2023年涉税业务流程

涉税业务流程

目录

一、管理服务业务流.............................................1

1.1税务登记............................................................................1

1.1.1开业登记业务流................................................1

1.1.2变更登记业务流................................................2

LL3停业登记业务流.................................................3

1.1.4复业登记业务流................................................4

1.1.5注销登记业务流（企业）.......................................5

1.1.6注销登记业务流（个体）........................................6

LL7税务登记验证、换证业务流......................................7

1.1.8非正常户处理业务流............................................7

1.1.8非正常户处理业务流............................................8

1.1.9非正常户恢复处理业务流.......................................9

1.2认定管理...........................................................................10

1.2.1增值税一般纳税人管理.........................................10

1.2.1.1增值税一般纳税人资格认定业务流........................10

1.2.1.2增值税一般纳税人资格取消业务流........................11

1.2.1.3增值税一般纳税人年审（转正）业务流.....................12

1.2.1.3增值税一般纳税人年审（转正）业务流.....................12

122出口企业退（免）税认定管理业务流................................13

1.2.3委托代征管理业务流...........................................14

124变更、终止委托代征管理业务流..................................15

1.2.5代扣代缴义务人登记业务流.....................................16

1.2.6其他认定管理.................................................17

1.2.6.1税务认定申请审批业务流.................................17

1.2.6.2取消税务认定申请审批业务流.............................18

1.3税收证明管理.......................................................................19

1.3.1纳税人外出经营活动税收管理业务流.............................19

1.3.2外埠纳税人经营活动税收管理业务流.............................20

1.4发票管理...........................................................................21

1.4.1发票内部管理.................................................21

1.4.1.1发票计划管理业务流....................................21

1.4.1.2发票调拨管理业务流....................................22

1.4.2发票外部管理................................................23

1.4.2.1发票发售管理业务流.....................................23

1.4.2.2发票缴销管理业务流.....................................24

1.4.2.3发票担保管理业务流.....................................25

1.4.2.4发票使用管理..........................................26

1.4.2.4.1进货退出及索取折让证明单管理业务流..................26

1.4.2.4.2发票代开业务流......................................27

1.4.2.5发票丢失、被盗管理业务流...............................28

1.5待批文书............................................................................29

1.5.1减免退税类...................................................29

1.5.1.1减免税审批业务流.......................................29

1.5.1.2其他退税审批业务流.....................................30

1.5.1.3"免、抵、退”税管理业务流..............................31

L5.2延期类.......................................................32

1.5.2.1延期申报申请审批业务流.................................32

1.5.2.2延期缴纳税款申请审批业务流.............................33

1.5.3核定申报方式业务流............................................34

154所得税税前列支（抵扣）申请审批业务流..........................35

1.5.5核定类.......................................................36

1.5.5.1个体“双定”户应纳税额核定（变更）业务流...............36

1.5.5.2核定企业应纳税额业务流................................37

1.5.6发票类.......................................................38

1.5,6,1企业衔头发票（手写票）印制申请审批业务流..............38

1.5.6.2发票核销申请审批业务流................................38

1.5.6.3发票领购资格申请审批业务流............................39

1.5.6.3发票领购资格申请审批业务流............................40

1.6其他管理..........................................................................40

161催报催缴业务流................................................40

1.6.2纳税评估业务流................................................41

二、征收监控业务流.............................................42

2.1申报征收......................................................42

2.1.1增值税申报征收业务流.........................................42

2.1.1.1增值税一般纳税人申报征收业务流........................42

2.1.1.2增值税小规模纳税人申报征收业务流......................43

2.1.2其他税种申报征收业务流.......................................44

2.1.3银行网点申报征收业务流.......................................45

2.1.4委托代征申报征收业务流.......................................46

2.1.5零散税款征收业务流...........................................47

2.1.6数据电文申报征收业务流.......................................48

2.1.7票表税比对异常处理业务流.....................................49

2.2税收计划....................................................50

2.2.1经济税源调查..............................................50

222重点税源监控.................................................51

2.2.3税收计划编制和下达...........................................52

224税收计划考核.................................................53

2.3税收会计....................................................54

2.3.1税收会计管理业务流...........................................54

2.3.2呆账税金确认（死欠核销）核算业务流..........................55

2.3.3退税（不含出口退税）业务流..................................55

2.3.4抵税业务流...................................................57

2.4税收统计....................................................58

2.4.1税收统计管理业务流..........................................58

2.5税收票证......................................................59

2.5.1税收票证管理业务流............................................59

三、税收法制业务流.............................................59

3.1违法违章处理....................................................59

3.2税务行政处罚.....................................................60

3.2.1税务行政处罚业务流（简易程序）..............................60

3.2.2税务行政处罚业务流（一般程序）.............................61

3.2.3税务行政处罚业务流（税务所、分局）（一般程序）..............61

3.2.4税务行政处罚业务流（听证程序）.............................62

3.3税务行政复议业务流...............................................62

3.3.1税务行政复议受理审查业务流.................................62

3.3.2上级复议机关处理业务流.....................................63

3.3.3税务行政复议受理审理业务流.................................64

3.4税务行政应诉业务流...............................................64

3.5税务行政赔偿业务流...............................................65

四、税务执行业务流.............................................66

4.1一般税务执行业务流..............................................66

4.2税收保全业务流....................................................66

4.2.1简易保全业务流..............................................66

4.2.2一般保全、稽查保全业务流.....................................67

4.2.2一般保全、稽查保全业务流.....................................68

4.3税收强制执行业务流..............................................68

五、税务稽查业务流.............................................70

5.1市州国家税务局稽查局..............................................70

5.1.1税务稽查选案业务流..........................................70

5.1.2税务稽查实施业务流..........................................70

5.1.3税务稽查审理业务流..........................................71

5.1.4税务稽查执行业务流..........................................72

5.1.5税务稽查协查业务流..........................................72

5.1.6重大案件审理业务流..........................................73

5.2县（市、区）国家税务局稽查局......................................74

5.2.1税务稽查选案业务流..........................................74

5.2.2税务稽查实施业务流..........................................74

5.2.3税务稽查审理业务流..........................................75

5.2.4税务稽查执行业务流..........................................76

5.2.5税务稽查协查业务流..........................................76

5.2.6重大案件审理业务流..........................................77

一、管理服务业务流

1.1税务登记

1.1.1开业登记业务流

未按期办证资格认定

违法违章处理

纳税人

领取《税务登记证》

纳税人

税务登记岗

1.提交《营业执照》1.受理审核；

或其他核准执业文2.对提交的证件和资料齐全且

税收会计岗税务登记岗企业（个体）税源管理岗

件等有关资料；资料不全《税务登记表》填写内容符合

2.填写《税务登记退回补正规定的，录入《税务登记表》，打

根据税收会统政策根据审核签章的1.实地核查；

表》；印《税务登记证》交纳税人，

规定和统计口径对《税种登记表》进2.核查不符，通知纳税人办理

3、填写《税种登记收取工本费；

《税种登记表》的行税种登记的录变更税务登记

表》。3、初步确定应纳税种和入库级

预算科目、品目、入.

次。

等进行审核。

核查不符

注：I.代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税的纳税人通过税务登记表录入登记信息，在税种登记时登记个人所得税税种，并登记利息所得品目。

2.由于税务分局、税源管理科（股）不负责申报征收和税收会统工作，难免会对税收会统政策规定和统计口径的理解出现偏差。而税种登记主要是为申报征收和税收计会统环节提供相关基础信

息“且财政部每年对预算科目有所调整，为确保统计口径的准确，税收会统核算岗必须对《税种登记表》进行复审。

1.1.2变更登记业务流

1.1.3停业登记业务流

违法违章处理

注：1.停业登记仅限于实行定期定额征收方式缴纳税款的纳税人：

2.稽杳环节非必经环节，确有稽杳在案的，须到稽查环节办理结案事宜.

1.1.4复业登记业务流

1.1.5注销登记业务流（企业）

注：1.一般纳税人申请注销税务登记的，同时办理一般纳税人费格取消手续。

2.注销登记流转环节可以通过外部流转，即纳税人到相关环节确认；也可以由税务登记岗受理，在内部流转审批，有利于方便纳税人。

1.1.6注销登记业务流（个体）

注：因系统参数设定双定户注销不产生稽杳案源，所以本流程不经过稽查环节。

1.1.7税务登记验证、换证业务流

逾期

未验

换证

税务登记岗纳税人

纳税人

税务登记岗

1.提交验（换）证

1.验证的，在《税务登_____►凭《税务文书领取

有关资料；

记证》副本标注验证标通知单》领取有关

2.到税务登记管理1.受理、审核；

识；证件、资料

岗领取并填写《税2.将纳税人填写信息录

2.将核查信息录入《税务

务登记证验证（换入《税务登记证验证

登记证验证（换证）登

证）登记表》（换证）登记表》

记表》；

3.制发《税务文书领取

3、换证的，制发新证，

通知单》

制作《换发税务登记证

情况统计表》上报

企业（个体）税源管理齿

核查税务登记内容与实际情

况是否一致。不一致的，要

求纳税人进行税务登记变更

等相应处理。

1.1.8非正常户处理业务流

注：因系统参数可设定非正常户不产生案源，所以本流程不经过稽查环节。

1.1.9非正常户恢复处理业务流

申报征收岗

受理纳税人补缴税

款和罚款

发票发售岗

缴销流失发票、《发

票领购簿》

1.2认定管理

1.2.1增值税一般纳税人管理

1.2.1.1增值税一般纳税人资格认定业务流

1.2.1.2增值税一般纳税人资格取消业务流

县级局领导

审批

TT

流转税管理岗

1.审核报批：

2.根据审批结果制作

《取消增值税一般纳

税人资格通知书》等文

书；

企业税源管理岗

：取消防伪

/税控各系\办理取消资格户

!统j的税款清算

1.2.1.3增值税一般纳税人年审（转正）业务流

文书受理岗纳税人

接收年审资料，通知纳1.合格的，领取《增

税人领取相关资料值税一般纳税人资格

证书》；

2.需整改的，签收《责

令限期整改通知书》；

3.不合格的，签收《取

消增值税一般纳税人

资格通知书》

1.2.2出口企业退（免）税认定管理业务流

1.2.3委托代征管理业务流

征管档案

1.2.4变更、终止委托代征管理业务流

1.2.5代扣代缴义务人登记业务流

扣缴义务人文书受理岗征管业务管理岗

受理扣缴义务1.审核扣缴义务人

提交《代扣代人申请提交的资料；

缴义务情况2、登录《代扣代缴

表》，办理扣4..义务情况表》申报征收

缴税款登记。

■,

注：本流程适用于除储蓄存款利息所得税之外的其他税种的代扣代缴义务人的认定管理。

1.2.6其他认定管理

注：适用范围：社会福利企业、国有森工企业、高校高科企业、销售供出口货物企业、资源综合利用企业、废旧物资回收企业、饮料产品企业、环保企业、内资企业采购国产设备、外资企业采购国

产设备、宣传文化单位、高新技术产业企业、国有粮食购销企业、盐业批发企业、成品油批发零售企业、政府储备食用植物油、新办商贸企业（吸纳下岗失业人员）、现有商贸企业（吸纳下岗失业人

员）、应届生新办企业、下岗再就业企业;

1.2.6.2取消税务认定申请审批业务流

文书受理岗纳税人

接收、发放文书及资

料

领取文书资料

.4

1.3税收证明管理

1.3.1纳税人外出经营活动税收管理业务流

企业（个体）税源管理岗

实地核查

1.3.2外埠纳税人经营活动税收管理业务流

1.4发票管理

1.4.1发票内部管理

1.4.1.1发票计划管理业务流

发票发售岗

编制《普通发票领购计划

报告表》和《增值税专用

发票计划报告表》

1.4.1.2发票调拨管理业务流

1.4.2发票外部管理

1.4.2.1发票发售管理业务流

纳税人

领购发票，缴纳工本费

注：1、有欠税或未申报的，填写《购买发票申请审批表》：超限量购买专用发票的，填写《超限量购买发票申请审批表》。

2、超限额购买专用发票的，适用发票领购资格申请审批管理业务流。

1.4.2.2发票缴销管理业务流

1.4.2.3发票担保管理业务流

外埠纳税人

1.提供担保人或发票

保证金；

2.填制发票担保书或

发票担保财产清单

违法违章处理

1.4.2.4发票使用管理

1.4.2.4.1进货退出及索取折让证明单管理业务流

税务分局（所）长

税源管理股长

审批

纳税人发票发售岗

核销《进货退出

领取《进货退出及收到红字发票及索取折让证明

,

索取折让证明单》单》

未

核

销

违法违章处理

1.4.2.4.2发票代开业务流

注：1、不达起征点的个体工商业户代开普通发票时，单次代开金额达未到按月起征点时，申报征收岗不收取纳税人预缴税额，而由发票发售岗在代开发票台帐中作好记录；如在一个纳税期内累计代

开发票金额达到按月起征点时，由申报征收岗在达到起征点的当次一并计算征税。2、临时从事生产经营的业户向主管税务机关申请代开发票的，每次代开发票的金额达到按次起征点的，申报征收岗

按规定征收税款，达不到起征点的，只代开发票，申报征收岗不予征税。

L4.2.5发票丢失、被盗管理业务流

纳税人发票发售岗企业（个体）税源管理岗

报告发票丢失、被盗情况，1、受理、审核；1.核实纳税人丢失、被盗发票

填写《发票挂失申明申请审2.制发《税务文书领取情况，签署意见后，将核实

批表》、《丢失、被盗增值税通知单》情况上报；2.责成纳税人在报

专用发票清单》和《发票遗刊声明作废

失声明》刊出登记表；提供

相关证明材料

发票发售岗

对内部发生发票丢

失、被盗情况填写《税

务机关发票挂失申明

申请审批表》上报

1.5待批文书

1.5.1减免退税类

1.5.1.1减免税审批业务流

纳税人文书受理岗企业（个体）税源

管理岗

1.提交资料证1.受理：

件；2.填录《减免税申1、调查核实;

2.填写《减免请审批表》；2、审核上报;

税申请审批3.制作《税务文书3.根据审批结果制

表》领取通知单》作相关文书

资料不

全

1.5.1.2其他退税审批业务流

1.5.1.3”免、抵、退”税管理业务流

市（州）局领导

审批企业税源管理岗

接收资料•，补录相关

税收会计岗

11数据资料归档

4

进出口税收1、接收免抵退税.

政策管理岗

,审批资料：

2、制发免抵调库

1、复审退税文件

申报资料及3、填发《免抵税

退税单证；调库通知书》

国库

2、利用审核4、开具收入退还

系统进行电书

子对审：3、办理退税和调库

制发退税审

批文书。

1.5.2延期类

1.5.2.1延期申报申请审批业务流

文书受理岗

1、根据审批结果制

作《核准延期申报通

知书》或《不予批准

通知书》

2、发放《核准延期