固定资产盘点方案

第第页固定资产盘点方案固定资产盘点方案编号：版本号：1.0固定资产盘点方案目的盘点范围盘点工作分工：项目、总部、总裁办/审计部门盘点时间布置：初盘、数据核对、抽盘盘点前准备：5.1固定资产初始台账确定：盘点前，各项目资产管理员必需提前整理好资产，并按最终提交的资产卡片台账作为原始盘点初始台账《固定资产盘查明细表》；5.2盘点工具表单订立：（企业管理部）5.3盘点通知起草发布：通知各资产人员在盘点期间减少资产的调拨操作及其他事项的通知（企业管理部）5.4盘点培训：培训时间、培训内容、培训布置、参加人员等（企业管理部）盘点中操作指引及要求：6.1盘点过程操作指引：以《固定资产盘查明细表》为依据对整个集团的固定资产进行核对盘点；6.2账内固定资产盘点：6.2.1固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账查物，并要求查明固定资产的基本情况：认真核对固定资产编号及品牌、名称、规格型号、存放地方、使用部门、开始使用日期、计量单位、数量、原值等；6.2.2对已盘点的固定资产应及时贴上“已盘资产条码标签”。6.3账外固定资产盘点：6.3.1对帐外固定资产，项目资产管理员通过与帐面记录进行核对和甄别，在排出租入、借入、外单位寄存等情况后，确定为账外固定资产，除了解基本信息后还需重点查明：未入账原因、固定资产的来源、价值情形；6.3.2及时贴上“已盘资产条码标签”；6.3.3在《固定资产盘查明细表》基础上，补登固定资产卡片，并在编写《清查固定资产盘点表》时对盘盈的固定资产进行增补说明。6.4盘点中管理要求：仓库进行盘点过程中，尽量少进行新增、更改、调拨，若需要新增、更改、调拨，则先用手工票据先做处理，固定资产系统上线后再补录入系统。盘点后工作流程及注意事项：7.1项目资产管理员依据盘点情况编写《清查固定资产盘点表》，与《固定资产盘查明细表》进行核对，并对盘点中显现的差别情况进行说明，必需在盘点后1天内编写完成并提交给总部资产管理员；7.2总部资产管理员对《清查固定资产盘点表》进行复核，复核无误后1天内呈交给资产统筹部；7.3资产统筹部汇总整理各专业线《清查固定资产盘点表》，并编写《固定资产盘点报告》上报相关资产领导；7.4盘点台账核对调整；7.5盘盈资产补录卡片原始数据：项目资产管理员依据《清查固定资产盘点表》数据完善《原始卡片收集表》；7.6签字确认移交总裁办企业管理部：各专业线的《原始卡片收集表》工作需在盘点结束之日起10个工作日内完成，各项目资产管理员以及总部管理需把签字确认的《原始卡片收集表》提交给资产统筹管理部门；7.7抽盘并对抽盘结果实行奖惩操作：资产统筹管理部门需在5个工作日内组织项目部、审计和财务完成对《原始卡片收集表》的核对工作，核实无误后交由用友方导入系统并提交给资产统筹管理部再次进行核对；7.8盘点最终数据报总裁审批；7.9用友导入系统：固定资产系统上线后，各项目资产管理员补录盘点之日起至系统上线期间所发生的新增，更改，调拨，减值业务；8奖惩措施9盘点工作支持体系：各项目资产管理员在整理过程中遇到包含业务层、操作层面问题，首先向总部资产管理员咨询，若总部资产管理员无法解决，再由总部资产管理员报告给资产统筹管理部门解决附：盘点工作计划序号任务工期输入开始时间结束时间输出负责人盘点前的培训《培训PPT》培训签到表盘点启动会《盘点启动会》PPT待定待定会议纪要、盘点通知资产统筹部门固定资产原始卡片整理，编写《固定资产盘查明细表》10《原始卡片收集表》《固定资产盘查明细表》资产统筹部门资产盘点（待启动会确定），项目资产管理员提交盘点报告《固定资产盘查明细表》《清查固定资产盘点表》资产统筹部门总部资产管理部核查、完善、提交《清查固定资产盘点表》《固定资产盘点报告》；资产统筹部门各专业线资产管理员编写《原始卡片收集》10《清查固定资产盘点表》《原始卡片收集》资产统筹部门项目部组织财务，审计就《清查固定资产盘点》进行复盘；《原始卡片收集》《原始卡片收集复盘》资产统筹部门8资产统筹部门汇总整理、核对、提交给用友《原始卡片收集复盘》《原始卡片收集汇总》资产统筹部门9用友导入系统《原始卡片收集汇总》《原始卡片》用友公司10用友导入后再导出数据提交给资产统筹部门核对用友公司11资产统筹部门下发给各资产部进行核对资产统筹部门12核对无误后，资产统筹部门对初始资产台帐确认，然后正式开始使用系统生成固定资产卡片资产统筹部门/用友公司附：盘点工作流程图项目资产管理员总部资产管理员资产统筹部项目部总裁依据盘点清苦编写《清查固定资产盘点表》开始编写《固定资产盘查明细表》完善《原始卡片收集》核对固定资产系统上线核对导入NC系统核对复盘结束审批总裁办企业管理部/用友公司篇2:固定资产原材料子盘盈和盘亏原材料子的记账过程中,盘亏的原材料子：分录是：盘亏或损毁时：借：待处理资产损溢贷：原材料子应交税费应交增值税（进项税额转出）经批准处理：（1）假如管理不善或收发错误造成的：借：管理费用贷：待处理资产损溢（2）假如是祸害等特别原因造成的：借：营业外支出贷：待处理资产损溢盘盈的存货：存货的盘盈冲减管理费用。这个是由于管理存在问题，从根本上来说你的存货多了，是别人多给你了或者你少发了或者余料的节省，依照对价的道理你应当再支出给对方价款或者给对方退回价款，但是没有那么做，就作为管理本钱的冲减（就是说管理人员给公司带来了某种好处吧）。而余料的节省也是管理良好的体现。存货的盘亏分两种情况处理：1、正常损耗计入管理费用，道理同上面。2、非正常损失计入营业外支出，这个是由于某种不行抗力、偶发的事件造成的，这个事件并不是生产经营活动中正常发生的，与生产经营活动无关。所以计入营业外支出。盘盈原材料子要冲减管理费用，由于一般情况下，盘盈是由于企业收发存失误等原因造成的，属于管理上的失误，所以应当冲减管理费用。固定资产，原材料子的盘盈和盘亏参考资料：对于固定资产：（1）盘盈固定资产，应作为前期过错处理，在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：假如同类或仿佛固定资产存在活跃市场的，按同类或仿佛固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值；若同类或仿佛固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的估量将来现金流量的现值，作为入账价值。按此确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。[注解]盘盈固定资产作为前期过错处理的原因：依据《企业会计准则第4号固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期过错记入“以前年度损益调整”科目。而原来则是作为当期损益。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期过错进行会计处理，是由于固定资产显现盘盈是由于企业无法掌控的因素，而造成盘盈的可能性是微小甚至是不行能的，企业显现了固定资产的盘盈肯定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应认作为会计过错进行更正处理，这样也能在确定程度上掌控人为的调解利润的可能性。[例题计算分析题]某企业于20**年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100000元，企业所得税税率为33％，盈余公积提取比例为10%.要求：编制该企业盘盈固定资产的相关会计分录。[答案]依照新会计准则，固定资产盘盈属于会计过错，该企业的有关会计处理为：①借：固定资产70000贷：以前年度损益调整70000②借：以前年度损益调整23100贷：应交税费应交所得税23100③借：以前年度损益调整46900贷：盈余公积690利润调配未调配利润42210（2）盘亏固定资产：借：待处理资产损溢待处理固定资产损溢（固定资产的账面价值）累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产（固定资产原价）按管理权限报经批准后处理时：借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额）营业外支出盘亏损失贷：待处理资产损溢待处理固定资产损溢[识记要点]①无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入“营业外收入”；②盘盈的存货，可冲减“管理费用”；盘亏存货扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入“管理费用”，属于特别损失的部分，计入“营业外支出”科目。③盘盈固定资产，应作为前期过错处理；盘亏的固定资产扣除可收回的保险赔偿或过失人赔偿后的金额一般应计入“营业外支出”。3.存货（1）企业在资产清查中盘盈的存货，依据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料子/包装物/库存商品/周转料子低值易耗品等贷：待处理资产损溢待处理流动资产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的过错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理资产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用（2）盘亏存货，借记“待处理资产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料子”“库存商品”等科目。料子、产产品、商品采用计划本钱（或售价）核算的，还应同时结转本钱差别（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料子”等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目；贷记“待处理资产损溢待处理流动资产损溢”，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入“管理费用”，属于特别损失的部分，计入“营业外支出”科目。[例题计算分析题]某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存料子一批，该批原材料子实际本钱为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入料子的增值税税率为17%.批准处理前：借：待处理资产损溢待处理流动资产损溢23400贷：原材料子20000应交税费应交增值税（进项税额转出）3400批准处理后：借：原材料子800贷：待处理资产损溢待处理流动资产损溢800借：其他应收款11600贷：待处理资产损溢待处理流动资产损溢11600借：营业外支出11000贷：待处理资产损溢待处理流动资产损溢11000篇3:某高校连续教育学院固定资产管理方法z高校连续教育学院固定资产管理方法第一章总则第一条学院的固定资产是国有资产，是进行教学、科研、行政等工作的物质基础和必备条件。为了加强学院固定资产管理，防止国有资产流失，保障各项工作的正常开展，依据上级有关规定，结合实际情况，订立本方法。第二条固定资产是教唆用价值在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单价虽未实现规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。第三条固定资产管理坚持科学规范，责任到人（实在领用人、使用人和部门负责人及存放地方保管人），落实设备配置合理、效益优先的原则。第四条学院对固定资产的管理，实行统一管理、分级负责的制度。学院办公室为院内一级固定资产管理部门，配备专职人员统一负责对学院全部资产的审核、评估、招标、验收、登记、建账、存档、维护和修理、清查、报废、报损等工作；各办公室、各系和中心试验室、研究所为院内二级固定资产使用管理部门。第五条固定资产管理的紧要内容是：固定资产购置、使用、维护和处理；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。第六条固定资产管理的紧要任务是：建立健全各项管理制度，科学、合理配备及有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，确保固定资产的安全和完整。第二章固定资产购置管理第七条全部购置、受赠、调拨和划转的固定资产，无论何种经费来源，产权都归属学院，由学院统一管理。第八条学院依据事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，提出固定资产购置计划，经由学院党政联席会审议，严格执行学校规定的审批权限和购置管理程序，全程加强监管。5万元（含5万元）以上设备的购置由学校设备处统一组织招标、采购，我院分管领导、技术人员和相关部门负责人共同参加招标等环节。金额为5万元以下设备的购置，由学院党政联席会确定采购方式、指定3人以上的采购小组进行采购。第九条购置精密宝贵仪器、批量较大的设备项目，要成立论证招标工作小组进行可行性论证，“货比三家”，并严格按规定程序公开招标购置。对购置精密宝贵仪器和购置大、中型设备项目实行项目负责人责任制。第十条固定资产购置活动中，要建立必需的法律咨询制度，严格按签定的合同依法履行，任何人不得更改合同内容。若要加添或减少合同项目，必需经由学院党政联席会审议，方可执行。所签定的合同学院保管三份原件：一份交院办档案管理人员保管归档；一份作财务报账时使用；一份交院办资产管理人员作固定资产验收审核时使用。第十一条固定资产购置完成后，学院资产管理专职人员会同部门固定资产使用管理人员依照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。验收合格后，使用管理部门填写验收表。第三章固定资产使用与维护第十二条建立健全固定资产保管和维护制度。各使用部门应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。第十三条对固定资产的检修工作应做到及时、常态。对大型、精密、宝贵仪器设备要定期检测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。第十四条对精密、宝贵及易发安全事故的仪器设备，要订立实在操作规程，指定专人负责技术引导和安全工作。建立健全大型精密仪器设备使用登记制度，应定期对使用人员进行技术培训和安全教育。第十五条购置大型精密仪器设备、陈设品以及安装调试过程中形成的各类文件资料，应及时收集、整理、归档，妥当保管。第十六条固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的，应由租出、借出部门提出申请，分管院领导审批，由院办分管资产管理人员登记备案。收回出租、出借的固定资产，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学院财务账，按有关规定统一管理使用。第十七条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行院内合理调配，提高利用率。第十八条固定资产使用管理人员岗位更改时须及时完清固定资产移交手续，有关负责人应加强对固定资产交接手续办理的督查。固定资产使用管理人员调离学院或退休，须交清所用固定资产，完清固定资产交接手续。对院内调动人员经学院同意随带的固定资产，或报经学院同意调剂调拨的固定资产，均应办理固定资产异动交接手续。实在手续办理时，统一填写《连续教育学院、应用技术学院仪器设备内部异动申报与交接表》（样表附后）。第十九条建立固定资产清查制度。学院每年末、各使用部门每学期末，进行一次全面清查盘点，并依据需要不定期地进行抽查，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定作出处理。第四章固定资产的报废和报损第二十条固定资产的报废和报损要符合以下程序：（一）使用部门提出固定资产的报废和报损申请，填写固定资产报废和报损预审申请单报请学院审定；（二）归口管理部门组织技术鉴定（技术鉴定小构成员由技术人员、仪器设备管理人员和部门负责人构成）；（三）学院分管领导签署看法后报学校设备处审批；对数量多、金额大的报废和报损、报失事项，须经学院党政联席会审议并