项目公司财务管理制度

4.财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司财务管理，统一公司会计核算，规范

会计行为，控制成本，合理使用资金，保障资产安全，促进公司

财务管理的科学化、规范化，根据《中华人民共和国公司法》、《中

华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、

《会计档案管理办法》等法律法规和公司章程，结合本公司的实

际情况，制定本制度。

第二条财务管理和目标是：财务人员遵守法律、法规，依

法办理会计事务、进行会计核算，实行会计监督，保证会计核算

资料的真实、完整，做好公司财务收支的核算、控制、分析，实

现公司利润和企业价值的最大化。

第三条公司财务管理部门的职能是：

（一）财务体系管理

1、制定和完善公司财务管理制度，规范公司财务管理，防

范财务风险；

2、建立和完善公司财务管理信息系统，提高财务核算工

作的及时性、准确性和安全性；

3、建立公司贬务内控体系，并监督实施。

（二）全面预算管理

1、组织公司财务预算编制，组织进行预算目标分解与沟

通，上报批准后实施；

2、监督、检查、控制公司预算的执行情况，并进行评估

总结，根据实际情况提出预算调整建议。

（三）资金管理

1、组织制订公司资金管理的办法，负责公司资金管理工

作；

2、编制公司资金计划，负责各部门、下属项目部的资金

计划管理；

3、公司资金收支管理，合理安排调度使用资金，并对资

金使用情况进行监督检查，保证资金的使用效率。

（四）固定资产管理

1、负责固定资产的账务管理，参与存货、固定资产等盘

点工作；

2、负责整理、保管与资产、产权管理相关的档案，并定

期移交档案室。

（五）会计核算与财务分析

1、组织建立并完善公司会计核算体系；

2、负责公司的会计核算工作，指导、监督、检查所属企

业的会计核算工作；

3、公司财务分析工作；

4、负责公司财务统计工作的实施和管理，收集、分析统

计信息，编制、上报会计报表和企业所需的内部管理

报表。

（六）税收筹划

1、了解和掌握国家和地方的有关财务政策及各项优惠条

件；

2、统一组织公司的税务管理工作，指导、监督、检查所

属企业的税务工作；

3、负责公司总体税务筹划，组织编制与实施税务筹划方

案；

4、组织编制公司税务季报、年报，对纳税申报、税负情

况进行综合分析。

（七）会计档案管理

1、负责会计凭记、会计账簿、会计报表等会计档案的统一

归口与分类管理工作，并定期移交档案室；

2、负责银行印鉴、税务登记证及相关证件、票据、档案等

的管理。

第四条公司各部门人员办理财务事宜，必须遵守本制度。

第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：

（一）组织编制年度财务预决算方案、利润分配方案和弥

补亏损方案，经批准后实施；

（二）建立完善的财务运作体系和企业内部财务控制体

系；

（三）组织拟订各项财务管理制度，经批准后组织贯彻落

况

1、协助财务总监组织公司年度全面预算工作的开展，做好

各部门的协调沟通；

2、依据审批过的年度预算，监督预算的执行情况，审核预

算分析报告并报公司领导；

3、对预算执行过程中出现的问题向公司领导提出合理化建

议。

（三）审核公司财务分析报告及内外部报表

1、审核公司月度、季度、年度财务分析报告，并向财务总

监提出合理化建议；

2、审核公司内部财务报表，确保内部财务报表的完整、及

时、准确；

3、审核公司对外报送的各类财务报表。

（四）负责财务管理部门内部的财务日常管理工作

1、做好财务管理部内部员工的日常业务培训及业务监督；

2、依据会计法规，做好日常财务核算的规范工作；

3、做好财务管理部内部员工的日常考核，并协助财务总监

做好团队建设工作。

（五）负责公司内部各部门工作联系、沟通及配合工作

1、涉及公司内部工作的协调完成时，负责做好与各部门的

沟通协调及配合工作；

2、对于公司内部工作协调中出现问题无法解决时，及时向

财务总监汇报。

（六）协助财务总监做好税收筹划，并审核各类纳税申报资

料，监督及时缴纳各项税款

1、协助财务总监，做好税务筹划，合理应用税收优惠政策;

2、审核各类纳税申报表，提交税务部门，监督管理会计及

时办理缴纳税款的手续，按时纳税；

3、根据免税申报的要求，按期编制免税申报表，办理申报

手续；

4、负责税务登记证的年检，积极配合税务部门的检查。

（七）负责经济合同的初审，保证财务电子档案及书面档案

的完整归档

1、负责公司经济合同的初审；

2、按照档案管理制度，安排做好财务档案的归档工作，保

证财务档案的完整性；

3、监督财务内部员工做好财务电子档案的归档工作。

（八）完成领导交办的其他任务。

第七条财务主管的主要工作职责是：

（一）负责原始凭证及记账凭证的审核、月末结帐、生成

报表及总账、明细账的打印装订工作；

1、按照原始凭证所具备的要求审核原始凭证及记账凭证；

2、进行会计电算化的月末结账及报表生成工作；

3、年度终了，及时进行总账、明细账的打印、装订工作。

（二）负责编制预算分析报告、财务分析报告，并向上级领

导提出合理化建议

1、依据审批过的年度预算，出具月度、季度、年度预算执

行情况分析报告；

2、依据财务原始数据，编制月度、季度、年度财务分析报

告；

3、对于日常运营中存在的问题，从财务角度提出合理化建

议。

（三）负责处理公司工资发放中的个人代扣代缴款项

1、按制度办理代扣费用；

2、根据税法制度计算、代扣个人所得税。

（四）负责整理归档会计档案及与自身相关的电子档案

1、负责保管近三年的会计档案，按要求办理会计档案的借

阅、归还登记；

2、定期对超过三年的会计凭证和有关辅助资料进行归档，

对超过保存年限的会计档案按财务制度登记销毁。

3、对与自身相关的电子档案及时进行整理存放及备份工作。

（五）负责收据、发票的购买、保管和领用登记工作

1、从税务部门购买有关收据和发票、并妥善保管，保证业

务活动的需要；

2、严格按照收据、票据的领用手续向相关部门进行发放，

做好登记记录。

（六）负责组织公司定期及不定期固定资产的盘点工作

1、根据公司安排，组织公司固定资产的盘点工作；

2、与行政部门进行固定资产的定期对账工作，对于存在差

异的，查找原因，确保公司资产不流失。

（七）负责经济合同管理的登记、备案及工程预、决算报告

的保管归档工作

1、负责组织收集与资金收支相关的经济合同的登记、备案、

贴印花税等工作；

2、负责所有与资金支付相关的工程预、决算报告的保管归

档工作。

（八）完成领导交办的其他任务。

第八条财务会计的主要工作职责是：

（-）公司费用、产品成本涉及的相关凭证的编制及成本费

用支出的初审

（二）成本、费用的初步分析

1、进行成本、费用的初步分析，寻找成本、费用节约空间,

编制成本费用报表，为管理层提出成本费用改进建议；

2、成本计划和成本预算的编制和监督执行；

3、按公司的成本管理理念管理所辖范围的成本核算工作。

（三）材料、产品的管理及成本核算流程的规范

1、规范监督材料采购、领用情况及产品出入库情况；

2、复核监督材料、产品期末盘点；

3、根据不同行业核算特点，为规范公司成本核算流程，提

供建议方法解决方案。

（四）公司记账凭证的装订及成本类合同的归档工作

1、月度中旬，进行上月度公司记账凭证的整理装订工作；

2、对于公司对外签订的成本类合同进行编号归档；

3、对涉及自身的相关电子档案进行及时整理存放。

（五）公司内部报表、预算分析报告、财务分析报告原始数

据的提供。

1、负责编制公司内部管理报表，及时报上级领导审核；

2、月度、季度、年度末，及时准确整理相关数据，为预算

分析报告、财务分析报告的出具提供支持。

（六）收集整理各部门定期、不定期资金收支计划，报公司

领导审批执行；

（七）负责公司日常的纳税、退税工作

1、参与税务筹划，合理应用税收优惠政策；

2、根据税务法规正确计算各种应纳税项目的税款，编制各

类纳税申报表，提交税务部门，及时办理缴纳税款的手续，按时

纳税；

（八）完成领导交办的其他任务

第十条出纳的主要工作职责是：

（一）办理现金收付款业务，保管现金

1、按照国家有关现金管理和银行结制度的制度，复核现金

收、付凭证并据以办理现金收、付业务;

2、负责保管库存现金，登记现金日记账和库存现金登记表;

3、根据有关制度，控制库存现金额度，并保证日常工作现

金需要；

4、按照财务管理制度，定期、不定期接受对库存现金的盘

点。

（二）办理银行结算业务，管理银行存款并对相关资料进行

装订、整理、立卷和归档

1、负责办理银行结算业务，熟练掌握运用各种银行结算方

式，及时办理银行存取款业务和转账业务；

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务;

3、每月与银行对账，领取银行对账单并对银行对账单等辅

助资料进行装订、整理、立卷和归档，管理各银行账户，负责各

账户的年检工作；

4、每日上报资金账户日报表；

5、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务会计登

账；

6、核算行政人事部提供的薪金发放名册，按时发放公司职

工的工资和资金；

7、配合对应收款项的清算工作。

（三）负责支票、印鉴等管理

1、负责支票、汇票、发票、收据管理；

2、负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报

表中标注本号及起始凭单号；

3、保管现金收讫、现金付讫、财务印鉴等；

4、负责对空白支票和其他需要保存的相关票证进行登记和保管;

5、对其他有关重要票据进行保管；

6、定期、不定期接受对支票、印鉴的核查。

（四）票据管理

1、根据相关制度核对各类凭证是否符合制度程序、手续是

否完备，确保各项收支有据可查；

2、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行

采购信用票据的手续，控制使用限额和报销期限；

3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的

有关制度，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证

齐全。

（五）完成领导交办的其他任务。

第二章会计机构及会计人员

第一节会计机构的设置和会计人员的配备

第一条公司财务总监为会计机构的负责人。

第二条公司设立财务管理部。财务管理部全面负责公司的

财务管理、资金收支、会计核算和会计监督工作。公司根据业务

需要设置会计工作岗位，配备专职会计人员，并按岗位职责开展

日常工作。

第三条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证

书。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务

账目的登记工作。

第四条会计人员的工作岗位，定期实行有计划的岗位轮换

制。

第五条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟

悉国家有关法律法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

第六条公司负责人应当支持会计机构、会计人员依法行使

职权，并对本公司的会计工作和会计资料的真实性、合法性、完

整性负责。

第二节会计人员职业道德

第七条公司会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树

立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高

工作效率和工作质量。

第八条会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自

己的知识和技能适应所从事工作的要求。

第九条会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家、

公司的财务会计制度，并具备向公司其他相关部门宣传、解释法

律法规和财务制度的责任。

第十条会计人员应当按照会计法律、法规和国家、公司财

务会计制度制度的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计

信息及时、准确、完整、合法、真实。

第十一条会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公

正。

第十二条会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管

理情况，运用掌握的会计信息和会计方法为改善公司内部管理、

提高经济效益服务。

第十三条会计人员应当保守本公司的商业秘密。不得私自

向外界提供或者泄露公司的会计信息。

第十四条公司应当定期检查会计人员遵守职业道德的情

况并作为会计人员晋升、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依

据。对于会计人员违反职业道德以及违法、违纪损害公司利益的

行为，由公司有关制度进行处分、处罚；情节严重的，移交有关

部门处理。

第三节会计工作的交接

第十五条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所

经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不

得调动或者离职。

第十六条接管人员应当认真对待所接管的工作，并继续办

理移交的未了事项。

第十七条会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：

（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制

完毕。

（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额

后加盖经办人员印章。

（三）整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（四）编制移交清册。在移交清册中应当列明应当移交的会

计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、

发票、文件等内容；从事会计电算化操作的人员，还应当在移交

清册中列明会计软件及密码，会计软件数据等资料r并有义务向

接管人员介绍软件的操作方法及注意事项。

第十八条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监

交。一般会计人员交接，应当由财务经理负责监交；财务经理交

接，由财务总监负责监交。

第十九条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移

交；接管人员要逐项核对点收。

（-）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。

库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，

移交人员必须限期查清。

（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须

完整无缺。如有短缺，必须查明原因，由移交人员负责报公司领

导审批后处理，并应在移交清册中注明处理情况。

（三）银行存款账户余额应与银行对账单核对相符，如不一

致，应当编制银行存款余额调节表调节相符。各种财产物资和债

权债务的明细账应与总账相关账户余额核对相符；必要时，要抽

查个别账户的余额并与实物核对，或者与往来单位、个人核对。

（四）移交人员保管的票据、印章和其他实物等，必须移交

到位。移交人员从事会计电算化工作的，所有数据资料必须在实

际操作状态下进行交接。

第二十条财务经理移交时，还必须将财务会计工作、重大

财务收支和会计人员的情况等，向接管人员详细介绍。对需要移

交的遗留问题应当写出书面材料。

第二十一条交接完毕后，交接双方和监交人员应当在移交

清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：公司名称，交接日

期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要

说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双

方各执一份，存档一份。

第二十二条接管人员应当继续使用移交的会计账簿，不得

自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第二十三条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要

接替或者代理的，财务总监或者财务经理必须指定有关人员接替

或者代理，并办理交接手续。

第二十四条公司撤销时，留有必要的会计人员，会同有关

人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。公司合并

分立时，其会计工作交接手续比照上述制度办理。

第二十五条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会

计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第四节处罚办法

第二十六条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告或

处罚：

（一）未经批准擅自挪用资金的；

（二）未经批准利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（三）未经批准保留账外款项或将公司款项以内务人员个人

储蓄方式存入银行的；

（四）其他违反财务制度应当予以处罚的。

第二十七条出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘，

情节严重的移送司法机关处理：

（一）违反财务制度造成财务工作严重混乱的；

（二）提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿

的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务

的；

（五）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪

用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公

司利益遭受损失的；

（七）有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

4.1.会计核算制度

第一章会计核算一般要求

第一条公司按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会

计制度的制度建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真

实、准确、完整的会计信息。

第二条公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进

行会计核算：

（-）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第三条公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依

据，按照制度的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、

相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

第四条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第五条会计核算以人民币为记账本位币。

第六条存货的取得采用实际成本法计量，发出存货采用加

权平均计价法。

第七条固定资产采用年限平均法计提折旧。

第八条公司根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计

核算要求、会计报表指标汇总和对外统一报送会计报表的前提

下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目（具体会计科目

另行制度）。公司以《企业会计准则》为依据，使用会计科目进

行业务核算。

第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的

内容和要求必须符合国家统一会计制度的制度，不得伪造、变造

会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。

第十条公司按财政部等主管部门统一制度的会计报表格

式对外报送会计报表。

第十一条公司实行会计电算化核算的，使用的会计核算软

件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，

应当符合财政部等主管部门关于会计电算化的有关制度。

第十二条公司的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会

计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案的建档要求、保管

期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的制度进行。公司

有关电子数据、会计软件资料等应作为会计档案进行管理。

第二章填制会计凭证

第十三条公司办理本制度第二条制度的事项，必须取得或

者填制原始凭证，并及时送交会计机构。

第十四条原始凭证的基本要求是：

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的

日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者

盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单位和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的发票

专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖

章。自制的原始凭证必须有公司总经理或者其指定的人员签名或

者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本公司发票专用章或财

务专用章。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额

必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的

原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以

一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写

纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（五）职工因公外出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收

回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借据收

据。

（六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作

为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上

注明批准机关名称、日期和文件字号。

第十五条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误

的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的

财务专用章或者发票专用章。

第十六条会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证

进行账务核算。

第十七条记账凭证的要求是：

（一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编

号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制

凭证人员、审核人员。

（二）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，不

得跳号或断号。

（三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若

干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证

上。

（四）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，

其他的记账凭证必须附有原始凭证。

（五）如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

第十八条会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。

（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。

（二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管,

不得随意乱放。

（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总

表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注

明公司名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由

装订人在装订线封签外签名或者盖章。对于数量过多的原始凭

证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种

类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，

应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证

上互相注明日期和编号。

（四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用

原始凭证时，经本公司总经理批准并由财务总监同意后方可复

制。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登

记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出

单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，

由公司公司总经理、财务总监批准后，才能代作原始凭证。如果

确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人

写出详细情况，由公司总经理和财务总监批准后，方可代作原始

凭证。

第三章登记会计账簿

第十九条每年度终了，应打印出各个科目的总账、明细

账。打印出的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，

并由财务总监、财务经理签字或者盖章。

第四章编制财务报告

第二十条公司按照国家统一制度，定期编制财务报告。财

务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会

计报表附表、会计报表附注。

第二十一条公司对外报送的财务报告应当根据国家统一

制度的格式和要求编制。内部使用的财务报告，其格式和要求由

本公司自行制定。

第二十二条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计

账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容

完整、说明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的

有关数字。

第二十三条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对

应关系的数字，应当用互一致。本期会计报表与上期会计报表之

间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项

目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表附注中加以

说明。

第二十四条会计报表附注及其说明应当按照国家统一制

度认真编写，做到项目齐全，内容完整。

第二十五条财务管理部应当按照国家制度的期限对外报

送财务报告。公司法定代表人对财务报告的合法性、真实性负法

律责任。

第二十六条如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及

时办理更正手续。除更正本公司留存的财务报告外，并应同时通

知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报并重新

对外报送。

第五章会计监督

第二十七条公司财务管理部、会计人员负责对本公司的经

济活动进行会计监督。

第二十八条财务管理部、会计人员依据有关法律法规、公

司内部预算和财务计划进行会计监督。

第二十九条会计机构、会计人员依据有关法律法规、内部

预算和计划等进行会计监督。

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严

重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时

向总经理报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人

员更正、补充。

第三十条会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会

计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的,

应当向上级主管单位报告，请求做出处理。

第三十一条会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监

督，定期进行财产清查。发现账簿记录与实物、款项不符时，应

当按照国家有关制度进行处理。超出会计机构、会计人员职权范

围的，应当立即向本公司总经理报告，请求查明原因，做出处理。

第三十二条会计机构、会计人员对违反公司内部会计管理

制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向公司

总经理报告，请求处理。

第三十三条会计机构、会计人员应当对公司制度的预算、

财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。

第三十四条公司依照法律和国家有关制度接受财政、审

计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报

表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。

4.2.资金管理制度

第一章总则

第一条为加强投资公司资金管理，规范资金工作，现根据

《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》和《中华

人民共和国金融法》等国家有关法律、法规及投资公司相关制度,

特制定本制度。

第二条本制度适用于投资公司及各子公司。

第二章资金调拨管理

第三条资金管理的基本原则：财务管理部是资金管理中

心，实行统一管理，统一平衡调度。

第四条投资公司及下属各公司内部账户、跨公司账户调拨

及审批流程：经办人-财务总监”总经理

第三章银行开户与对账管理

第五条开户与销户

（一）必须按照银行账户管理制度及投资公司审批流程（见

附表1）履行开户、销户手续，建立银行信息统计表进行管理。

（二）各公司只能在贷款行及按揭银行开立一个一般存款账

户，只能开立一个外币账户用于对外付汇，除了特殊用途（如公

积金专户、房款保证金专户、纳税专户等）外，无业务活动银行

不得开立账户。

（三）对于临时性和长期不用的账户必须及时清理。

（四）网上银行的开通及管理详见公司《网上银行管理制

度》。

第六条银行对账

（一）银行对账单取得要求

1、银行对账单必须由会计在编制银行余额调节表前取得，

不得以银行定期发送/邮寄需公司盖章确定的对账单代替；

2、银行对账单必须加盖银行印章；

（二）对账及《银行存款余额调节表》编制要求

1、《银行存款余额调节表》必须由会计负责在月底结账前编

制；

2、无论账户当月是否有余额或发生额都应在《银行存款余

额调节表》上反映；

3、《银行存款余额调节表》应根据金蝶账表以及银行对账单

逐笔编制；

4、对于当月发生的未达账项应查明原因并在《银行存款余

额调节表》上注明，禁止长期存在未达账项，原则上未达账项在

30天内必须清理完毕；

5、《银行存款余额调节表》应与银行对账单一起按月存档，

年底装订成册。

第四章银行票据管理

第七条银行支票管理

（一）银行支票由出纳负责购买、保管。财务专用章由出纳

保管，法人章由会计保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印

章。

（二）建立健全支票领取、使用、注销登记制度。出纳必须

用“支票领用存登记簿”详细记录号码、签发日期、期限、收款

单位、用途、金额等事项。

（三）严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个

人办理结算。

（四）对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存,

年终装订成册，与票据一并保存。

第八条银行汇票管理

收到外单位签发的银行承兑汇票等远期结算票据，应立即向

有关银行查询票据的真伪，并由非出纳人员在应收票据登记簿上

进行登记，注明票据各项内容及投资公司经办人，到期收到款项

后予以注销；到期未能如期兑付的应收票据，须及时采取追索措

施。

第九条收据管理

（一）收据必须按照号码顺序使用，各联复写，逐项填列清

楚，在二、三联加盖单位财务专用章。

（二）填写错误的收据应加盖“作废”戳记，各联次保存齐

全，不得缺失。

第十条投资公司及各子公司建立档案的立卷、归档、保管、

查阅和销毁等管理制度，保证档案妥善保管、有序存放、方便查

阅，严防毁损、散失和泄密。

第五章资金监督检查制度

第十一条资金监督检查的内容主要包括：

（-）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况：重点检查

是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况：重点检查货币资

金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况：重点检查是否存在办理付

款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况：重点检查票据的购买、领用、保管

手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

（五）银行贷款后期情况：重点检查利息是否按期支付、利

率计算是否准确、

（六）抵押物清查情况：重点检查抵押物是否变更、评估价

值多少、抵押比是否合理。

（七）网银实施情况：是否出现UseKey及密码超权限的现

象。

（八）资金调拨及时性、准确性：重点检查调拨是否及时准

确。

（九）预算内外资金审批合理性：重点检查是否有执行董事

（董事长）审批意见。

（十）上报报表准确性：重点检查报表准确性、合理性、延

续性。

第十二条对监督检查过程中发现的资金管理中的薄弱环

节，应当及时采取措施，加以纠正。

43财务预算制度

第一章总则

第一条为了推行公司全面预算管理，提高工作效率，保证

各项管理工作有序进行，合理分配、使用预算资源，充分提高经

济效益，特制订本制度。

第二条全面预算管理是按照投资公司制订的发展战略目

标，确定年度经营目标，逐层分解、下达各子公司及各相关职能

部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，将各子公司

及各相关职能部门同投资公司发展战略目标联系起来，对分工负

责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩、经济活

动进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算

的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总

称。

第三条投资公司全面预算管理工作实行总经理办公会审

批制，分级实施，全员参与。财务管理部从事日常管理，各部门

协助分管和严格执行，共同监督控制，保证预算目标的实现。

第二章全面预算管理的主要内容

第四条全面预算是按照预算管理工作程序产生的投资公

司总预算，是对投资公司整体资源有效分配和运作的综合表现形

式。它主要包括资本性支出预算、经营预算和财务预算。

（一）资本性支出预算主要包括固定资产购置预算和开发项

目的投资预算。项目开发投资预算反映全年建设投资支出，根据

项目开发情况及资金状况确定全年建设投资规模、投资时间、投

资项目、投资金额等。

（二）经营预算是指投资公司日常发生的各项活动的预算。

主要包括人力资源预算、各相关职能部门日常费用预算、专业预

算、项目管理费等。

（三）财务预算主要反映投资公司预算期现金收支、经营成

果和财务状况的各项预算，包括现金收支预算、投融资预算、预

算资产负债表、利润表等。

第三章全面预算管理的职责分工

第五条总经理办公会负责全面预算的审批，主要职责如

下：

（一）确定公司年度经营计划和预算目标。

（二）审议、批复公司及各子公司年度预算草案及年度预算

调整方案。

（三）监督检查预算执行情况。

（四）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

（五）审议公司预算考核奖惩意见。

第六条财务管理部牵头负责全面预算管理的具体实施，主

要职责如下：

（一）组织制定全面预算管理办法和原则，落实全面预算管

理规定的具体实施。

（二）根据预算总目标下达年度预算编制总体要求。

（三）组织投资公司预算的编制工作，进行各项预算的汇总、

审核、综合平衡、调整，拟定年度预算方案，提交总经理办公会

审批。

（四）对已批准的投资公司年度预算分解下达至各预算责任

中心执行。

（五）负责检查落实预算管理规定的执行，对预算执行过程

进行管理和控制，定期进行分析，向总经理办公会提供预算反馈

报告，反映预算执行中的问题，并为总经理办公会提供预算考核

结果。

第七条各预算责任中心负责编制各类专业预算，主要职责

如下：

（-）根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制

要求。

（二）组织办理专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方

案。

（三）参与各项预算的综合平衡工作。

（四）检查、分析专业预算的执行情况，定期汇总专业预算

执行情况的信息资料，报送财务管理中心。

（五）提出专业预算的调整方案。

（六）提出专业预算执行结果的考核意见。

第四章全面预算的编报及审批程序

第八条全面预算编制的要求：

（一）各责任中心的预算由预算表和预算编制说明组成，

预算表和预算编制说明格式由财务管理部统一制定。

（二）预算的编制以各责任中心为单位，开发项目的投资预

算由工程管理部负责；固定资产购置预算和经营预算由行政运营

部负责；财务预算由财务管理部及战略投融资管理部负责，各专

业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系,

共同实现公司内部控制和管理目标。

（三）对于公司目前已相对比较稳定、有国家（社会）统一

的参考标准的成本费用预算指标，公司将采用标准定额管理。

第九条全面预算的编制程序为先编制资本性支出预算、经

营预算，在此基础上再编制财务预算。在预算的编制过程中要以

公司经营活动为依据，合理确定各项收入、成本、投资、融资等

预算指标，科学预测各项预算指标。

第十条年度预算编制的时间要求：每年10月上旬，总经

理办公会确定公司下年度主要发展目标及预算编制任务，并提出

具体编制要求。各职能部门及相关员工应于当年11月初，根据

有关要求将下年度各自负责的预算及编制说明以各预算责任中

心为单位报财务管理部，财务管理部审核、汇总，综合平衡后，

将预算草案在12月底提交总经理办公会审定。

第十一条根据总经理办公会批准的预算总额，由财务管理

部分解后下达给各预算责任中心执行。

第十二条在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自

上而下、自下而上多次平衡，各预算责任中心紧密配合，共同做

好预算编制的调整工作。

第十三条财务管理部在账务设计中，要考虑预算管理的需

要，每月提供各责任中心预算执行情况的数据，作为考核和分析

的依据；同时要求各预算责任中心要设立专人负责预算管理，建

立预算台账，进行自我控制，月末和财务管理部对账。

第五章全面预算的执行和分析

第十四条财务管理部下达各责任中心分项预算后，各预算

责任中心应以此为依据，根据季度制订详细可行的分解计划，并

落实到具体项目和责任人，对各项收支统筹安排，加强管理。每

年的一月、四月、七月、十月的16日（遇节假日顺延）组织召

开由总经理参加的上季度预算执行情况会议，由财务管理部公布

各预算责任中心预算事项和预算资金的完成情况。

第十五条预算内各项支出须按投资公司财务制度要求进

行审核、签字后方可办理借款、报销手续，相关审核手续不全的

支出，财务管理部不予办理。预算内支出事项审批权限和报销流

程见公司财务规定。

第十六条加强预算执行情况分析，建立预算定期公告规

定。各责任中心要按月编制预算执行情况报告，掌握预算执行情

况的动态和差异，对预算执行中的异常情况进行重点分析，并提

交公司总经理办公会决策，及时调整经营措施，保证公司预算目

标的完成。

第六章全面预算的监督和考核

第十七条财务管理部根据各责任中心上报的预算按季度

分配预算资金，超过季度预算的开支项目当季不可报销，待下季

再报销，并计入下季度预算指标，但累计不超过年度预算总额。

确需支付的预算外开支须经总经理审批后支付。

第十八条各预算责任中心派专人在每月10日前（节假日

顺延）将上月份预算执行情况与财务管理部进行核对。

第七章全面预算的调整

第十九条为保证预算的严肃性，强化预算的约束力，原则

上年度当中不调整预算。

第二十条如果发生以下特殊事项，对公司的经营活动和财

务收支产生重大影响，使下达的预算确实难以实现的，允许对预

算进行调整。

（一）公司体制改革。

（二）业务经营范围变更。

（三）国家宏观政策大幅调整。

（四）市场经济形势发生重大变化，公司经营目标必须进行

调整。

（五）国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。

（六）大型灾害的影响等。

（七）企业内部重大政策调整等。

第二十一条年度预算需作调整的，相关预算责任中心需于当

年6月底前将调整预算申请上报财务管理部。报请公司总经理办

公会，调整年度预算。预算的调整按原预算编报审批程序办理。

第八章附则

第二十六条本制度由公司财务管理部负责解释和修订。

第二十七条本制度经公司总经理办公会审议通过后执行。

4.4.财务分析制度

第一章总则

第一条为通过财务分析活动，对企业财务状况、经营成果

及时进行分析，为公司提供有关决策依据，保障公司经济活动健

康有序的发展，特制定本制度。

第二条财务分析活动由财务管理部负责，财务经理组织相

关分析活动，参与人员为会计主管和其他会计人员，必要时可由

公司指派其他人员参与。

第二章分析对象、范围和依据

第三条财务分析的对象和范围

（一）公司月度费用预算执行情况；

（二）公司资金计划使用完成情况；

（三）公司季度财务经营情况；

（四）公司年度财务经营情况；

（五）公司年度经营计划完成情况；

（六）公司认为其他需要分析的经济活动。

第四条财务分析的依据

（一）国家有关财税法规及会计准则；

（二）通用的财务指标、评价分析方法；

（三）当期、同期会计报表，包括《资产负责表》、《损益表》、

《现金流量表》等；

（四）公司各项经营报表；

（五）公司资金计划申报执行情况；

（六）公司有关经营政策执行情况等其他资料。

第三章财务分析报告

第五条财务分析报告包括

（一）月度、年度经营计划完成情况分析报告；

（二）季度、年度财务状况分析报告；

（三）月度、季度、年度费用预算执行情况报告；

（四）其他专项分析报告。

第六条财务分析报告的要求、报送方式

（一）财务分析以文字或图表的方式形成分析报告；

（二）财务报告分析格式为三段式：第一部分计算分析内容;

第二部分为分析结论；第三部分为建议。

（三）财务分析报告报送公司财务总监和总公司。

第七条各项财务分析工作的时间要求

（一）公司各月费用预算执行情况分析报告应在月度终了后

10日内完成，公司年度费用预算执行情况分析报告应在年度会计

决算后15日内完成。

（二）季度财务状况分析的时间安排在第每季的财务报告终

了后10日内。年度财务状况分析的时间安排在年度会计决算终

了后的15日完成。

（三）其他专项分析另行确定。

4.5.费用及款项支付管理制度

4.6.固定资产管理制度

第一章总则

第一条为加强固定资产管理，保证固定资产的完整性，提

高固定资产的利用率和完好率，充分发挥固定资产效能，根据《企

业会计制度》、《新会计准则》等制度，特制定本制度。

第二条本制度所称固定资产是指使用寿命超过一个会计

年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资

产，主要包括房屋及建筑物、办公设备、运输工具、办公家具、

电子设备等。

第三条本制度适用于投资公司及各子公司。

第二章职责分工

第四条公司固定资产管理实行总经理负责制。凡是不履行手

续、不经公司领导批准和财务管理部办理相关手续的，固定资产不得

随意调拨。

第五条财务管理部是固定资产的核算部门，负责固定资产

的记录与核算及固定资产增减变动的账务处理；建立和保管固定

资产卡片，确保账、卡相符；综合分析固定资产的经济效益。

行政管理部为固定资产的管理部门，负责固定资产的实物管

理，掌握固定资产的增减变动和技术状况；负责固定资产的购建、

更新、改造和大修的申报；办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、

毁损、出售等的审查和申报；办理固定资产的调拨、调整、停用、

拆除、出租等的审查和申报。对于未达到固定资产标准的，由行

政管理部建立低值易耗品备查登记制度，指定专人进行管理。

各职能部门为固定资产的使用部门。各固定资产使用部门应

设兼职固定资产管理员，负责对固定资产的调拨、调整、停闭、

拆除、出租等提出申请；负责保管本部门固定资产清册，确保固

定资产的实物与固定资产清册的记录相符；协助办理本部门固定

资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等上报手续；协助进行每

年末固定资产的清查工作。

第六条公司建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中

明确各项固定资产的管理责任人。按照“谁使用、谁保管、谁维

护”的原则，管理责任人应由固定资产的直接使用人担任。管理

责任人的主要职责为：负责固定资产的日常维护和保管，确保固

定资产经常处于良好状态；配合财务管理部实施固定资产的报

废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报

和审批手续。固定资产管理责任人调动时，必须将固定资产交点

清楚并办理必要的交接手续。

第七条按照“归口管理”的原则，行政管理部负责建立固

定资产台账。每年年终，财务管理部负责组织有关部门对固定资

产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损，应查

明原因，按制度办理相关手续，以保证账、卡、物相符。

第八条除投资公司的固定资产购置由投资公司行政管理

部进行管理外，各子公司的固定资产管理参照投资公司模式，由

所在单位的同级部门归口管理。

第三章固定资产购置及处理程序

第九条固定资产购置流程

固定资产购置由使用部门提出申请，由行玫管理部负责购

买，按公司款项支付审批流程办理。

第十条建设项目竣工交付使用的固定资产，根据竣工决算

报告中交付使用资产明细表，由工程管理部门与使用部门办理实

物交接手续，工程管理部门填制“固定资产收入凭证”一式三份,

一份送行政人事部，一份送财务管理部，一份自留备查。财务管

理部核对相符后，据以填制固定资产卡片，并办理账务处理手续,

同时将变动后的固定资产清册分别送交各使用部门。

第十一条固定资产的出租

对外出租固定资产必须征得投资公司总经理的同意，由行政

管理部签订租赁合同。财务管理部按合同制度按期收取租赁费。

第十二条固定资产的调拨和转移，应按下列制度办理调拨

和转移手续：

（一）向公司以外的其他单位转移，原则上应实行有偿转让。

实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。

（二）在公司所属范围内固定资产的调拨原则上实行无偿调

拨，由行政人事管理部填制一式四联的“固定资产调拨单。按

照签批程序报批后，送交调入、调出单位和财务管理部门各一联,

行政人事部留存一联。调出、调入单位应分别在同一月份入账，

同时调增、调减固定资产卡片、清册以及使用地点，办理相关资

产接收手续。

（三）财务管理部、行政管理部和使用部门要密切配合，及

时办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合制度

或手续不完备的调拨事项，公司有关部门应不予受理；在固定资

产调拨中，有关附件以及技术资料档案应随资产同步调拨，不得

随意截留，以保证固定资产的正确使用和完整无缺。

第十三条固定资产的报废必须符合国家相关制度和报废

条件，具体程序如下：

（一）固定资产的报废程序

符合国家有关制度和报废条件的固定资产，由行政管理部组织

鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定并提交固定资产报废

申请报告，填制《固定资产处置清单》，经财务管理部审核并由行

政管理部报总经理签批后，交由财务管理部按照审批程序上报审

批。经批准后由行政管理部进行清理，会同财务管理部填写《固定

资产清理报告》，同时进行账务处理，相关部门均应注销该项固定

资产卡片。

（二）对于己提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续

使用，不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经

批准后方可进行报废。

第十四条固定资产发生的盘盈、盘亏，应由行政人事部提

交“固定资产盘盈、（盘亏、毁损）报告”，按制度程序经总经理

批准后，由财务管理部报当地税务部门审批后进行账务处理，保

证账、卡相符；同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。

第四章固定资产折旧及方法

第十五条公司固定资产中，房屋、建筑物、运输设备、电

子设备、其他生产设备、办公设备等均按年限平均法计提折旧，

计算公式如下：

年折旧率二（I-净残值率）/预计使用年限*100%

第十六条根据公司固定资产的性质和消耗方式，固定资产

计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10

年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备（电脑、打印机、传真机、一体机等），为3

年。

年折旧的具体计算见下表:

预计净残

类别使用年限年折旧率

值

房层建筑物20年05%

机器、机械和其他生产设备10年010%

器具、工具、家具5年020%

运输工具4年025%

电子设备3年033.33%

第十七条公司有关固定资产预计使用年限和预计净残值、

折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经总经理办

公会批准，并在会计报表附注中予以说明。

第十八条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当

根据调整后的价值、预计尚可使用年限和净残值，按年限平均法

计提折旧。

第十九条对于接受捐赠的旧固定资产，应当按照确定的固定

资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按年限平均法计

提折旧。

第二十条融资租入的固定资产，应当采用与自有固定资产

相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资

产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合

理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当按照租赁

期与租赁资产尚可使用年限两者孰短的原则计提折旧。

第二十一条除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折

10:

（一）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

（二）按照制度单独估价作为固定资产入账的土地。

第二十二条公司应按月提取折旧，当月增加的固定资产，

当月不再计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，

当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管

能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再

补提折旧。

提取固定资产折旧时，应按月编制“固定资产折旧计算表”,

正确计提，不得多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。

第五章固定资产修理

第二十三条固定资产修理实行预算控制，根据各种固定资

产使用情况，由资产使用部门提出固定资产修理计划以及修理费

用预算，预算报总经理审核批准后，作为修理固定资产的依据。

重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制

度。

第二十四条固定资产需要修理时，由使用部门制定修理间

隔期、修理质量标准、费用定额等，交行政管理部统一组织实施。

第二十五条发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费

用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以计入长期待摊按受益

期分期摊。

第六章固定资产记录

第二十六条固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固

定资产的现状及增减变动情况，对固定资产增加、减少、使用、

保管进行严格监督。

第二十七条所有固定资产均应设置“固定资产卡片”，登

记各个资产的详细项目。财务管理部负责固定资产账面记录、卡

片记录，保证账、卡相符；使用部门负责保管卡片，保证卡、物

相符。

各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡；房屋及

建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。固定资产卡片可设

置附卡，固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记

录。在固定资产卡片上应及时准确记录固定资产的增减变动情

况。

第二十八条为了便于固定资产的识别和控制，行政人事部必

须对固定资产卡片进行编号标识，并粘贴在资产实体上明显位置。

使用部门应按制度的编码办法进行编制，并保证所做的编码标识清

晰、完整。

一、固定资产（含组件及附属品）均赋予唯一编码，编码

规则如下：口口□□□口□□匚I□□

VV.

V

个固

公

部

资

资

定

司

门

产