(法律法规课件)法规课件

第1 会计工作管理体（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施（最基本的职能（二）会计市场的运行管理（也叫：过程的监管（三）（四）（一）中国注册会计师协会，中国注册会计师行业的自律管理组织，198811🖂（二）（一）（二）第2 会计核（一）会计核算依据（二）对会计资料的基本要求：真实性和完整性（是会计资料的最基本的要求·三、会计账 （一）（二）《公司法》规定：公司除法定的会计账册外，不得另🖂财务会计报告是企业和其他单位向有关各方面及国家有关部门提供其在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（一）财务报表·（二）财务报表附注会计档案保管期限和销毁办法，按照19988（一）（二）当年形成的由会计部门按照归档要求负责整理🖂 （三）35101525（四）1、编造档案销毁清册。据会计法律制度的规定，保管期满的会计档案，应当由（单位档案管理机构（会计机构（位负责人）对所要销毁的档案进行复核后在档案销毁清册上签署销毁意见。1111231第3 会计监（一）（二）（三）（一）（二）（一）会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。（二）··两者独🖂·内部审计接受总经理或董事会的领导，独🖂·注册会计师审计不受被审计单位管理层的领导和制约，独🖂····1（三）办理企业合并、分🖂

第4 会计机构和会计人（一）（二）会计机构负责人（会计主管人员）点（三）《国家公务员暂行条例》规定：“国家公务员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的……也不得在其中一方担任领导职务的机关从事监察、（一）（二）（三）（四）法律责任··会计机构负责人（会计主管人员(二)会计从业资格的取得①省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局②③④⑤⑥10（6个专业）(三)会计从业资格证书管理之日起90日内办理调转登记；之日起90日内向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续。(四)会计人员继续教育持证人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时。（一）高级会计师（高级职务会计师（中级职务助理会计师和会计员（初级职务1①②③④①②③①②③④取得博士学位，并具有履行会计师职责的能力；取得硕士学位并担任助理会计师职务⑤制度、办法；组织和指导一个地区、部门、系统的经济核算和财务会计工作；培养中级以上会计人才等。①④11①②③④⑤（三）（一）建🖂（二）12会计机构负责人（会计主管人员①③（一）（二）一般会计人员办理交接，由会计机构负责人（会计主管人员）（三）

第5 法律责（一）·关对国家工作人员故意或者过失侵犯行政相对人的合法权益所实施的法律制裁。（行政机关→国家工作人员）（二）（一）（一）（二）①②③对单位并处5000-10④对直接责任人员，处3000-5⑤⑥应承担的法律责任是：（对授意人、指使人的处罚①②尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；5000-5①构成犯罪的，依法追究刑事责任；《刑法》规定，公司、企业、事业单位、机关、团情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪，处3年以下有期徒刑或者拘役。②③第一章支付结算法律制度第一节概述（一）（二）二、支付结算的基本原则（三个原则（一）（二）（三）四、支付结算的主要法律依据（了解 《电子支付指引（第一号 单位、个人和银行应当按照规定开🖂（办理支付结算时账户内需有足够的资金①②③（当事人：出票人、付款人、收款人、承兑人、背书人、保证人⑥①￥1409.50②￥6007.14③￥1680.32④￥16409.02￥12101日-10203011日-19例：21210月20日，大写：零壹拾月零贰拾日。第二节现金管理1988101不受元限制不受次元限制一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定；边远地区和交通不发达地区的开户单位可按多于5天，但不得超过15天的日常零①②③④⑤⑥第三节银行结算账户2005131银行结算账户：存款人在经办银行开🖂的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人包括机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。银行包括政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行、城市商业银行、城市信用社、农村信用合作社。与外币存款账户不同，外币账户的开🖂（一）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开🖂的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。①基本存款账户（经人民银行核准后才能开户②一般存款账户（直接开户，再向人民银行备案③专用存款账户（预算单位专用账户需核准，其他专用账户需备案④临时存款账户（经人民银行核准后才能开户邮政储蓄机构办理银行卡业务开🖂（二）本地银行结算账户，指在注册地或住所地开🖂异地银行结算账户，指跨省、市、县开🖂自主选择银行开🖂四、银行结算账户的开🖂（一）银行结算账户的开🖂（4）没有字号的个体工商户开🖂（二）个工作日内个工作日内（三）1①被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（5②注销、被吊销营业执照的；（5③因迁址需要变更开户银行的；（2销后10日内申请重新开基本存款账户）④ ②2款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。（一）（二）1、开🖂（含（分单位设🖂的独🖂核算的附属机构（如食堂、招待所、幼儿园、其他组织。（三）开🖂①单位提交资料（一）12、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开🖂（二）开🖂（一）（二）1、开🖂根据规定，下列资金的管理与使用，存款人可以申请开🖂①开🖂②③④QFII（QFII（三）开🖂1、开🖂2、开🖂

（一）临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内（2）使用而开🖂的银行结设🖂临时机构,应出具驻在地主管部门同意设🖂境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动,活动的证明（三）开🖂①单位提交资料（四）年。（一）①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪（二）1、开🖂条件：下列情况可以申请开🖂2、开🖂（三）开🖂（四）15第存款人有下列情形之一的，可以在异地开🖂办理异地借款和其他结算需要开🖂存款人因附属的非独🖂核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开🖂专用存款账户的。异地临时经营活动需要开🖂自然人根据需要在异地开🖂（一）中国人民银行的管理（了解1、负责监督检查银行结算账户的开🖂（二）银行的管理（了解1、负责所属营业机构银行结算账户开🖂期限为银行结算账户撤销后10年。3、应对已开🖂4（三）存款人的管理（了解1（一）1、存款人违规开🖂账户、伪造变造证明文件开🖂·对非经营性的存款人，给予警告并处1000·对经营性的存款人，给予警告并处以1万元--32、存款人违规使用账户的行为：①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；②违③利用开🖂应处罚：·对非经营性的存款人，给予警告并处1000·50003规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。·对非经营性的存款人，处1000·对经营性的存款人，给予警告并处以1万元--3（二）1、银行在开🖂①违规为存款人多头开🖂②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开🖂·530··⑤超过期限或未向中国人民银行报送账户开🖂··第四节票据结算方式1①②③④（一）①②③③④（二）①持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起22；（指银行汇票和银行本票6；（指支票63票据权利的行使（方式或程序（三）①转让背书，是转让票据权利（以背书转让的汇票，背书应当连续（四）（五）（六）只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括以下四种：①（一）1（二）（三）①②③绝对记载事项：7个 出票人可以在支票上记载自己为收款人（如本单位提取现金的支票（四）110②（五）1（十种缺陷⑨.③.④.⑤.⑥.（一）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。（二）1绝对记载事项（7）：①表明“汇票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的个（三）承兑的程序是：提示承兑→承兑成①定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前②见票后定期付款的汇票，持票人应当1③3⑧（四）①10②③（五）①②③⑤⑥（六）③④（一）（二）1①.必须在中国境内金融机构开🖂基本存款账户，凭开户许可证开🖂④.（三）条1、单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现20005000等行业不得低于交易金额的2%；其他行业不得低于交易金额的1%。7、准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。（一）1（二）1、汇款人按要求签发汇兑凭证（9（三）1汇款人对于收款人拒绝接受的汇款，应🖂（一）（二）银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（三）第二章税收法律制度（一）

（二）无偿性（核心特点（三）1（一）税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（二）（三）共11项——征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期法人（居民企业和非居民企业14911个(2)②差别比例税率（产品差别、行业差别、地区差别①全额累进税率（已不采用②超额累进税率（如个人所得税③超率累进税率（如土地增值税计税依据（税基15法律责任：行政责任和刑事责任（无民事责任一是纳税主体（纳税人和扣缴义务人）（一）（注：不包括建筑、运输、服务等劳务200911（二）1（①县级以上税务机关在收到申请认定表之日起30内审批。批准后在纳税人的税务登记证副工业及主营工业的企业，年应税销售额>50万元提供应税劳务的企业，>50万元(2)30(4)(5)已开业的小规模纳税人满足一般纳税人标准后，于次年1月底前申请变成一般纳税人。(1)(2)（三）(1)工业及主营工业的企业，年应税销售额≦50万元提供应税劳务的企业，≦50万元主营商业的企业，年应税销售额≦80万元(4)税率为零不是简单地等同于免税（可能全退，也可能退一部分税（五）销售额（是不含税的某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1170元，增值税税率为17%。则该商场这个月的销售额和销项税额分别是多少？元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（B）元。2009计算企业8月份的增值税应纳税额。当期进项税额=25万元和13%的扣除率计算进项税额。和7%的扣除率计算进项税额。【例题·1000票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A）元。解析：可抵扣的进项税额=800×7%=56（元【例题•单选题】某商场，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（）万元。将货物（包括买来的）AB20借：长期股权投资2340003%20103（D）元。解析：应缴纳的增值税税额=95400÷（1+3%）×3%=2778.64（万元（CA.1.08万元B.1.8万元C.1.75万元D.10.2万元解析：年应税销售额不超过80万元的商业企业，该商店应该按小规模纳税人缴纳增值税，规定1：纳税人销售货物或者提供应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售货2：一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，应冲减发生销货退回3：纳税人因进货退回或者折让而收回的增值税额，应冲减发生进货退回或折让当期的（六）②⑦纳税人发生视同销售货物行为——为货物移送的当天（赠送⑧增值税的纳税期限有：135101511111513510155115（一）2008115200911日（与新的《增消费税的计税方法（三种 （二）·····（三）烟（包括卷烟、雪茄烟、烟丝等子目酒及酒精（包括白酒、黄酒、啤酒、其他酒和酒精等子目鞭炮和焰火（摩托车（小汽车（包括乘用车、中轻型商客车等子目成品油（包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油等子目汽车轮胎（高尔夫球及球具（游艇（木制一次性筷子（实木地板（（1）（四）【例题·某酒厂销售科销售黄酒1201000170已知黄酒的消费税为240元/吨。=39600（元从价从量复合计征（只有卷烟和白酒【例题·增值税0.520%4答案：应交消费税税额=14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5=4400(【例题·耗费材料26万元，收取加工费14万元，无同类产品的销售价格。应交消费税额=（26+14）÷（1－3%）×3%=1.24（万元【例题·计算题】应交消费税＝1

某市日化厂为增值税一般纳税人，2010885581530%应交关税组成计税价格=（90＋45）÷（1-（五）纳税环节：（一次课征制，只在一个环节纳税纳税人销售的应税消费品（与增值税相同纳税期限（与增值税基本相同135101511①1115②1日、35l0日、l55115（一）（二）应税劳务包括7个：【多选题】下列属于营业税纳税义务人的有（CDA.提供加工劳务B.提供修理、修配劳务C.提供运输劳务D.销售不动产（三）,税率,9个税目,征税范围1,3%,3,,4,,5,5%,6,,7,,8,,（四）价外费用：包括向对方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、4、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。【例题·1012244收入36万元。该企业适用营业税税率为10%，当月应缴纳的营业税税额为：【例题·A9000（3000，1000A1500B＝187.5（万元【例题·费、住宿费、交通费、门票共计12万元；30181万元，为游客提供打字、复印、洗相服务收入2万元。应纳营业税额＝（20-12）×5%+（30-18）×5%+（1+2）×5%＝1.15（万元（五）营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。5101511①1115②5101551（一）企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（企业,①在中国境内成🖂,对其来源于境内境外的所得征税（无限纳税义务,②在外国成🖂,,与境内机构场所没有实际联系的境内的所得（A在美国注册成🖂（ABDA.国有企业B.集体企业C.个体工商户D.股份有限公司【例·（四）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入；（12（1）成本（2）费用（3）税金（注意：无增值税和企业所得税（4）损失（5）特殊规定：（五）非居民企业，在中国境内设🖂非居民企业，未在中国境内设🖂机构场所的，或者虽设🖂机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。11123115企业应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算（一）（二）居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1（负111为14%利息、股息、红利所得（财产租赁所得（出租房屋、车辆财产转让所得（出售房屋、车船偶然所得（个人得奖、中奖（四）注1：速算扣除数的作用是：简化计算①②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得③④⑤应交个人所得税=（收入额－财产原值-相关税费）×20%原价为180000元，转让时支付有关税费15000元。计算其转让私房应交的个人所得税？%20%（五）1①12②③④⑤年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。（一）（１）跨地区的非独🖂核算分支机构应当自设🖂之日起30日内，向所在地税务机关办理注册从事生产、经营的纳税人外出经营，180，应当在营业地并办注册资金（资本以登记；对不符合规定的不予以登记，也应在30天内予以答复。发证。税务登记证（国税局、地税局，正本、副本②有关机关、部门批准设🖂（二）1适用范围：改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地（不涉及主管税务机关变动的改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。30，②（三）停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。⑤（四）①②③④⑤⑥15，持有关证件向原税③15（五）外出经营报验登记（程序③外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申请表（六）（七）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税（一）1P184-②管税务机关同意后，在5个工作日发给发票领购簿。②③税务机关应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据。·（发票专用章的式样由国家税务总局确定；版的专用发票，最高不能超过10000元。①行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工②（没有印“发票监制章”的（三）在开具发票时要遵守下面的规定并征期（3个月或半年或者1年申报纳税）的一种申报方式。（（（（（（一）（二）1.中介性；2.法定性；3.自愿性；4.（三）税务代理的法定业务范围（12六、税收检查及法律责任P197（一）经县级以上税务局（分局）经县以上税务局（分局）（二）纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑪⑫

1199511117919951122879（一）中央政府预算（即国务院不具备设🖂预算条件的乡（民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设🖂预算。（四）地方预算——省(自治区、直辖市)、省辖市(自治州、直辖市辖区)(自治县、市、旗)、乡(镇)4地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）·（一）①②（二）①监督权，审查批准权，撤销权（决定，命令，决议②（三）①编制权（预算，决算草案，预备费运用方案，调整方案②③④审核权（注意是审核不是审查（四）①编制权（预算+决算草案，没有编制调整方案②③④⑤①③专项收入—是指根据特定需要由国务院批准或者经国务院授权由财政部批准，设置、④②地方预算收入：包括地方收入和中央返还或者补助地方的收入。如城市维护建设税、（二）③④⑤⑥①②地方预算支出：包括地方支出和地方按照规定上解中央的支出。编制→审批→批复→备案→执行（执行中的预算调整（一）111231①②③④⑤①②③④⑤①②