《地方财政学》教学大纲

《地方财政学》教学大纲课程编号：092232B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课□专业核心课eq\o\ac(□,√)专业提升课□专业拓展课总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2适用对象：财政学专业先修课程：微观经济学、宏观经济学、财政学一、教学目标地方财政学为财政学专业本科生的专业选修课。本课程系统阐述有关地方政府经济活动方面的基本知识和一般原理，使学生对公共产品的层次性、各级政府的职能分工、政府间收入划分和财政体制有比较系统地掌握。同时，通过与国外实践的对比，深化学生对我国财政体制改革的理解和认识，提高综合分析问题和解决问题的能力。通过学习本课程，学生在知识和能力方面应该达到的目标包括：目标1：通过本课程的学习，使学生对地方财政理论与实践的发展形成较为科学系统的初步认识。目标2：通过本课程的学习，使学生能够运用地方公共品、政府的职能分工、政府间收入划分和财政体制理论分析地方财政问题，提出解决方案。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系引导学生采取课堂听课与自学思考相结合的方法，掌握地方财政学的研究对象、地方财政的基本职能、地方财政管理体制、地方财政收支、地方财政管理、城市财政、县乡财政、地方财政平衡与风险防范和地方财政监督等内容，把握基本理论和基本方法的实际应用，善于思考相关问题。围绕各章节的重点和难点内容，运用多媒体教学手段，采取启发式教学方法，讲清地方财政的基本概念、基本理论和基本方法，做到详略得当，重点突出。教学中引入案例教学和参与式教学等方法，提高学生理论联系实际、分析问题解决问题的能力，更好的促进毕业要求的实现。三、各教学环节学时分配以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：教学课时分配序号章节内容讲课实验其他（讨论）合计1第一章地方财政导论332第二章地方公共物品理论3143第三章地方财政职能3144第四章地方财政体制335第五章政府间财政转移支付理论与实践3146第六章地方财政竞争3147第七章地方财政收入338第八章地方财政支出339第九章地方财政管理314合计27532四、教学内容第一章地方财政导论第一节多级政府体系中的地方政府与地方财政一、多级政府体系中的地方政府与地方财政（一）多级政府体系中的地方政府（二）地方政府的特征（三）地方财政的基本构成要素第二节我国地方财政问题的凸显（一）地区间的差异性与流动性（二）计划经济体制下是否存在地方财政问题（三）我国地方财政问题的凸显市场化改革是使得我国地方财政问题的凸显出来主要原因；主要问题。第三节地方财政学的研究对象与主要内容地方财政学财政学中研究地方政府经济行为及其效应的一门分支学科。地方财政学的研究对象一定中央与地方财政分配关系和分配格局下的，地方财政收支活动及与之相关的财政管理活动。如下图：教学重点、难点：重点：我国地方财政问题的凸显和地方财政学的研究对象与主要内容；难点：我国地方财政问题的凸显；课程的考核要求：通过本章学习使学生理解地方政府及其特征，掌握地方财政的构成要素、我国地方财政问题的凸显的原因和地方财政学的研究对象与主要内容。复习思考题：1.地方政府有哪些特点？2.地方财政的构成要素有哪些？3.我国地方财政问题的凸显的原因？4.如何理解地方财政学的研究对象？第二章地方公共产品理论

第一节地方公共产品内涵及特点

一、公共产品的概念

二、地方公共产品的概念及分类

三、地方公共产品的特征

第二节地方公共产品的提供与均衡

一、地方公共产品的提供与辖区规模

二、地方公共产品的均衡条件

第三节蒂伯特模型及其研究进展

一、蒂伯特模型内涵

二、蒂伯特模型的发展

第四节国内外区域公共产品

一、区域公共产品理论的兴起

二、区域公共产品基本理论

三、区域性国际公共产品的界定和特点

四、我国区域公共产品的理论研究

教学重点、难点：重点：地方公共产品内涵及特点、地方公共产品的提供与均衡、蒂伯特模型难点：地方公共产品的提供与均衡课程的考核要求：通过本章学习使学生掌握地方公共产品内涵及特点、地方公共产品的提供与均衡、蒂伯特模型。复习思考题：1.地方公共品有哪些特征？2.地方公共品的均衡条件有哪些？3.简要说明蒂伯特模型内涵？第三章地方财政职能

第一节财政职能概述

一、市场失灵与财政职能

二、西方财政职能的演变

三、财政职能的具体内容

第二节地方财政的资源配置职能

一、财政的资源配置职能

二、政府间财政资源配置职能的划分

第三节地方财政的收入分配职能

一、收入分配领域的市场失灵

二、收入分配的财政机制

三、政府间财政收入分配职能的划分

第四节地方财政的稳定经济职能

一、财政稳定经济职能的内容

二、财政稳定经济职能的实现机制

三、政府间财政稳定经济职能的划分

第五节对政府间财政职能划分的不同认识

教学重点、难点：重点：政府间财政资源配置职能的划分、政府间财政收入分配职能的划分；政府间事权和支出责任的划分难点：政府间事权和支出责任的划分课程的考核要求：掌握政府间财政资源配置职能的划分，掌握政府间财政收入分配职能的划分，掌握政府间宏观经济稳定职能的划分，了解政府间财政职能划分的不同认识，掌握政府间事权和支出责任的划分。复习思考题：1.中央、地方政府在资源配置中分别应该承担怎样的职责？2.中央、地方政府在收入分配中分别应该承担怎样的职责？3.中央、地方政府在收入分配中分别应该承担怎样的职责？4.简述政府间财政支出划分的基本框架。第四章地方财政体制

第一节单一制、联邦制与邦联制

一、单一制国家

二、联邦制国家

三、邦联制形式

四、集权与分权

五、发展趋势

第二节1994年前中国财政体制的演进

一、统收统支的财政体制

二、统一领导、分级管理的财政体制

三、分级包干的财政体制

第三节我国分税制财政体制

一、分税制改革的背景

二、分税制改革的内容

三、分税制改革的成效

四、分税制改革的主要意义

五、分税制改革存在的主要问题

六、1994年分税制以后几次重要改革

第四节省以下分税制财政体制改革

一、省以下政府财政体制简介

二、“省管县”财政体制改革

三、“乡财县管”财政体制改革

教学重点、难点：重点：分税制财政管理体制改革的主要内容，省以下财政体制的改革方向难点：省以下财政体制的改革方向课程的考核要求：掌握我国1994年前财政体制变迁的轨迹，了解统一领导、分级管理体制，了解财政包干体制，掌握分税制财政管理体制改革的主要内容，掌握省以下财政体制的改革方向。复习思考题：1.简述我国1994年前财政体制变迁的轨迹。2.简述我国1994年分税制财政管理体制改革的主要内容。3.如何加快我国省以下财政体制的改革？4.简述中西方现行地方财政体制的异同。

第五章政府间财政转移支付理论与实践

第一节政府间财政转移支付制度的理论基础

一、庇古的财政转移支付理论

二、卡尔多分配理论

三、奥茨的转移支付理论

四、斯蒂格勒的最优分权模式

第二节政府间财政转移支付的概念、形式和依据

一、政府间财政转移支付的概念

二、政府间财政转移支付的形式

三、政府间财政转移支付的依据

第三节政府间财政转移支付的效应

一、无条件拨款效应

二、有条件不封顶配套拨款

三、有条件的封顶配套拨款

四、粘蝇纸效应

第四节国外的政府间财政转移支付制度

一、发达国家的政府间转移支付制度

二、经济转型国家的政府间财政转移支付制度

第五节我国政府间财政转移支付制度

一、我国政府间财政转移支付制度的基本现状

二、我国现行政府间财政转移支付制度存在的问题

三、建立适应社会主义市场经济的政府间财政转移支付制度的基本思路

教学重点、难点：重点：政府间转移支付的基本形式，政府间转移支付的经济效应，政府间转移支付形式与社会经济目标间的对应关系难点：政府间转移支付形式与社会经济目标间的对应关系课程的考核要求：掌握政府间转移支付的基本形式，掌握政府间转移支付的经济效应，掌握政府间转移支付形式与社会经济目标间的对应关系，了解中外政府间财政转移支付制度。复习思考题：1.简述政府间转移支付的基本形式。2.简述政府间转移支付的经济效应。3.简述政府间转移支付形式与社会经济目标间的对应关系。

第六章政府间财政竞争

第一节政府间财政竞争的产生原因及主要形式

一、政府间财政竞争产生的原因

二、政府间财政竞争的主要形式

第二节政府间财政竞争的效应分析

一、积极效应

二、消极效应

第三节政府间财政竞争协调机制

一、深化分税制财政体制改革，理顺政府间财政关系

二、整顿地方政府间的无序竞争，消除地方保护主义

三、加快税制改革，提高征管水平

四、创造公开、透明的财政竞争环境

教学重点、难点：重点：经济领域政府间竞争的表现形式，财政分权与政府间财政竞争之间的关系，规范我国政府间财政竞争的措施难点：规范我国政府间财政竞争的措施课程的考核要求：掌握经济领域政府间竞争的表现形式，掌握财政分权与政府间财政竞争之间的关系，掌握我国政府间纵向、横向财政竞争的主要表现，掌握规范我国政府间财政竞争的措施。复习思考题：1.简述经济领域政府间竞争的表现形式。2.简述财政分权与政府间财政竞争之间的关系。3.简述我国政府间纵向、横向财政竞争的主要表现。4.简述规范我国政府间财政竞争的措施。

第七章地方财政收入

第一节地方财政收入来源

一、地方税收收入

二、收费收入

三、财产和经营性收入

四、转移性收入

五、债务收入

六、其他收入

第二节地方财政收入规模及衡量指标

一、财政收入规模的含义及其衡量指标

二、我国地方财政收入的规模

三、地方财政收入的地区规模

第三节地方财政收入结构

一、财政收入来源及演变

二、地方财政收入结构分析

三、我国东、中、西部省（区）财政收入结构比较

第四节地方财源建设

一、地方财源建设的内涵与目标

二、新形势下财源建设的影响

三、地方财源建设的现状

四、地方财源建设的基本对策

第五节我国地方税收体系的演变

一、中国古代的地方税收

二、新中国成立至改革开放前中国地方税

三、改革开放后到1993年的中国地方税

四、分税制改革后中国的地方税

第六节国外地方税收主体税种选择及借鉴

一、发达国家地方税主体税种选择

二、发展中国家地方税主体税种选择

三、国外地方税主体税种选择的经验借鉴

第七节我国地方税制现存问题及对策思考

一、我国地方税制现阶段存在的问题

二、针对现阶段问题的对策思考

教学重点、难点：重点：税收收入与费收入的不同理论基础，现行地方税收体系和收费制度的问题、成因以及进一步完善的思路难点：税收收入与费收入的不同理论基础课程的考核要求：掌握经济领域政府间竞争的表现形式，掌握财政分权与政府间财政竞争之间的关系，掌握我国政府间纵向、横向财政竞争的主要表现，掌握规范我国政府间财政竞争的措施。掌握地方财政收入分类的方法，理解税收收入与费收入的不同理论基础，正确认识现行地方税收体系和收费制度的问题、成因以及进一步完善的思路，了解地方各级政府财政收入的总体状况和结构状况。复习思考题：1.地方财政收入有哪些分类方法？2.税收收入与费收入有何不同？地方政府应如何选择税收收入和费收入作为财政收入的手段？3.我国费收入存在哪些问题？其成因是什么？如何改革和完善我国的收费制度？4.我国现行地方税体系存在哪些问题？如何进一步完善？5.不同政府级次的财政收入结构有何不同？其主要原因何在？

第八章地方财政支出

第一节地方财政支出分类

一、按经济性质分类

二、其他分类

三、我国财政收支分类改革

第二节地方财政支出规模和结构分析

一、地方财政支出规模的衡量指标

二、地方财政支出规模分析

三、地方财政支出结构分析

第三节地方财政购买性支出

一、社会消费性支出

二、社会投资性支出

三、政府购买性支出的经济影响

第四节地方财政转移性支出

一、社会保障支出

二、财政补贴

三、其他转移性支出

四、中国社会保障制度与改革

教学重点、难点：重点：地方财政支出的分类方法，地方财政主要支出项目的分析难点：地方财政主要支出项目的分析课程的考核要求：了解地方财政支出范围、地方各级财政的支出状况和结构，掌握地方财政支出的分类方法，熟悉地方财政主要支出项目（文教科卫事业费支出、地方财政支农支出、地方财政社会保障支出等）的现状、问题和完善思路。复习思考题：1.如何理解我国地方财政支出的范围和分类？2.文教科卫事业费支出有何意义？如何进一步加强管理？3.地方行政管理费增长的原因及控制的措施有哪些？4.如何理解各级政府对农业投资的必要性及地方财政支农支出的内容和重点？5.如何理解社会保障与财政的关系及地方财政社会保障的支出范围？6.根据我国地方财政运行状态，如何理解我国地方各级财政的支出结构？

第九章地方财政预算管理

第一节地方财政预算内涵及历史

一、地方财政管理目标和原则

二、财政预算的内涵

三、政府预算管理体制的变迁

第二节地方财政预算的编制

一、地方财政预算组织形式

二、地方政府预算管理的职权

三、地方政府预算的编制

四、地方财政预算编制程序

五、地方财政预算收支指标的测算方法

六、地方财政预算的编制方法

第三节地方财政预算的执行

一、政府预算的执行机构

二、地方政府预算的执行

第四节地方决算

一、地方决算的组成

二、地方决算的编制

三、地方决算的审查与批准

教学重点、难点：重点：地方预决算编制的有关内容和部门预算的主要内容难点：地方政府预算收支分类课程的考核要求：正确理解地方财政管理的目标和原则，掌握地方预决算编制的有关内容，理解单式预算和复式预算的优缺点以及增量预算和零基预算的优缺点，理解部门预算编制的意义和主要内容，正确认识地方预算外资金的含义、性质、特点以及进一步加强管理的思路。复习思考题：1.地方财政管理的目标是什么？如何确保其实现？2.如何正确理解地方财政管理的三大原则？3.现行地方政府预算收支分类的缺陷和改革思路有哪些？4.地方预算和地方决算的编制各应做好哪几方面的准备工作？5.地方预算和地方决算的程序和内容有哪些？6.如何理解编制部门预算的意义和主要内容？7.根据我国地方财政运行状况，如何加强和规范预算外资金管理？五、考核方式、成绩评定本课程的考核是采用平时成绩和期末考试相结合的方法。本课程平时成绩与期末考试成绩所占的百分比例分别为60%和40%。平时成绩考核包括课后作业成绩、小组演讲成绩、考勤和课堂纪律，各占15%、10%和15%。期末考试采用笔试、开卷答题的方法。注重考核学生对本课程概念、理论、方法的准确掌握和灵活运用情况。考试时间为100分钟。六、主要参考书及其他内容[1]王玮主