到用户审核D、鉴于该系统是由外部开发的，因此内部审计不用参与71.下列哪项不是利用期间报告的好处？（）A、写审计报告的时间可以缩短B、期间报告传递要求得到及时关注的信息C、期间报告可以是非正式的D、正式的。书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要72.供应商认证并不意味着：（）A、所有的卖主都获得了ISO9000认证B、一些卖主属于世界级的供应商C、一些供应商满足了卖主的要求D、一些供应商超过了卖主的要求73.经营性租赁和融资性租赁的主要区别是（）。A、经营性租赁通常不提供维护，而融资性租赁提供维护B、经营性租赁合同的签约期通常超过所租赁设备的经济寿命C、经营性租赁合同通常包含了撤销条款，而融资性租赁不可以撤销D、经营性租赁的承租人为所租赁的资产融资74.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？（）A、审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况B、审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的C、单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列D、审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多75.企业在目标市场上可以扮演哪些不同的角色？（） Ⅰ.市场挑战者。 Ⅱ.市场补缺者。 Ⅲ.市场领导者。 Ⅳ.市场追随者。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅰ、Ⅲ和ⅣC、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ76.下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除77.审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）A、不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。B、提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。D、直接向高层管理人员汇报。78.小李的公司近来频繁发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输入订货系统。下列控制程序中，不能发现问题出在哪里的是：（）A、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。B、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。C、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。D、以上三项都不能发现。79.以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：（）A、管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B、某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。C、掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。D、应付账款部门的职责和责任的分配模糊。80.保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：（）A、应用整合测试法（itf），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性；B、编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查；C、应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比；D、针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。81.讨论在既有的资源及其配置下，怎样做到任务的最佳搭配，使资源利用效率最大化的理论是：（）A、瓶颈理论B、约束理论C、关键路径D、项目评审82.有一位内部审计人员，在专业知识方面很突出，并且与被审计部门的关系也很好，但是这位审计人员却不适合领导审计小组。为了有所突破，这位内部审计人员应当怎么做？（）A、接受有关的专业培训B、负责一个具有里程碑意义且项目组成员接受过全面训练的小型项目C、向其他的审计小组领导人员学习D、单独进行其存在弱项的训练83.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？（）A、确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。B、监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。C、检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。D、落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。84.内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？（） Ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 Ⅱ.向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。 Ⅲ.系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。A、只有ⅠB、Ⅰ和ⅡC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、只有Ⅱ85.内部控制是用来对什么提供合理的保证？（）A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。C、内部审计部门经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程。86.当无法获得历史数据时，不可能使用的预测方法是：（）A、线性回归法B、德尔菲法C、场景描述法D、直觉法87.通过合并、收购同行业竞争企业以增强自身竞争实力的战略称为以下哪项战略？（）A、横向一体化战略。B、纵向一体化战略。C、前向一体化战略。D、后向一体化战略。88.某公司希望订立一年期（但可以延长四年）的卫生清扫服务合同，条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式？（）A、成本补偿。B、无限提供。C、固定价格。D、时间和材料。89.当其他条件相同，在以下条件中，最有可能实现扁平化组织结构的是：（）A、员工训练程度高，经验丰富B、工作任务复杂C、工作地点分布范围广D、下属工作任务差别大90.影响审计效率的抽样风险有（）。A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误受风险D、误拒风险91.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。C、向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。D、向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。92.应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）A、董事会B、外部审计师C、高级管理层D、内部审计部门的管理层93.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：（）A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。B、忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。C、缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。94.冲突是组织内团体之间由于各种原因而发生的对立情形，组织中的人员往往因为各自所执行的职能不同而表现出一定的差异，并导致冲突，这种冲突属于以下哪种冲突？（）A、垂直冲突。B、水平冲突。C、指挥系统和参谋系统的冲突。D、正式系统与非正式系统之间的冲突。95.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？（）A、马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步