备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库有答案

备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库（有答案）

一单选题（共100题）

1、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6,0

D.7.5

【答案】B

2、某人2012年5月取得的收入情况为；取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

3、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为0。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

5、在财政支出方面，体现财政娜“内在稳定器”作用的支出项目是（）0

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】D

6、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

【答案】C

7、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）°

A,对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征

的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】A

8、实行从量定额征收消费税的产品是0。

A.汽油

B,雪茄烟

C,葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

9、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

10、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费

B.设备购遣费

C修缮费

D.业务费

【答案】D

11、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D,以上都不是

【答案】C

12、中国公民王先生2009年受购一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

13、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答案】D

14、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税0元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

15、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是0o

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1一3年免征企业所得税，第4一6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】B

16、采用0发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A.公募法

B.强制摊派法

C.支付发行法

D.出卖法

【答案】B

17、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】D

18、城建税征收税率为7%的地区是（）0

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】A

19、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是00

A.（成本+利润+消费税）"1.消费税税率）

B.（成本+利润）乂1+消费税税率）

C.成本x（l十成本利润率）!（1•消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

20、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

21、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B彳正税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】C

22、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.5OO

【答案】D

23、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是0o

A,以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

24、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人Q

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

25、我国过去的公债期限结构主要是()0

A.短期公债

B.中期公债

C长期公债

D.中、长、短期并重

【答案】B

26、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

27、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

28、()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收人

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答窠】A

29、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

30、采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A.公募法

B.强制摊派法

C.支付发行法

D.出卖法

【答案】B

31、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

32、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销咨行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

33、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

34、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）°

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D,应及时足额上缴财政专户

【答案】C

35、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

36、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

37、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

38、非政府投资的主体主要是（;0

A,具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

39、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

40、会议费一般属于（）。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

41、在经济与社会中，经济稳定不包括00

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

【答案】D

42、下列财政支出项目中，属于未M尝基金的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

43、作为增值税课税对象的理论姆值额，其价值构成包括00

A.v+m

B,m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

44、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D,由税务机关根据情况决定

【答案】B

45、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D,外籍个人也要征收城市维护建设税及教有费附加

【答案】A

46、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为00

A.拉拢

B寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

47、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】C

48、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B,金银首饰

C,个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

49、下列关于累进税率的表述中不正确的是0o

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率4.税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】C

50、0是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正

常的财政收入保证公债的偿还，

A.举借新债

B.通过预算列支

C,依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】B

51、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。

A.名胜古迹占用的土地

B.街心广场占用的土地

C新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

【答案】C

52、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B,纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C,对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

53、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为09

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

54、公债发行的核心是().

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】B

55、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列()。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

【答案】D

56、政府非税收入的特点不包括0o

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D,非普遍性

【答案】B

57、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C,取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】C

58、事业单位的捐赠收入属于()。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C经营收人

D.其他收入

【答案】D

59、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万

元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税0万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

60、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

61、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该

项研发费用可税前扣除()万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

62、带有强制性色彩发行公债的万法是()o

A.公募法

B.承受法

C出卖法

D,支付发行法

【答案】D

63、某企业为增值税•般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是00

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

64、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

65、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

【答案】D

66、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为()。

A.替代效应

B.扩张效应

C收人效应

D.紧缩效应

【答案】A

67、某「.业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

6&城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C建制镇

D.农村

【答案】D

69、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由0补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C,居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

70、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C水电费

D.公务费

【答案】D

71、关于我国行政管理支出的说法，正确的是0。

A.JIJ于社会积累的支出

B,都用干行政机关的公用经费

C,属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

72、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

73、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是00

A.外购商誉的支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

【答案】A

74、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税

申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

75、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

76、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C，政治权力

D.分配权力

【答案】C

77、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D销售

【答案】D

78、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（%

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

79、关于征税对象,下列说法中不正确的是0o

A征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

80、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

81、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为0o

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

82、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的0体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C复合税制

D.单•税制

【答案】C

83、契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C,产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

84、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收人是

()0

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收人

D,国有资产收益

【答案】B

85、事业单位的无形资产转让收入，•般应计入（）。

A.事业收人

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答窠】A

86、下列消费品不征收消费税的是（）。

A彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

87、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业

和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是

0O

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D,军事手段

【答案】A

88、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称

为00

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C国家基金

D.国家金库

【答案】D

89、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】C

90、2019年5月，某电［科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电广产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

91、事业单位的无形资产转让收入，一般应计人（）。

A.事业收入

B,经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

92、某工业企业为增值税•般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

93、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C可期上公债

D短期公债

【答案】C

94、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的

0。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】C

95、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

96、行政事业单位的投资不包括()。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

97、烟叶税实行比例税率,税率统一为0、

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

9&反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是()0

A.公债依存度

B,公债负担率

C财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

99、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）0

A.对「承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B,对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

100、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

二多选题(共20题)

1、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形

式分类的是()O

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.政府性基金收入

E.公安罚没收入

【答案】ABD

2、财政收入合理负担原则的内在要求包括()

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D.用较少的征收费用征得较多的税

E.横向公平与纵向公平

【答案】AB

3、下列关于国家金库的说法正确的有()0

A.我国采用委托国库制

B,美国的州和地方实行委托国库制

C委托国库制采用的国家较多

D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制

E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨

【答案】ACD

4、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为()°

A,立合同人、立账簿人、立据人

B.各类企、事业单位

C.机关、团体

D.领受人

E.在华经济单位和个人

【答案】AD

5、自然资源有偿使用收入包括()o

A.土地出让金收入

B.新增建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D场地和矿区使用费收人

E.公共交通线路经营权有偿出让收入

【答案】ABCD

6、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.实际税率

【答案】ABC

7、关于城镇土地使用税的说法，正确的有0o

A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

B.经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低

税额的40%

C.城镇工地使用税采用有幅度的税额税率

D.城镇工地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

E,城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

【答案】ACD

8、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各