2024年大学试题(财经商贸)-税收征管法考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年大学试题(财经商贸)-税收征管法考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.送达税务文书应当有送达回证，并由受送达人在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章，即为送达。2.专用发票的印制由（）实行统一计划管理。3.按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（）。A、向主管领导赠新产品B、通过区民政部门向地震灾区捐款C、通过集团公司总部向灾区捐款D、纳税人直接向灾区的捐款4.新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。5.关于票种方面的要求，换版后要求使用通用机打发票的纳税人有（）。A、商业增值税一般纳税人B、目前使用医药销售行业专用发票的纳税人C、目前使用电脑版发票的纳税人D、目前使用万元版以上手工发票的纳税人6.计算机网络系统由通信子网和（）子网组成。7.纳税人未按照规定（）税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。8.销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。9.《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的（）、（）和各种（），退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的（）利率计算。10.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。11.欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。12.硬盘发现染上复合型病毒但又无法消除，以前又未对硬盘做过任何备份，现决定放弃硬盘中的数据并消除病毒，此时采取的消毒办法是（）。A、进行低级格式化，以彻底消除病毒B、格式化C、用适当的工具复写主引导区D、用适当的工具复写引导记录13.在小批或单件生产的企业或车间中，如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多，月末未完工产品的批数比较多，可采用（）。14.2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式、15.纳税人办理复业登记时，需要报送资料为（）A、税务登记证及副本B、《发票领用簿》C、《停业复业报告书》D、未使用的发票16.简述适用税收强制执行措施的条件？17.税务机关不为纳税人、扣缴义务人的（）情况保密A、商业秘密B、个人隐私C、税收违法行为D、国家秘密。18.鉴证咨询服务包括哪些（）A、认证服务B、咨询服务C、鉴证服务D、认定服务19.以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。B、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。20.企业的各项资产应依据哪些证据确认资产评估损失？21.我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括（）。A、申请延期纳税B、申请延期申报C、申请减免税收D、多缴税款申请退还22.税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。23.某工艺厂2004年开业，并于同年3月15日向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人，税务机关经审核调查上报县局审批后，对该厂实行增值税一般纳税人预认定，预认定时间截止2005年3月15日。2005年3月17日税务机关以预认定时间到期该厂未主动申请一般纳税人正式认定为由，取消了该厂一般纳税人资格。请问税务机关对该厂的处理是否正确？为什么？24.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、30B、60C、90D、18025.税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。对扣押的（）（）或者（）的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，可以（）扣押期限。26.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部27.简述税收管理员工作职责。28.对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。29.合并会计报表是以（）为一会计主体，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。30.税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。31.下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（）。A、新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定B、经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人C、已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人D、总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定32.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、成本报表33.税务机关征收税款，税收优先于担保债权，法律另有规定的除外。34.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。35.为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户B、拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定C、拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定D、拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户36.下列决定、协议、合同无效的是（）。A、政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定B、企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定C、纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议D、省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法37.根据《税收征管法》及实施细则的规定，下列哪些是税务机关核定纳税人应纳税额的方法（）。A、参照当地同行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C、按照消耗的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D、按照其他合理方法核定38.某商店销售商品，采用价税合并定价法，交易额为100元，其适用税率17%，增值税额为（）元。保留两位小数39.违反税务登记管理制度的行为有：（）A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记。B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证。40.资产负债表有（）两种格式A、账户式B、报告式C、资产权益式D、收入费用式41.税务登记应遵循的原则包括：（）A、普遍登记B、特定主管C、属地管理D、及时准确E、不重复登记的原则42.税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。A、营业税500万元B、房产税100万元C、税收滞纳金38万元D、税收罚款150万元E、土地使用税60万元43.计算机信息系统的建设和应用，应当遵守（）和国家其他有关规定。A、企业标准B、法律C、行业标准D、行政法规44.税务登记分为（）、（）、（）。45.印制发票的企业应当具备以下哪些条件：（）A、设备、技术水平能满足印制发票的需要。B、取得印刷经营许可证C、有健全的财务管理制度。D、有严格的质量管理、安全管理、保密制度。46.（）是税务机关管理发票的法定标志。A、发票代码号码B、全国统一发票监制章C、发票名称D、发票专用章47.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。48.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处理的，除法律另有规定外，一般情况下，税收的优先执行有（）。A、优先于罚款B、优先于没收违法所得C、优先于生产职工工资D、优先于无担保债权49.纳税人有下列（）情形的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。50.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以注销其税务登记证件，但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。51.税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。52.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。A、15B、30C、10D、753.下列项目中属于预提费用的是（）。A、短期借款的利息B、固定资产修理费用C、租入固定资产的预付租金D、预付的保险费54.私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章、非法制造发票防伪专用品的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处（）罚款。A、1万元以上3万元以下B、1万元以上5万元以下C、5万元以上50万元以下55.确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有（）。56.《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为（）。A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚57.企业报税成功后，IC卡中的报税信息就会（）。58.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向（）或纳税义务（）的主管税务机关书面申报办理税务登记。59.计提坏账准备金的范围按（）执行。60.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议必须按税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金、罚款或者提供相应的担保，然后可以申请行政复议。61.当税收收入任务完成之后，税务机关可以延缓征收税款。62.所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（）。A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系B、法人代表间存在着直系亲属的关系C、直接或间接地同为第三者控制或拥有D、生产的产品或经营的项目为同一类型63.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。64.税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分重要的地位。65.按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括（）、（）、（）、定期定额征收。66.承包人或承租人有（）的生产经营权、在财务上（），并定期向发包人或出租人上缴（）或者（）的，承包人或者承租人应当就其（）和（）纳税，发包人或出租人应当自发包或出租之日起（）内将有关情况向主管税务机关报告。67.从国外引进的固定资产，按固定资产买价加上（）、（）、（）等后的价值计价。68.被纳入防伪税控系统管理的企业，必须向主管税务机关申请领购（）和（）。69.葡萄酒消费税的纳税环节是（）。A、生产环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节70.下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记B、纳税人未按规定设置、保管账簿C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。71.《税收征管法实施细则》第八十六条规定：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。72.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的（）和（）行使。73.非从事生产经营的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向（）的主管税务机关申报办理税务登记。个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。74.（）共同构成了税款征收的基本环节。A、申报纳税B、优化服务C、集中征收D、强化管理75.CTAIS中，发票管理模块中，发票名称为必录项，可由下拉数据窗口选择，也可直接（）。76.某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（）。A、每日按罚款额加收3%的罚款B、申请人民法院强制执行C、依法通知开户银行扣缴罚款D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款77.《税收征管法》第8条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）（）。纳税人、扣缴义务人的（）不属于保密范围。78.税源管理工作的主要内容是（）A、建立完善的税收管理员制度B、落实加强税源管理的各项措施C、强化各税种的管理D、以上全部都是79.评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门，责任区管理部门应在（）个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。A、3B、5C、7D、1080.《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当（）A、建立发票使用登记簿B、设置发票登记簿C、定期向主管税务机关报告发票使用情况D、按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自毁损。81.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。82.《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、（）、（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的（）。83.新《税收征管法》的适用范围是如何规定的？84.纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理税务事宜。85.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。86.A企业资产1000万，欠税100万，分立成B、C两个企业。B企业分得资产300万，C企业分得资产700万，B企业最多应清偿欠税30万。87.调查巡查是指税收管理员根据税源精细化管理的要求，或根据其他业务的需求，对纳税人进行了实地巡查和检查的过程，调查巡查的内容包括但不局限于什么？88.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A、15日B、30日C、60日D、45日89.下岗失业人员再就业优惠政策中，商贸企业界定为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的（）。A、百货商场B、超级市场C、零售商店D、以上都不对90.纳税人可以自行决定拆本使用发票。91.下列指标中，（）不是CD-ROM驱动器的主要技术指标。A、平均出错时间B、分辨率C、兼容性D、感应度92.根据新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的方式，主要有直接办理、也可以按规定采取（）、（）或者其他方式办理。93.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。94.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）A、清单B、收据C、发票D、查验单95.简述新《税收征管法》税款的退还制度？96.事业单位凡执行国务院规定的事业单位工作人员工作制度的，应按照规定的（）在征收所得税税前扣除。A、计税工资标准B、事业单位工资标准C、按实际列支数D、按实际发放数97.2001年６月６日，某税务机关查实一建设单位2000年１２月份应扣未扣建筑施工单位营业税10万元，税务机关应依照法定程序对建设单位作出罚款５万元以上30万元以下的处罚决定。98.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报（），并以邮寄部门（）作为申报凭据。邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期，采用电子申报方式办理纳税申报的，应定期（）向主管税务机关报送有关资料。99.减免税审批机关由（）设定。100.（）主要用于衡量CPU处理数据的能力。第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：错误2.参考答案：国家税务总局3.参考答案：B4.参考答案：20005.参考答案：C,D6.参考答案：信息7.参考答案：安装、使用，2000，100008.参考答案：正确9.参考答案：结算退税，出口退税，减免退税，活期存款10.参考答案：正确11.参考答案：错误12.参考答案：A13.参考答案：简化的分批法14.参考答案：错误15.参考答案：C16.参考答案： 根据新《税收征管法》第４０条的规定，税务机关适用税收强制执行措施的条件如下： 1、税收强制执行措施可以适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人； 2、对纳税期满后仍不履行法定义务者，税务机关应当先责令限期缴纳； 3、在责令期满之后仍未缴纳的； 4、应当报经县以上税务局（分局）局长批准，才可采取税收强制执行措施。 另外，税收强制执行措施的执行对象不仅包括税款，还有滞纳金；税收强制执行措施以实现税款、滞纳金从纳税人到国家的全面转移为终结目的。17.参考答案：C18.参考答案：A,B,C19.参考答案：B,C,D,E20.参考答案： （1）国家统一组织清产核资的文件（不包括国有资产日常管理中经常化、制度化资产清查）； （2）中介机构资产评估资料； （3）政府部门资产评估确认文书； （4）应税改组业务已纳税证明资料； （5）免税改组业务涉及资产评估增值或损失已纳税调整证明资料。21.参考答案：A,B,C,D22.参考答案：正确23.参考答案： 不正确。税务机关应在该厂一般纳税人预认定到期前，提醒纳税人在规定的时间内申请增值税一般纳税人正式认定，并经调查核实后确定该厂是否取消一般纳税人资格。24.参考答案：D25.参考答案：15日，鲜活，易腐烂变质，易失效，缩短26.参考答案：D27.参考答案： （1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。 （2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。 （3）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。 （4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。 （5）按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。 （6）完成上级交办的其他工作任务。28.参考答案：错误29.参考答案：企业集团30.参考答案：错误31.参考答案：D32.参考答案：A33.参考答案：错误34.参考答案：错误35.参考答案：A,B,C36.参考答案：A,B,C37.参考答案：A,B,C,D38.参考答案：14.53元39.参考答案：A,B,C,D40.参考答案：A,B41.参考答案：A,C,E42.参考答案：A,B,C,E43.参考答案：B,C,D44.参考答案：新办税务登记、变更税务登记、注销税务登记45.参考答案：A,B,C,D46.参考答案：B47.参考答案：回避48.参考答案：A,B,D49.参考答案：A,B,C50.参考答案：错误51.参考答案：拒绝缴纳税款52.参考答案：B53.参考答案：A54.参考答案：B55.参考答案：该被投资企业半数以上权益性资本56.参考答案：C57.参考答案：被清除58.参考答案：生产、经营地，发生地59.参考答案：企业会计制度的规定60.参考答案：错误61.参考答案：错误62.参考答案：