科学制定内部审计计划

科学制定内部审计计划

科学制定内部审计计划：XX年度内部审计工作计划

XX年度内部审计工作计划

审计部根据集团经营情况和风险管理状况拟定XX年审

计工作计划。

集团公司目前经营状况

目前房地产行业整体不景气，市场库存高企，量价齐

跌，多数房企资金紧绷，去库存压力较大。对于集团而言,

由于选择了城镇化战略，更加面临着开发周期长、盈利模

式不确定，资金需求量极大的情况。

在经营管理上，由于资金压力大周转困难，各开发项

目亏损较多，经营目标完成情况较差，盈利情况不乐观，

因此集团采取了收缩战略，缩减规模，架构重组并采取事

业部制的管理模式等措施，相关的产业版块实行自负盈亏

的经营模式。

风险管理状况

审计部门去年对各项目公司进行了一轮例行审计工作,

通过有关的审计工作，我们认为集团公司整体上属于粗放

式的管理，其相关的内控管理表现如下：

1.目标管理不严谨和科学，经营指标虚高而不切实际,

导致执行中无法有效地对各产业板块及其相关负责人进行

严格的目标管理、计划管控和绩效考核，同时相关的财务

监督等方面也欠缺；

2.资金管理计划随意性较大和不科学。而集团公司目

前所铺摊子较大，在经营管理上面临一个严重的短板：资

金极度匮乏。在整体资金极

度匮乏的情况下，由于上述目标管理和资金计划管理

皆较混乱随意，不能真正有效的配合集团公司整体运作，

因此造成了日常运营中资金上的捉襟见肘和资金调配的随

意性，从而使得公司整体运营上的各种问题层出不穷，为

处理相关遗留问题各业务部门疲于奔命，更加无法真正按

照制度规范进行管理操作。

3.目前制度的许多条款已与实际情况不符合，制度执

行情况差。

从我们的内审工作本身来说，目前审计工作效果不够

明显，除了对审计整改的重视程度不够之外，另一个主要

原因是我们之前的工作将重心放在了合规性审计，仅在部

分项目的审计工作涉及了第1项。

而公司目前存在的主要或基本问题是1和2,其他层出

不穷的问题也是由此两项所引发，可以说公司在整体上的

管理存在较大的问题，因此如果仅仅进行合规性审计来发

现一些细枝末节的问题，并不能真正切中公司管理上的弊

病，从而也无法通过审计工作为公司提供增值服务的效果。

值得一提的是，相关审计报告所确认的问题多年来未

被整改而继续存在，其原因仍然是由于前述的目标管理以

及绩效考核管理等不完善造成的，包括责任人是否整改与

其绩效无关而导致整改意愿不高、奖罚制度等监督机制运

行不畅，未能为审计工作成果转化提供有力保障。这一点

也需要在未来的审计工作中加以改进和克服。

XX年审计工作计划

现代内部审计实务，一般分为以下三种形式：

1)

2)

3)

以上三种审计形式中，第1)项财务审计是基础工作，

对于日常的财务收支和会计信息进行监控是必不可少的环

节，今后的工作中仍需要适当保留财务审计的内容。第2)

项合规性审计从之前的审计工作情况来看，由于所关注的

多为细支末节的问题，在目前公司整体管理存在问题的情

况下相关审计效果不佳，无法起到对管理提供增值服务的

效果。因此今后的审计，应该从第3)项即经营管理审计工

作来切入。同时，我们也要介入部分管理当中，提供有关

的管理咨询，利用本身的专业知识充当公司的管理顾问角

色。

目前，集团公司实行全面事业部制管理模式改革，各

事业部独立核算，封闭运作，自负盈亏。在事业部管理模

式下，以下方面的关系还需要审计部门在工作中予以特别

关注：总部与事业部之间的权责利的划分是否清晰明确，

相关的管理权限表是否合理；如何对各事业部进行业务协

调；相关日常经营信息是否能够及时准确提供；如何有效

地评估和监控相关事业部的运作。

根据以上的分析，我们对XX年做出了如下的工作计划:

1、经营管理审计方面

根据集团目前经营情况及全面事业部管理模式，上半

年首先对目标管理、预算管理绩效管理财务管理等职能财

务审计合规性审计经营管理审计；

管理进行评估和完善，同时对投融资方面存在的重大

风险进行评估和完善资金管理，下半年对主要项目高级管

理人员任期中经济责任审计，目的在于评价经营目标的达

成情况以及检验目标管理、预算管理、绩效管理、财务管

理的管理成效，针对存在的问题查漏补缺。

2、咨询方面

建立并完善咨询服务管理的立项来源，根据业务需要

或相关领导指示，本部将通过提供相关的咨询服务评价并

改善风险管理、控制及治理过程的效果，具体包括但不限

于：

1内部控制培训I;O

2对新业务、新系统及其相关流程提供审计建议等；O

3参与收购或尽职调查；O

4及时参与重大经营决策的事前评估、过程管理和事后

评估等。O

3、计划安排

审计部制定XX年审计工作计划，见附件1：《XX年审

计工作计划》。

集团审计部

XX年3月2日

科学制定内部审计计划：XX年内部审计工作计划范文

XX年内部审计工作计划范文

为落实《北京市教育委员会关于做好XX年教育审计工

作的意见》的文件精神和我院xx年工作的总体要求，高质

量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内

部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的〃免疫系

统〃功能，实现〃为规范财务会计工作服务、为提高教育资

金使用效益服务、为教育改革与发展服务〃的内部审计工作

目标，特制定xx年审计工作计划。具体内容如下：

一、继续深入开展预算执行审计

坚持〃揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效〃的

审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决

算内部审计实施办法》，深入开展预算执行审计。今年重点

对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对

项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行

审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作

用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项

财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项

事业任务和工作目标的实现。

二、进一步加强领导干部经济责任审计

审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部

任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚

持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任

职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定

和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正

确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。

加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的

健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权

力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在

促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政

风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将

对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。

三、继续做好基建修缮工程项目审计

结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项

目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目

全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项

目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强

对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工

以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各

个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进

各类工程项目规范管理，节约工程成本，

规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合

法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。

四、继续搞好专项审计和审计调查

按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和

学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的

收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类

财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反〃收支两条线

〃政策和私设〃小金库〃等违法违纪行为。【科学制定内部审

计计划】

五、加强审计结果利用和审计整改

按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果

利用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审

计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的

职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违

规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向

有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，

同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，

以加强审计整改，遏制〃屡审屡犯〃现象，进一步增强审计

在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。

六、进一步加强审计的自身建设

加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高

审计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展

跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基

础上进一步完善各项制度，结合《审计法》认真抓好审计

质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极

开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。

现在大家知道内部审计工作计划的内容了吧!希望大家

可以好好利用！

科学制定内部审计计划：XX审计能力提升年活动方案

一、活动宗旨

认真总结经验，广泛汇集成果，深入分析形势，不断

加强和改进各项工作，全面提高监督服务能力，为推动审

计事业的科学发展和实现经济社会又好又快发展、实现

“强基进位”目标作出新的贡献。

二、活动原则

“审计能力提升年”活动坚持四项原则。“两手”齐抓、

互相促进原则：坚持审计业务建设与审计机关文化建设两

手齐抓共管、齐头并进。加强联动、协同开展原则：各科

室、各专业应加强协同和配合，做到上下联动、左右协调、

整体提升。立足当前、兼顾长远原则：认清当前的态势，

理清面临的形势，看清发展的趋势，着力解决当前制约审

计能力提升、影响审计工作发展的各种问题和因素。突出

重点、注重实效原则：开展实实在在的活动，明确实实在

在的内容，采取实实在在的措施，取得实实在在的成果，

推进实实在在的发展。

三、活动内容

根据上述宗旨和原则，本活动紧紧围绕质量立审、人

才兴审、科技强审、文化助审四大方面，着力提升以下

“八大能力”。

提升审计业务能力。紧扣审计业务工作的主要环节和

流程，做到程序合法化、操作规范化、行为法治化。组织

全体审计人员开展审计法律、法规和国家审计准则、经济

责任审计规定等知识的学习、培训。进一步修订完善现有

的审计业务工作制度、办法，研究制订新的相关制度。主

要包括：建立审计项目库；建立重大审计项目的立项论证

制度和审计工作方案、审计实施方案、审计报告的集体论

证制度；建立审计项目审理办法；建立重大审计事项审计

业务会议审定制度；完善和推行审计整改监督办法；深化

审计结果公告制度；研究制订领导干部经济责任审计规定;

修订建设项目跟踪审计制度。

提升审计管理能力。审计管理主要涉及基础工作管理、

业务工作管理、后勤工作管理。基础工作管理方面，实施

人才造就工程，夯实人才强审根基，加强审计人员和审计

队伍管理，积极开展审计领导人才、审计专业人才、审计

管理人才以及审计队伍思想政治建设等工作。主要开展内

部审计人员基本情况普查，开展全市内部审计机构、内部

审计人员基本情况调查，开展全市社会审计组织、中介从

业人员基本情况调查，建立电子管理台账。组织开展ao应

用实例、计算机审计方法、信息论文等文稿的撰写，鼓励

审计人员积极参加职称考试。业务工作管理方面，紧扣审

计项目计划的制定、执行、实施、调整、结案这条主线，

加强项目计划管理、实施过程管理、审计结果管理。后勤

工作管理方面，以有序、高效、健康运行为根本，加强行

政事务协调，提供后勤服务保障，确保各项工作顺利开展。

主要开展审计对象调查，摸清审计对象基本情况，建立审

计对象库。进一步修订完善十项制度，汇编近年来出台的

制度。

提升审计服务能力。重点把握服务对象的针对性、服

务内容的实效性和服务载体的多样性。审计服务对象应包

涵上级业务领导机关、地方党政等领导机关、同级工作职

能部门，最终还应包括各类经济组织和社会公众等各个方

面。针对不同的服务对象和需求，采用不同的服务形式和

方式。对领导层次，主要提供反映重大审计项目、决策参

考、涉及体制机制制度层面的审计意见和建议等服务，研

究完善《审计要情》、《审计专报》、《审计情况反映》等载

体的格式、内容和使用方法。对同级层次，主要提供通报

本单位、本部门、本系统的审计情况和内部审计工作开展

情况、典型审计案例分析等服务，研究完善《审计整改通

知书》、《审计整改建议书》、《审计移送处理书》等格式、

内容和使用方法。对社会公众层次，主要提供有利于扩大

知情权、参与权、监督权方面的审计信息，研究完善新闻

宣传、网络网站、信访接待、政风热线、审计结果公告等

内容和使用方法。

提升审计组织能力。提升审计组织能力，重点在三个

方面。提高领导决策能力，修订完善党组理论中心组学习

制度、党组议事规则、局长办公会议制度等；提高工作统

筹能力，实行国家审计、社会审计、内部审计三个轮子一

起转的运作机制，加强审计体系间的业务协同和合作，加

强审计机关之间的配合，抓好各专业审计之间的结合，注

重与其他部门之间的联合，制订内审机构、内审人员管理

和活动办法，探索构建“县乡联动”工作模式和实施办法;

提高制度执行能力，利用各种会议和培训，加强对制度的

宣传、学习和培训，提高审计人员贯彻执行各项制度的自

觉性和责任心，把制度的贯彻执行情况和结果纳入审计业

务工作、审计管理工作之中，做到同部署、同落实、同检

查、同考核。

提升审计风险防范能力。把握质量“生命线”，不碰

违纪“高压线”，不踩违法“红线”，坚守廉政“底线”。

全面深入查找监督检查风险点、职责履行风险点、事务管

理风险点、制度机制风险点、思想道德风险点等，全面完

善制度和规定，全方位强化检查监督，全力提升防范和控

制水平。主要修订完善审计机关教育、制度、监督并重的

惩治和预防腐败体系制度，修订完善社会中介机构、内部

审计人员聘用及管理考核办法，定期或不定期组织开展警

示教育，聘请行风监督员，完善特约审计员制度，修订完

善审计质量过错责任追究制度。

提升现代技术应用能力。加强信息化人才建设，有计

划地组织开展信息系统审计、数据分析能手等高端人才的

培养，全面提高审计人员现代信息技术的运用技能。加强

信息化基础建设，加快审计信息化建设软件系统、硬件设

备、网络设施的更新、升级和配置步伐，确保各项审计业

务和管理工作的基本需求，并应做到“适度超前”，保障各

项工作的正常运作和发展需求。加强信息化业务建设，积

极开展计算机审计兴趣小组活动，组织参加审计署计算机

中级培训，推广计算机技术和现代信息技术应用，拓展和

深化信息系统审计。进一步推进联网审计系统的开发、部

署和应用，探索推广gpS、地理信息系统等现代科技信息

技术在审计工作中的应用，全面提升信息化环境下的审计

监督能力。

提升综合素质能力。牢固树立和自觉践行科学发展理

念，努力提高审计队伍的政治理论素养、专业业务素养、

文化道德素养和作风建设水平，建设一支政治过硬、业务

精良、执法公正、清正廉洁的审计队伍。主要建立健全各

级各类政治、业务学习制度，开展好XX年度冬训工作；组

建相关文体、文娱活动兴趣小组，研究制定活动办法，组

织开展相关活动；修订完善信息宣传、科研、计算机运用

和审计成果等方面的考核办法，制订年度考核办法；组织

参加“学习党的十八大展示审计新风采”主题演讲比赛，

建立审计文化书屋。

提升创新创优能力。不断创新审计思维观念、创新机

制制度、创新审计实务、创新审计管理和创新审计组织，

推动审计事业的持续发展、健康发展和科学发展。主要实

施结对帮带办法，加快培养审计专业人才，提升审计队伍

的整体作战能力；贯彻执行省厅的《审计项目简易操作办

法》结合实际制定落实办法；试行“项目管理限时办结制”,

提高审计工作效率；研究并制定领导协调机制、审计分责

联动机制、审计建议和移送处理机制、审计整改问效机制、

审计整改问责机制、审计整改报告机制、审计结果运用机

制；开展对财政专项资金管理使用、重大政策贯彻执行等

情况的跟踪审计试点，做到事前、事中、事后全过程监督;

召开专题研讨会，加强审计实务研究；加强与上级审计机

关的沟通，实行优秀项目示范制；打造数字化行政办公环

境，实现收文、发文全部网上流转，公告、通知全部网上

发布；推行对参加国家审计项目的社会审计机构和从业人

员实行资质准入、合同约定、全程监督、随机抽审、定期

考评、末位淘汰、一票否决等制度；组织联合审计执法，

整合审计系统内外力量参与审计工作，建立审计专家资源

库，构建就地审计、送达审计、跟踪审计、联网审计、异

地审计等不同的审计模式，实现“立体作业”。

四、活动办法

活动采取统一规划、上下联动、分层推进、分步实施

的办法在市审计局的组织、领导下，落实相关工作要求，

完成具体的工作任务。

五、活动时间

“审计能力提升年活动”实施的主体时间为XX年度，

特殊情况根据市审计局的要求执行。

六、活动组织

为保障“审计能力提升年”活动有序、高效实施，局

成立“审计能力提升年”活动领导小组，具体负责工作进

度和对市审计局联络工作。

科学制定内部审计计划：XX内部审计工作计划

内部审计工作计划

根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和

及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计

制度及具体情况，制定20**年内部审计工作计划，具体如

下：

一、指导思想：

认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继

续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“

审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥

审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的

作用。

二、工作重点

继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领

导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必

审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变

审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝

试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、

跟踪落实制、结果公告制等。

继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在

经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益

的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开

展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提

高资金使用效益。

进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内

审人员后续教育工作。

认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计

成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单

位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一

步规范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1、坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建

设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计

法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识,

继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到

位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责

任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉

洁的审计形象。

3、坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际

出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出

现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。

4、发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到

审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审

计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致,

以避免审计风险的产生。

内部审计工作计划

为落实《北京市教育委员会关于做好20**年教育审计

工作的意见》的文件精神和我院XX年工作的总体要求，高

质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全

内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免

疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高

教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部

审计工作目标，特制定20**年审计工作计划。具体内容如

下：

一、继续深入开展预算执行审计

坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”

的审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和

决算内部审计实施办法》，深入开展预算执行审计。今年重

点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强

对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执

行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督

作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各

项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各

项事业任务和工作目标的实现。

二、进一步加强领导干部经济责任审计

审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好

干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的

内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领

导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济

决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干

部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责

任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控

制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干

部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责

任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，

防范廉政风险等方面的重要作用。：XX关于省教育内审调

研报告

去年来，全省各级教育内部审计机构和广大审计人员

认真贯彻落实党和国家的各项审计方针政策，紧紧围绕教

育改革和发展这一中心任务，积极开展各项审计业务，及

时发现和纠正经费开支和财务管理中存在的问题，在堵塞

管理漏洞，防范经济风险，强化内部管理，提高资金使用

效益，加强党风廉政建设等方面发挥了重要职能部门作用,

取得了明显的工作成绩，促进了全省教育事业的健康、协

调和可持续发展。同时，教育内审工作也暴露出一些不足

与问题。近日围绕全省教育内审情况特别是联动工作机制

实施情况，我们开展了调研活动，现将调研情况总结报告

如下:

一、市教育内审基本情况及现阶段实施联动机制取得

的成效

基本情况

教育内部审计工作逐步纳入各级各类教育部门的重要

工作日程，主要领导非常重视教育审计工作。各基层教育

机构的内部审计机构多数在一把手的直接领导下开展工作,

已基本形成覆盖各级各类教育机构的审计工作网络。各级

教育行政部门和各类学校从各方面采取得力措施，不断加

大教育审计工作力度，加速推进教育系统内部审计工作各

项改革，在教育审计工作的领导体制、规章制度、理论研

究以及队伍建设等方面均作出了积极有益的探索和实践。

总之，教育审计工作取得了新的进展。

取得的成效

1.上下联动，创建审计新制度

①组织制度：机构健全，保持部门独立性。

县教育主管部门和各普通高校普遍设立了独立的审计

机构或设有内审职能，配备了专、兼职的审计人员。截止

XX年末，市属所普通高校中，设有内审独立机构的所，设

有内审职能的所。各市设有内审机构的个，设有内审职能

的个，其中部分县市区的县和区设立了独立的审计科。全

市教育系统已有专职审计人员人，兼职审计人员人。

为不断提高内审人员业务素质，各级教育行政部门和

各高等学校内审机构每年都有计划地安排审计人员参加各

种类型的业务培训I。去年来，先后举办了期经济责任审计、

计算机审计、基建工程跟踪审计等培训班，培训审计人员

人次。通过培训，不仅为审计人员提供了学习交流的机

会，而且大大激发了教育内审人员干专业、学专业、钻研

专业的热情，也有效促进了教育审计工作质量的不断提高。

并且实行了内审委派制度，不同单位之间进行交叉审计，

起到了相互监督、相互协作、相互交流的作用。

②工作制度：教育内部审计制度日趋完善

为规范内部审计行为，促进教育内部审计工作开展，

全市各级教育内审机构从建立和完善内部审计制度入手，

不断规范内部审计行为。各市教育局、各高等学校也结合

自身实际制定了相应的规章制度，对规范内部教育审计行

为、提高内审质量和依法、依规审计发挥了重要作用。

一是实行定期轮审，定期轮流审核财务和会计核算制

度执行情况，审核财务收支是否符合规定；定期审核资金、

资产的真实性、安全性，规范资金往来情况及各项借款情

况；变事后向事前审核转变，变事后向事中审核转变，关

口前移，以便及时发现隐患，排除隐患苗头；二是实行审

计调查制度，审计调查组建立和坚持执行审计工作中的一

系列制度，包括调查座谈、走访，收集资料范围、内容、

重点、标准、调查工作日记、记录、底稿等一系列工作制

度，其中最重要的是调查组情况碰头分析讨论会议制度。

每个成员定期不定期及时讨论调查发现的新情况、新问题,

从而提高调查的效果。以制度保障促进审计调查工作的质

量、效果。

③信息管理制度

充分运用审计软件、校园网等现代信息技术手段，积

极开展计算机审计，实现审计手段和审计方式的现代化，

不断提高教育内部审计工作效率和工作质量。同时，为了

调动审计人员做好审计信息工作的积极性，提高审计信息、

审计科研工作的质量和水平，更好地为领导科学决策和指

导工作服务，制定了信息管理制度。制度中对信息的调查、

信息的报送、信息的宣传、信息数据库建立考核等进行了

比较祥尽的规定。并且，建立了信息档案管理制度，按照

国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、

编研工作。

2.审计科研方面

一是与省级论文评选进行对接，开展市、县论文评选,

理论与实际相结合，全方位提升审计科研水平。进一步建

立健全了科研工作考核和激励机制，成立课题评审委员会,

实行审计理论研究课题招投标和评审制度，调动科研工作

积极性，扩大科研成果的推广应用。二是实行科研人员与

业务人员、理论研究与政策研究、科研与调研相结合。我

们组织审计科研活动，要形式多样，既要组织专业人才组

成课题组，对重点课题进行攻关，又要坚持发动群众、广

泛参与的原则，采取课题招标、举办论坛、开展征文和论

文评选、举行专题报告等方式，吸引广大审计人员参与审

计理论研究，为群众性的科研活动提供多种参与平台。三

是注重课题立项和结项两个环节，采取措施控制项目研究

过程，从严管理重大课题的研究工作。

3.审计理念的转变

科学发展观的提出，不仅会带来经济发展模式和经济

增长方式的根本转变，也势必带来工作思路和工作重点的

根本性转变。教育内部审计工作适应这一根本转变的需要,

必须及时更新、调理依法审计理念，转变原有的思维定式

和思维方法，打破原有的一些不适应形势发展的习惯做法,

创新教育内部审计新思路。

一是由查错纠弊转为咨询服务

传统审计向管理效益审计延伸是内部审计发展的必然

要求。传统的审计工作侧重于查错防弊，这种方法属于消

极防御，只能起到亡羊补牢的作用。这种事后检查纠正的

做法不能起到堵漏作用，而且无法弥补已经造成的损失，

单位在整改过程中花费大量精力，但效果甚微，不能杜绝

屡查屡犯的现象，审计成果很难为单位接受。随着财务管

理制度的不断完善，财务会计的查错防弊是财务部门自身

的一项职责，除专项审计外，审计部门无需作重复检查。

在这种审计资源匮乏的条件下，仍然延续传统审计，生产

经营管理中的风险不能及时发现，内部审计的作用很难发

挥出来。内部控制审计和管理效益审计则弥补了这些不足,

它侧重于为管理提供咨询和服务，使内部审计工作领域更

加开放。因此，由传统审计向内部控制审计和管理效益审

计转型，是内部审计发展的必然要求。

二是由校方被动审计转为主动要求审计

过去，校方被动审计，对审计有一种本能的反感，认

为是在“找麻烦”和“过不去”。随着法律法规的逐步健全,

各项规章制度不断完善，管理法制化、制度化、规范化的

实施，现在认识提高了，观念转变了，校方主动要求审

计。因为，他们认识到，通过转型，开展控制、管理和风

险审计，内部审计可以帮助经营者改善控制、经济运行过

程和风险管理，发现风险因素，剔出无效、低效和浪费，

挖掘增值潜力，保证单位以一种有效的运作方式实现目标。

审计的目的不仅仅是发现问题，更重要的是帮助单位分析

问题产生的原因，提出具体可行的改进措施，进一步加强

和改善管理，审计的内容得到拓展。可以看到，内部审计

工作转型是提升内部审计地位和充分发挥内部审计作用的

启动平台。

二、进一步推进联动工作机制建设的诉求及对策

进一步推进联动工作机制建设的诉求

一是有利于实施“科教兴省”、“教育强省”战略。近

年来，我省积极实施“科教兴省”、“教育强省”战略，出

台了一系列保障教育改革促进教育发展的政策措施，注重

内涵建设，提高教育质量，不断加大教育投入。同时，随着

教育管理体制改革的不断深入和学校办学自主权的逐步扩

大，各级各类学校经济活动日趋频繁，对外交往日趋密切,

资金运行日趋复杂，面临的资金风险也越来越大。进一步

推进联动工作机制建设，建立省、市、县条管教育内部审

计工作网络，条块结合，上下联动，左右侧应，形成整体行

动的工作格局。二是有利于各级教育内部审计机构日常监

督。全省各级教育内部审计机构紧紧围绕本单位中心任务，

积极开展各项审计工作，在强化规范管理，防范经济风

险，提高资金效益，加强党风廉政建设等方面发挥了重要

作用。但是，从总体上看，教育内部审计工作还不适应教

育改革和发展的形势要求，审计工作进展不平衡，审计基础

薄弱，审计覆盖面不广，审计职能需要进一步强化，审计质

量有待进一步提高。在一些教育部门和学校逐步暴露出一

些教育资金使用不合理、管理不规范甚至出现严重违规违

纪等问题。进一步推进联动工作机制建设，可以有效帮助

各级教育内部审计机构发挥作用，处理问题。三是有利于

内部教育审计长效机制的建立。审计是管理监督控制体系

的重要组成部分，是经济“卫士”，是经济运行的“免疫系

统”。进一步推进联动工作机制建设，上下层次审计部门经

常协同作战，整合力量，加大力度，能够大大加强教育内

部审计工作，充分发挥其特有的控制及防护功能，对促进

制度的完善和管理水平的提高，防止各类违规问题及职务

犯罪的发生，维护教育经济秩序健康有序运行有着十分重

要的作用。齐抓共管，共同监督，确保内部教育审计长效

机制的建立与完善。

进一步推进联动工作机制建设的对策

1.建立与联动审计体系制相适应的保证机制

切实加强对教育内部审计工作转型的组织领导，确保

转型顺利推进。各级教育行政部门和各类学校要认真贯彻

落实《教育部关于内部审计工作的规定》，建立健全内审机

构，有计划地补充和充实内部审计人员，保持审计机构和

队伍的稳定。要建立健全与转型要求相适应的内部审计规

章制度，使审计转型工作有法可依、有章可循。要抓好内

审人员的继续教育，尽快培养一批既熟悉审计业务，又掌

握计算机、法律、管理、工程技术等知识的复合型业务骨

干。内审人员要加强现代审计理论和专业知识、技能的学

习和培养，尽快适应内部审计工作全面转型后工作要求。

同时，要加大专项资金投入，保证相应的审计经费和设备。

2.加强指导与管理，实现各级内审部门全面联动

健全工作机制

一是建立联动内审联席会议制度，即建立由省、市、

县三级内部审计部门参加的联动联席会议制度，定期召开

会议，研究制定审计计划，交流审计情况，解决审计中出

现的问题。联席会议办公室设在省教育厅审计机关，联席

会议每半年至少召开一次。联席会议的职责。联席会议对

审计机关提交的被审计单位的整改情况分别进行审议，提

出审议意见；分析审计整改难点，提出重点督办事项，落

实审计整改责任；对被审计单位存在的普遍性、倾向性问

题，从体制、机制、制度上提出解决问题的意见和建议。

联席会议议定事项的落实。根据联席会议意见，审计机关

将审计整改到位、效果较好的被审计单位的整改情况报本

级政府审批销号，会同有关部门对联席会议提出的重点督

办事项，加强督查；联席会议成员单位按照各自职能，对

议定的其他事项积极抓好落实。

二是建立审计情况必报制度。上审下面项目、上级审

计机关布置的项目以及一些重点项目审计情况，要无保留

地向上级审计机关报告，不得隐瞒、漏报、少报问题；建

立审计工作必报制度。对审计项目的管理、审计队伍建设、

文明创建等工作情况，包括基层审计局班子建设的情况要

及时、真实、准确地向上级审计机关报告，信息要高度畅

通，实行重大事项必报制度，基层审计局日常工作中的重

要情况和突发性事件要及时向上级审计机关报告。

三是强化考核，奖惩兑现年初制定内审工作计划，对

内审任务实行指标分解，明确业务科室工作职责和内审机

构项目要求及内容重点、完成时间、年终进行考评奖惩等。

针对内审力量相对不足单位，审计机关帮助参与内审并且

负责具体指导，总结内审工作经验，以点带面，全面推进

我区内审指导和管理工作。同时，加强内审考核机制。完

善内审工作考核评比办法，加强考核力度，年终采取内审

机构自查、互查与审计机关组织检查相结合方法开展评优

活动，针对我省在内审理论和实务研讨中的薄弱环节，加大

对内审论文、内审信息、内审成果转化利用、内审先进典

型的做法、经验的总结提炼等在内审工作考核中的比重，

不断提升我省内部审计工作质量。

3.加强审计质量管理，提升联动审计工作的成效

交流信息资源，降低审计成本。在交流信息资源的过

程中，重点抓好三个方面工作：一是“网络化”，逐步将审

计信息资源数据库与相关政府机关、金融监管部门联网，

实现信息共享。充分利用现代信息技术，尽快实现国家审

计机关之间、政府及有关部门与审计机关之间、审计机关

与被审计单位之间的联网，建立起一个内外交流、上下沟

通的信息渠道，确保审计机关的信息畅通；二是“数字化”,

加速实现审计信息资源的电子化，信息化，建立审计信息

资源数据库。更加方便、快速、高效地进行相关信息的检

索、查询及传输，以促进审计信息资源的更深层次应用。

三是“公开化”，在审计机关内部设立查询部门，试行有限

度公开审计信息资源的查询、披露机制。从事不宜联网共

享的审计信息资源的查询工作，同时动态维护、刷新审计

信息资源数据库的运行，保障联网数据的正确传输。以网

络为基础，搭建信息交流平台，用于审计机关及时发布各

种审计信息，给审计人员经常性的相互交流各种信息提供

场所，促进审计人员合作交流与资源共享。

整合审计信息资源。全省审计机关要把实现审计信息

资源共享，提高资源共享的信息化水平，作为整合审计资

源的重要措施。重点抓好两个方面：一是通过加强局域网

建设，大力推广无纸化办公，建立被审计单位数据库、法

规信息库、审计档案资料库等各种数据库，促进各种审计

资料全方位的整合和充分利用。二是充分利用现代信息技

术，尽快实现同级审计机关之间、政府及有关部门与审计

机关之间、审计机关与被审计单位之间的联网，建立起一

个内外交流、上下沟通的信息渠道，确保审计机关的信息

畅通。

交流人力资源，发挥聚合效应

人力资源是审计资源的主体，是第一资源。基层审计

机关普遍存在审计人员数量不足，审计人员结构不合理的

现象。按照目前我省机关机构改革要求，基层审计机关大

幅增加编制显然是不可能的，其出路就在于科学整合人力

资源，即大力加强学习教育培训，着力提高审计人员的综

合素质，以审计人员素质和技术装备水平的提高、审计人

员结构的改善，弥补审计人员数量的不足和知识结构不合

理的缺陷。第一，建立审计人员终生后续教育机制。首先,

坚持扬长避短和缺什么补什么的原则，集中人员分层次、

分专长进行培训，提高审计人员综合素质；其次，通过审

计业务交流，分析典型案例和召开理论研讨会等方式，来

提高审计干部的业务水平。第二，建立精心培养的育才机

制。采用“请进来，送出去”办法，积极引进各种专业技

术人才，通过“传帮带”，使审计人员的知识面得以拓宽，

知识层次得以加深，从而带动了审计人员整体素质的提高。

此外，还可采用“以审代训”的方法，鼓励审计人员积极

参加省或市定项目的审计工作，不断丰富审计人员的工作

经验。第三，确立科学安排审计人员的机制。建立“因人

定项”和“因事择人”的管理机制，彻底打破目前行政科

室人员管辖，根据每个人的优势，重新组成审计组，形成

行政管理与业务管理的适度分离；其次，还可以加强审计

人员的内部流动，使审计人员能全面掌握审计业务知识，

综合素质得到提高。

交流技术资源，提高审计效率。整合审计技术资源。

随着知识经济时代和信息社会的到来，传统的审计技术手

段正面临着现代审计手段的挑战。整合审计技术资源，就

审计的发展趋势来看，是整合审计资源中层次最高、难度

最大的环节。特别是对基层审计机关，有很大的局限性，

结合我省审计机关的实际，在交流技术资源中，要着重抓

好“三个结合”。第一，传统审计手段与计算机审计相结

合，在手工审计与计算机审计两种手段的整合中求效率。

第二，传统的审计技术与现代审计技术相结合。使以帐项

基础审计为主的经验式审计方法，逐步转向制度基础审计、

风险导向审计，以业务循环审计方法逐步取代传统的分项

审计方法，避免不同的审计人员对同一审计项目的交叉审

计，提高审计效率。第三，是审计基础理论创新与审计实

践运用相结合。审计基础理论研究要十分重视解决通用性

研究和个别性研究的关系，理论研究的多样性和针对性的

关系，注重经验的积累、总结和分析，用审计理论研究的

成果指导审计实践，使审计基础理论创新作为最先进的审

计资源，在审计实践活动中体现出更大的资源价值。

科学制定内部审计计划：XX财务收支审计实施方案

方案一：财务收支审计实施方案

为深入贯彻〃十八大〃会议精神，认真落实《英山县中

长期教育改革和发展规划纲要》关于〃加强教育经费使用管

理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加

强对教育经费投入和使用的监督检查和审计〃的要求，全面

加强中小学校财务管理，现就县教育局XX年工作要点中〃

规范财务管理，建立完善的内审和监管机制〃机制安排，特

制订本审计工作实施方案。

一、指导思想

以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗

旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚

持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、

合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责

人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，

并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规

范财务收支行为。

二、审计对象和范围

乡镇中小学、县直学校及高中20XX年度财务收支情况,

包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来

款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情

况，必要时追溯延伸到以前年度。

三、审计内容

1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握

学校资产和负债的真实情况。

2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格

按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格

执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行

国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和

开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理,

会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和

其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，

是否专款专用。

3、审计2Oxx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料

物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核

算，伙食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。

4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。

5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵

守财经法规制度情况；查看学校收支预算计划和化债目标

方案。

四、组织实施

为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别

由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需

要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各

审计小组负责组织实施审计的各项具体工作，分校出具审

计报告。对审计查出的问题限期督促整改落实。

五、工作纪律及要求

1、各学校要做好审计相关的准备工作，并按时接受审

计；为审计小组提供必要的工作条件，确保审计工作顺利

进行。

2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计

结束后按规范要求编制审计工作底稿，及时出具审计报告。

全部审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出书面

报告材料。

3、审计人员在审计过程中必须按照客观公正、实事求

是的原则，坚持规范审计与服务指导相结合。严格执行

《教育系统内部审计工作规定》的内部审计工作程序，严

守审计工作纪律。

4、审计工作期间，必须严格遵守中央〃八项规定〃、〃

六项禁令〃的有关要求。

六、审计时间及安排

审计工作从20xx年3月下旬开始，分组分阶段进行，

具体到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。

第一阶段：6月底前完成县直学校及部分乡镇中小学校

的年度财务收支审计工作。具体安排：

3月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计；

4月完成长冲高中、实验小学、一中以及南河镇3所共

6所学校的年度财务收支审计；

5月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇3

所共6所学校年度财务收支审计;

6月份完成理工、实验中学、思源学校、以及孔坊乡3

所共6所学校的年度财务收支审计；

第二阶段：11月底前，完成其余乡镇中小学20xx年度

财务收支审计工作。其中：

9月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中心小学和完全

小学各1所共7所学校的年度财务收支审计；

xx月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中心小

学和完全小学各1所共9所学校的年度财务收支审计；

11月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中心小学和完

全小学各1所共6所学校的年度财务收支审计；

xx月份汇总整理全县审计工作情况。

方案二：财务收支审计实施方案

为了认真落实《哈尔滨学院20xx年工作要点》，按时

完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于20xx

年3月至8月开展哈尔滨学院XX年度财务收支审计工

作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：

一、审计目的和依据

为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步

规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、

《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计

工作规定》开展财务收支审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。

审计范围：20xx年度财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算

单位XX年度财务收支情况，审计重点如下：

校本级财务

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执

行。

2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入

账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没

有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。

3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学

校有关管理规定。

4、预算执行情况如何。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

学校所属各预算单位

1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截

留情况。

2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定,

是否有对方单位相关收款证明。

3、预算执行情况如何。

4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全

面、真实、规范。

四、审计方式

本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。

五、审计工作程序和日程

本次审计工作从20xx年3月开始，至2Oxx年8月结

束，具体分以下几个阶段进行：

审计准备阶段：

1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工

作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审

计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标

及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

审查分析阶段：

根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合

性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制

度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审

计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分

析性复核。具体程序分两步实施：

1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控

制制度，并进行相关测试和评价。

2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单

位进行进一步询证，取得相关审计证据。

总结报告阶段：

1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分

析、总结，形成审计报告初稿。

2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计小组与被审计单位交换意见。

4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提

出审计建议，最终完成审计报告。【科学制定内部审计计划】

5、将审计报告报送学校领导审批。

督促落实阶段

按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计

单位完成整改落实工作。

审计终结阶段

工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

六、审计分工

为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，

杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长

负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完

成审计事项。具体分工如下：

审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和

审计报告。

审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：

资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审

计报告、督促整改落实、审计材料归档等。

七、审计工作纪律和要求

审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准

则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作

任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁,

保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要

求。

方案三：财务收支审计实施方案

根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二OOx

年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华

人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《XX省审

计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计

实施方案。

被审计单位基本情况

XX学校

法人代表：XXX

财务负责人：XX

单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款

职责范围：负责XX适龄儿童的小学及初中的九年义务

教育。

经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。

内设机构：内设政教处、教导处。

独立核算下属机构：XXXXXo

总人数：XX

在职人数：XX

在职人数：XX

离退休人数：XX

二、财务机构设置及会计核算方式

200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。

设立财务联络员1名，备用金报帐制，核定备用金5000元。

会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。

审计目标

通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主

要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全

面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经

济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会

计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚

至违法行为；并根据审计情况提出合理化建议，促进学校

进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。

审计对象和范围

x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或

延伸前后年度。

审计重要性的确定及审计风险的评估

确定重要性水平为总收入的%，总支出虬可接受审计

风险XX%,固有风险80%,控制风险50%,则检查风险为25%。

审计内容和重点

审计的内容：

1.学杂费收支情况进行审计

①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费

的情况、代收费部分有无多收少付的现象。

②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截

留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题；有

无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金

是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。

2.自筹资金审计

①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反

规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐

而私设〃小金库〃问题。

②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损

失浪费问题。

3.对财产物资的下列内容进行检查

①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、

登记制度，是否帐实相符;

②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。

4.上述未反映的其他财务方面的问题。【科学制定内部

审计计划】

审计的重点：

1、学杂费收取情况。

2、专项资金的使用情况。

七、步骤与方法

1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。

2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法

规、核算办法。

3、提前3天向被审单位送达审计通知书。

4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会

议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行

存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。

单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法；审计年度

相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样

法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工

作底稿汇集整理。

5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，

审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成

审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计

报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审

定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向XX

政府提交审计报告，并抄送相关部门。

工作要求及纪律

工作要求：

1、依法审计，按法定程序进行；

2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有

关方面必须配合；

3、按规定取证；

4、注意听取被审计单位及人员意见、建议；

、审计工作纪律：

1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。

2、不准由被审计单位安排住宿。

3、不准随意使用被审计单位的交通工具。

4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营

业性场所的娱乐、联欢等活动。

5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价

证券。

6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。

九、预定的审计工作起讫日期：

1、发送审计通知书时间：5月18日

2、预定实施现场审计时间：5月22日-6月3日

3、复核和汇总时间：6月4日-6月6日

4、编写审计报告时间：6月7日-6月9日

5、征求被审计单位意见时间：6月xx日

6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20

日

7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日

8、代拟审计结论性文书时间：6月23日

十、审计组成员分工

xxx：协调与被审计单位关系。

XXX:复核审计证据、报告。

XXX:

1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、

其他应收款、其他应付款进行审计。

2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财

务收支进行抽样审计。

3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。

4、审计档案的立卷归档。

xxx：负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业

支出、与上级往来及结余各项目进行审计。

科学制定内部审计计划：XX教育内审全覆盖最大化调

研报告

为贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作

的规定》和国家相关法律法规，推进教育内审工作深入发

展，做到组织机构上市县全覆盖、各地做到普及，审计业

务上全覆盖，实现审计价值最大化，深化教育改革，促进

廉政建设，加强财务管理，提高经济效益，根据上级领导

的安排，近期我们就此问题在全省各地进行了调研，现将

推进教育内审全覆盖及价值最大化的调研情况具体汇报如

下：

一、加强组织机构建设，确保市县全覆盖、各地做到

普及

加强教育内审工作，达到教育内审工作的目的，首先

要加强组织机构建设。一是组织机构要全面。每个市县必

须建立教育内审组织机构，做到市县级全覆盖，各地要根

据本地的实际情况，建立教育内审组织机构，做到普及。

二是教育内审组织机构具有独立性。市县级教育内审组织

机构在本级教育行政部门与上级教育内审组织机构的领导

和指导下独立开展教育内审工作，不受其他部门与学校的

干涉与影响；教育内审组织机构具有独立性，做到机构独

立、经济独立、工作独立和人员独立，其审计范围、审计

方法、审计结果和审计报告，均由教育内审组织机构自行

确定和实施。三是增加教育内审组织机构的权威。教育内

审组织机构的组织级别要高于一般同级职能部门，教育内

审工作由教育行政部门党组或局长直接领导，不归入财务

部门领导，从组织机构设置上增强教育内审组织机构的独

立性和权威性，以保障审计责任的履行和审计质量的提

高。

二、加强内审制度建设，做到内审业务全覆盖

加强内审制度建设，提高内审工作质量

要加强内审制度建设，根据不同的审计项目，提出不

同的审计要求，确保以制度管人、管事，提高内审工作质

量。这里面要着重抓好财务收支审计、经济责任审计、基

建项目审计等内审制度建设。一是制定财务收支审计制度。

按制度全面开展财务收支审计，针对存在的不足问题和弊

端，提出整改意见，确保落实，促进财务收支工作规范化。

二是制定经济责任审计制度。通过经济责任审计加强对领

导干部的管理和监督，正确评价其经济责任、促进党风廉

政建设、保障学校资产保值增值。同时为学校提出建议和

措施，促进学校经营管理，为校领导提供决策依据。三是

制定基建审计制度。要紧抓工程项目审计，从工程的招标、

施工到竣工验收结算的每个环节，实行全面审计，严查虚

列工程项目，多计工程量，高套定额和多结算工程款等问

题，对查出的问题进行纠正、整改，挽回经济损失，维护

学校合法权益，有效规范工程项目的管理。

加强规范化建设，严格按照审计规范工作

在教育内审工作上，教育内审组织机构要加强规范化

建设，凡是任何行政事业审计工作都要严格按照审计规范

开展工作，组织和完成的审计项目，要按审计规范要求，

编制审计实施方案，按规定送达审计通知书，编制审计工

作底稿，取证记录符合法定形式和准则要求，审计报告事

实清楚，要件齐全，适用法规正确，审计结论性文书符合

规范，切实提高教育内审工作的质量。

扩大内审工作范围，做到内审业务全覆盖

教育内审组织机构要扩大内审工作范围，不仅要进行

财务审计，更要进行经营管理、经济责任、固定资产以及

内部控制等多方面的审计，做到内审业务全覆盖，使内审

工作渗透到学校管理的全过程，为学校领导提供各方面的

有用信息，为提高学校经济效益服务。通过内审业务全覆

盖，加强学校财务管理，降低管理成本，提高资金使用效

率，杜绝各种损失浪费现象；明确和监督学校各部门领导

人的职、责、权、利，更好地防止贪污舞弊行为的发生，

促进学校党风廉政建设和反腐败工作，促进学校教育事业

的全面发展。

三、落实内审工作措施，实现审计价值最大化

转变思想观念，强调审计价值

教育内审组织机构要抛弃传统的以查处问题为宗旨的

审计理念和居高临下的审计方式，在整个审计过程中努力

与被审人员维持良好的沟通，强调审计价值。要改革传统

的审计模式，发展新的审计理论，以更好的审计模式服务

于学校的目标，要依赖自身对学校管理深入了解的优势，

从传统的监督检查转向为内部管理服务，内审工作重点也

将从内部检查和监督向内部分析和评价方面转变，为学校

增加价值。事实上，随着学校财务管理制度的不断完善，

外部制约机制的不断加强，内部管理水平不断提高，会计

电算化的不断普及，账务表面的错弊会越来越少，这就要

求教育内审组织机构必须转变思想观念，将内审工作重点

从内部检查和监督向内部分析和评价方面转变，切实增强

审计价值。

创新审计手段和审计方法，提高审计效益

教育内审组织机构要创新审计手段和审计方法，将手

工查账的传统方法与利用计算机进行审计的先进方法结合

起来，对于存储在磁介质上的程序、文件、数据，利用计

算机进行审计，建立审计数据库。采用计算机辅助审计方

法可以更迅速、更有效地完成审阅、核对、分析、比较等

各项审查内容，及时提供审计结果，提高审计效率。要利

用学校的计算机网络资源，将传统的现场审计与非现场审

计结合起来，扩大审计范围，利用计算机技术进行风险的

预测、评估和分析等工作，以保证内审工作职能的充分发

挥，提高审计效益。

拓展审计新领域，实现审计价值最大化

教育内审组织机构要想办法、动脑筋，不能局限于单

项的工作内容和单调的工作方法，要全方位的思考问题，

主动拓展审计领域，创新审计方法。大力开展事前、事中

审计，积极探索以风险为导向，以控制为主线，以治理为

目标的审计模式，实现内部审计价值最大化，其价值大于

用人成本。如果教育内审组织机构辛辛苦苦地做了一个项

目，审计得不深不透，检查得不痛不痒，问题不明不白，

原因不清不楚，建议可有可无，花了大量的时间精力没有

效果，这样的审计项目没有价值，既浪费人力、物力、财

力，又损害了内审组织机构的威望与公信力。

四、制定计划措施，扎实推进教育内审全覆盖及价值

最大化

加强学习，提高对推进教育内审全覆盖及价值最大化

的认识

市县教育行政部门要加强学习，认真学习《审计法》、

《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规,

提高对推进教育内审全覆盖及价值最大化的认识。充分认

识到推进该项工作发展，是深化教育改革，促进廉政建设,

加强财务管理，提高经济效益的需要，是通过教育内审工

作查出违纪违规与管理混乱、损失浪费情况，判断领导干

部是否科学决策、管理是否有效益，揭示学校财务管理中

存在制度上的缺陷和管理中的漏洞，促进学校部门建章立

制，规范财务管理，实现领导干部的科学决策，促进学校

教育事业健康持续发展。

明确要求，推动教育内审全覆盖及价值最大化

市县教育行政部门领导要提高思想认识，明确教育内

审全覆盖及价值最大化的必要性。教育内审全覆盖及价值

最大化，是深化教育改革，办人民满意教育的需要；是加

强党风廉政建设、开展反腐倡廉、抵制行业不正之风的需

要；是规范学校财务管理，提高资金使用效率的需要。市

县教育行政部门领导要采取有效措施，建立教育内审工作

机构，制定教育内审工作制度，充实和加强教育内审工作

队伍，推动教育内审全覆盖及价值最大化工作深入发展，

力争取得实际成效。

制定目标，提升教育内审全覆盖及价值最大化

市县教育行政部门领导要制定工作目标，提升教育内

审全覆盖及价值最大化。一是建立教育内审组织机构，做

到有组织机构，有办公场地，有内审工作人员，有经费保

障；教育内审组织机构做到机构独立、经济独立、工作独

立和人员独立，自行确定和实施审计范围、审计方法、审

计结果和审计报告。二是建立完善教育内审各项规章制

度，规章制度必须包括《教育内审工作制度》、《教育内审

管理制度》、《