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[多项选择题]
1、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。
A.现金持有量越小,总成本越大
B.现金持有量越大,机会成本越大
C.现金持有量越小,短缺成本越大
D.现金持有量越大,管理总成本越大
参考答案:B,C
参考解析:现金持有量越大,机会成本越大,选项B正确;现金持有量越大,短缺成本越小,选项C正确。
[判断题]
2、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构,需要经过中国人民银行审核批准才能设立。
参考答案:错
参考解析:现行的资金集中管理模式包括:统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式,只有财务公司模式需要经过人民银行审核批准才能设立。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是企业内部资金管理机构,不需要经过中国人民银行审核批准。
[判断题]
3、在随机模型下,当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时,表明企业现金持有量处于合理区域,无须调整。
参考答案:对
[多项选择题]
4、下列各项措施中,能够缩短现金周转期的有()。
A.减少对外投资
B.延迟支付货款
C.加速应收账款的回收
D.加快产品的生产和销售
参考答案:B,C,D
参考解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
[多项选择题]
5、下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有()。
A.提前偿还短期融资券
B.利用商业信用延期付款
C.加大应收账款催收力度
D.加快制造和销售产品
参考答案:B,C,D
参考解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,提前偿还短期融资券跟现金周转期无关,A选项错误。
[多项选择题]
6、下列各项中,决定预防性现金需求数额的因素有()。
A.企业临时融资的能力
B.企业预测现金收支的可靠性
C.金融市场上的投资机会
D.企业愿意承担短缺风险的程度
参考答案:A,B,D
参考解析:确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额,以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高,信誉良好,与银行关系良好的企业,预防性需求的现金持有量一般较低。
[单项选择题]
7、下列各项中,不属于现金支出管理措施的是()。
A.推迟支付应付款
B.提高信用标准
C.以汇票代替支票
D.争取现金收支同步
参考答案:B
参考解析:此题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是在不损害企业信誉的条件下,尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施:(1)使用现金浮游量。(2)推迟应付款的支付。(3)汇票代替支票。(4)改进员工工资支付模式。(5)透支。(6)争取现金流出与现金流入同步。(7)使用零余额账户。选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。
[单项选择题]
8、在其他条件相同的情况下,下列各项中,可以加速现金周转的是()。
A.减少存货量
B.减少应付账款
C.放宽赊销信用期
D.利用供应商提供的现金折扣
参考答案:A
参考解析:现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期,减少存货量会减少存货周转期,在其他条件不变的情况下,会减少现金周转期,即加速现金周转,选项A正确。
[单项选择题]
9、某公司存货周转期为160天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为100天,则该公司现金周转期为()天。
A.30
B.60
C.150
D.260
参考答案:C
参考解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天),选项C正确。
[单项选择题]
10、某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理,已知现金最低持有量为15万元,现金余额回归线为80万元,如果公司现有现金220万元,此时应当投资于有价证券的金额是()万元。
A.65
B.205
C.140
D.95
参考答案:C
参考解析:H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元),而当现金持有量达到220万元时,应投资于有价证券,投资额=220-80=140(万元)。
[单项选择题]
11、某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量,已知现金余额下限为200
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