税法基础学习通超星期末考试答案章节答案2024年

税法基础学习通超星期末考试章节答案2024年依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为扣缴义务人。

答案:错起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。

答案:错不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。()

答案:对税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。()

答案:对下列表述中，正确的有(

)。

答案:所得税在分配环节纳税;规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现;纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点;流转税在生产和流通环节纳税关于减免税，正确的说法有(

)。

答案:税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况;依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税;纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。;制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用下列各项中，表述不正确的是(

)。

答案:纳税义务人就是履行纳税义务的法人和其他组织;征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品下列各项中，属于税法要素的有()。

答案:税率;征税对象;纳税义务人;税收优惠下列各项中，属于税收特征的有(

)。

答案:强制性;无偿性;固定性下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是(

)。

答案:税率下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是(

)。

答案:纳税期限只包括纳税义务发生时间和纳税期限下列属于税法构成要素的是(

)。

答案:纳税地点下列税收中，由海关系统征收和管理的是()。

答案:船舶吨税下列税种中，采用超率累进税率的是()。

答案:土地增值税下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是(

)。

答案:征税对象转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，应当对收取的销售额进行分割，属于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税，属于土地使用权对应的销售额按照销售无形资产缴纳增值税。

答案:错水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务。

答案:错甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。

答案:错外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税

答案:错将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。

答案:错电信公司向用户收取的宽带安装费，应按照“基础电信服务”税目缴纳增值税。

答案:错以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。

答案:错出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“现代服务”缴纳增值税。

答案:错增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。()

答案:对单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。()

答案:对纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()

答案:对采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天()。

答案:对增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。(√)

答案:对银行存款利息不征收增值税。()

答案:对中国境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。()

答案:对根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有(

)。

答案:手续费;包装物租金;赔偿金出租车公司发生的下列业务中，按照交通运输服务缴纳增值税的有(

)。

答案:向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费;提供包车服务收取的运费增值税按照9%税率征收的有(

)。

答案:暖气;图书;粮食根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有(

)。

答案:对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税;包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款;包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法的有(

)。

答案:公共交通运输;电影放映服务;装卸搬运服务;收派服务甲公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为26000元，发生运输费用2000元，取得税收缴款凭证上注明的增值税额为180元;向农业生产者购入免税农产品30000元;购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为39000元。已知:该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对;购进和销售产品适用的增值税税率为13%，运输费用的增值税税率为9%，购入免税农产品的扣除率为9%。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有(

)。

答案:进口产品准予抵扣的进项税额为26000元;运输费用准予抵扣的进项税额为180元;购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元;购入原材料准予抵扣的进项税额为39000元根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有(

)。

答案:将购进货物分配给股东;将购进货物无偿赠送给其他单位;将购进货物投资于其他单位下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有(

)。

答案:将外购货物分配给股东;将自产货物无偿赠送他人;将自产货物用于集体福利根据增值税法律制度的规定，下列属于销售无形资产的有(

)。

答案:转让著作权;转让采矿权;转让无形资产使用权;转让公共事业特许权根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有(

)。

答案:期租业务;程租业务;湿租业务2022年根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务—物流辅助服务”缴纳增值税的有()

答案:装卸搬运服务;货运客运场站服务;打捞救助服务下列无形资产中，属于自然资源使用权的有(

)。

答案:土地使用权;海域使用权;采矿权;经营权下列各项中，属于增值税征税范围的有(

)。

答案:汽车维修;手机修配;金银首饰加工;电力销售下列项目可以免征增值税的是(

)。

答案:张某销售自己使用过的旧家具根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是(

)。

答案:已经进行实物交割的货物期货甲首饰店为增值税一般纳税人，2023年11月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(

)。

答案:11300÷(1+13%)×13%=1300元根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是(

)。

答案:用于生产经营项目购进的非专利技术某广告公司为增值税一般纳税人。2023年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费含税收入5.3万元，支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(

)万元。

答案:16.1甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为182000元，甲植物油厂当月将收购的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。

答案:182000×9%=16380(元)甲公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售100台W型家电，该W型家电同期含增值税销售价格为5650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款5141.5元/台。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

答案:100×5650÷(1+13%)×13%=65000元2020年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为150万元，已知关税税率为5%;增值税税率为13%;计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是(

)。

答案:(150+150×5%)×13%根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(

)。

答案:因管理不善被盗材料所支付的增值税款甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月销售啤酒取得含增值税销售额678000元，另收取包装物押金60000元，且单独记账核算。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月该笔业务销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

答案:678000÷(1+13%)×13%=78000(元)甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月销售笔记本电脑一批，不含增值税售价452000元，因购买方购货数量较大，给予购买方45200元的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票(“金额”栏)中分别注明。已知，增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(

)。

答案:(452000-45200)×13%=52884(元)甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

答案:100×1356÷(1+13%)×13%=15600(元)甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供咨询服务取得含增值税价款212万元，同时获得优质费10.6万元。已知增值税税率为6%。计算甲公司当月提供咨询服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(

)。

答案:(212+10.6)÷(1+6%)×6%=12.6(万元)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事专利申请代理业务。2022年10月提供专利申请代理服务，取得含增值税服务费371万元、加急手续费26.5万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费84.8万元。已知增值税税率为6%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()

答案:(371+26.5)÷(1+6%)×6%=22.5(万元)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是(

)。

答案:代收代缴的消费税甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。

答案:委托乙商店代销家具根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是(

)。

答案:商场将购进的化妆品作为福利发给职工根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是(

)。

答案:将购进货物无偿赠送其他单位根据增值税相关规定，下列不属于“建筑服务”的是(

)。

答案:修理修配劳务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是(

)。

答案:车辆停放业务根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应按“加工、修理修配劳务”缴纳增值税的是(

)。

答案:修理小汽车根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是(

)。

答案:一律不使用增值税专用发票根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是()。

答案:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人企业委托个人加工应税消费品，受托方应向居住地缴纳消费税。

答案:错汽车制造厂将一台自产小汽车投资入股到汽车租赁公司，应按该台小汽车的生产成本作为计税依据计算消费税。

答案:错烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。

答案:错纳税人将自产的汽油用于本公司运输车辆的，不需要缴纳消费税。

答案:错根据消费税法律制度的规定,宝石坯应按规定征收消费税。

答案:对下列各项中，属于消费税征收环节的有(

)。

答案:生产环节;零售环节;批发环节;进口环节下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有(

)。

答案:为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰;经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面;未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有(

)。

答案:外购已税素板生产的实木地板;外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品;外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应并入白酒的销售额计征消费税的有(

)。

答案:优质费;逾期付款违约金;包装物的押金;品牌使用费根据消费税法律制度的规定，下列经营行为中，应缴纳消费税的有(

)。

答案:外贸公司进口高档化妆品;日化厂销售自产高档化妆品根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有(

)。

答案:将自产涂料用于换取生产资料;将自产实木地板用于投资入股;将自产小汽车用于抵偿债务;将自产高档化妆品用于换取消费资料根据消费税法律制度的规定，下列关于确定从量计征销售数量的表述中，正确的有()。

答案:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量;自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有(

)。

答案:卷烟;白酒根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有(

)。

答案:甲游艇公司销售自产游艇;丁外贸公司进口小汽车根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有(

)。

答案:汽车厂将自产的小汽车移送本厂管理部门使用;地板厂将自产的实木地板用于本厂办公室装修;白酒厂将自产的白酒对外销售;化妆品厂将自产的高档化妆品用于馈赠客户根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中，应征收消费税的有(

)。

答案:用于广告;用于职工福利;用于馈赠客户根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有(

)。

答案:中轻型商用客车;超豪华小汽车根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的有(

)。

答案:电池;葡萄酒;成套化妆品;涂料根据消费税法律制度的规定。下列各项中,不属于消费税纳税人的是(

)。

答案:鞭炮批发商根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是(

)。

答案:白酒某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为(

)元。(乙类啤酒定额税率220元/吨)

答案:88000纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义发生时间为(

)。

答案:发出应税消费品的当天某化妆品厂2023年7月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元;另取得逾期包装物押金收入1万元。已知,增值税税率为13%，消费税税率为30%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是(

)。

答案:(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×30%=12.66(万元)2019年3月甲公司进口一批摩托车，海关核定关税完税价900万元，已知关税税率45%，消费税税率10%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(

)。

答案:(900+900×45%)÷(1-10%)×10%=145万元2023年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(

)。

答案:34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)甲石化公司2022年11月生产汽油6000吨，其中5000吨对外销售，20吨属于本单位车辆使用，50吨用于赞助其他单位，已知汽油1吨=1388升，汽油消费税税率为1.52元/升，计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()

答案:(5000+20+50)×1388×1.52=10696483.2(元)2020年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为(

)。

答案:1000万元根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的是(

)。

答案:钻石饰品根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(

)。

答案:卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是(

)。

答案:高档彩电根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于应税消费品的是(

)。

答案:调味料酒企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。()

答案:对企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。()

答案:对企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。()

答案:对外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。()

答案:对企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为1个纳税年度。()

答案:对根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有(

)。

答案:房产税;城市维护建设税;城镇土地使用税根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(

)。

答案:向税务机关缴纳的税收滞纳金;向投资者支付的股息;向市场监督管理局缴纳的罚款根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有(

)。

答案:消费税;资源税根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有(

)。

答案:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得;居民企业来源于中国境外的所得;居民企业来源于中国境内的所得下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(

)。

答案:转让专利权收入;债务重组收入;接受捐赠收入;确实无法偿付的应付款项根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有(

)。

答案:海水养殖;香料作物的种植根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(

)。

答案:租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现;为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入;接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(

)。

答案:基本养老保险费;工伤保险费;失业保险费;基本医疗保险费根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有(

)。

答案:不动产转让所得按照不动产所在地确定;销售货物所得按照交易活动发生地确定;提供劳务所得按照劳务发生地确定根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是(

)。

答案:企业内部自建自用的基础设施项目根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于(

)。

答案:10年甲企业2023年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为(

)。

答案:100×14%+1.5=15.5(万元)根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是(

)。

答案:未投入使用的建筑物境内某居民企业2023年取得销售收入2000万元，出租包装物收入10万元，发生与其生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(

)万元。

答案:10.05甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2023年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。按国别分别计算源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年在我国实际应缴纳的企业所得税为(

)万元。

答案:80根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是(

)。

答案:与经营活动无关的固定资产下列关于企业所得税所得来源地确定原则的表述中，不正确的是(

)。

答案:股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是(

)。

答案:转让财产所得以收入全额为应纳税所得额某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业当年捐赠支出可以税前扣除的金额为(

)万元。

答案:3.6根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理，表述不正确的是(

)。

答案:企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费，不得扣除某企业2023年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是(

)。

答案:30万元2023年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为(

)。

答案:3.9万元甲公司2023年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是(

)万元。

答案:21甲企业2023年利润总额为6000万元，通过县民政部门捐赠1000万元，其中400万元是向残疾人扶持事业的捐赠，600万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2023年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为(

)万元。

答案:10002023年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元，发生职工教育经费支出3万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出22万元。已知，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为(

)万元。

答案:24根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是(

)。

答案:财政拨款根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是(

)。

答案:根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有(

)。

答案:杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得,按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税;出版社的专业作者将其翻译的作品,由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入,按"稿酬所得"缴纳个人所得税根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有(

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答案:按合理标准取得的境内、境外出差补贴;以非现金形式取得的伙食补贴、搬迁费、洗衣费;从外商投资企业取得的股息、红利所得居民纳税人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形包括(

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答案:纳税年度内预缴税额低于应纳税额;在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;纳税人需要退税根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有(

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答案:为孙某提供担保获得收入3000元;在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副;在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有(

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答案:军人的退役金;民政部门支付的救济金根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是(

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答案:离退休人员从原任职单位取得的补贴中国公民王某2019年5月购买福利彩票取得一次中奖收入200000元，购买彩票支出10000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，计算王某当月该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(

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答案:200000×20%=40000(元)2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(

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答案:80×3%=2.4(万元)居民个人甲任职于境内某企业，2023年每月从该企业取得工资薪金所得10000元，每月符合规定的专项扣除是2250元，其2岁女儿的照护支出是3000元/月，相关专项附加扣除选择由甲100%扣除。累计应纳税所得额不超过36000元的，适用预扣率3%，速算扣除数是0。该企业2023年1月预扣预缴甲的个人所得税金额为(

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答案:(10000-5000-2250-2000)×3%=22.5(元)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的是(

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答案:全年一次性奖金大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是(

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答案:出版书画作品收入对退休职工刘某免缴个人所得税的是(

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答案:退休工资5000元居民个人郑某2022年1-10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元