国际贸易理论与实务 课件 第11章 国际贸易货款结算

千库网商务办公系列PPT模板HTTP://WWW.588KU.COM/PPT第11章

国际贸易货款结算第一节支付工具第二节汇付与托收第三节信用证第四节各种支付方式的选用第十一章

国际贸易货款结算第一节

支付工具票据支付现金支付0201一、现金支付

现金支付是国际贸易中最基础和最古老的支付方式。在这种模式下，买方直接向卖方提供现金以完成交易。历史上，在国际货物贸易的初期阶段，支付的一般形式即是现金支付。在现代国际货物贸易中，现金支付仅是小额的、非经常的支付方式，例如在边境贸易中，即经常采取现金支付的方式。（一）国际贸易货物结算中现金支付的优点1.交易简便快捷：现金支付是最直接、最快速的支付方式。不需等待银行处理时间或其他复杂的手续，有效地节省了时间和人力资源。2.不依赖金融机构：现金支付不需要通过第三方金融机构，避免了因银行或金融体系的不稳定而带来的风险。3.交易隐私性高：由于不通过金融机构，现金交易更为隐秘，保护了买卖双方的商业信息。4.避免银行费用和其他成本：现金交易可以避免银行手续费、服务费等额外支出。5.适用于紧急或临时情况：在无法使用其他支付方式，或需要立即完成交易的特殊情况下，现金支付是一种可行的选择。现金支付（二）国际贸易货物结算中现金支付的缺点1.税收监管难度大：由于现金交易在某些环节脱离了银行系统，会导致国家税收监管变得非常困难。2.外汇管制问题：现金支付会绕过正规的外汇管理渠道，会使得国家外汇管理部门的监管工作变得复杂和困难。3.伪币风险：现金交易中容易出现伪币问题，这不仅会导致经济损失，还可能引发法律纠纷。4.安全风险高：与电子支付相比，现金支付在国际贸易中更容易遭到抢劫、损坏或丢失，尤其是在大额交易中。5.资金流动性问题：大额现金交易可能需要时间和资源来准备和运输现金，影响资金的流动性。010302040605一、现金支付

（一）汇票1.汇票的定义和基本内容汇票是一种书面的支付命令，它是由出票人（drawer）发给付款人（drawee），要求付款人在见票时或在未来某一确定时间，支付指定金额给收款人（payee）或其指定的人。在进出口业务中，汇票通常由出口方签发，其目的是收取货款。我国《票据法》第22条规定，汇票必须记载下列事项：①表明“汇票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。汇票上未记载上述规定事项之一者，汇票无效。另外需要注意的事项是：上述基本内容一般为汇票的要项，但并不是汇票的全部内容。按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则付款人有权拒付。2.汇票的性质、作用汇票具有以下性质、作用。（1）汇票是支付工具国际结算的基本方式是非现金结算，汇票是能够用来结清国际债权债务的支付工具之一。（2）汇票是信用货币汇票不是领款单，而是由出票人担保的信用货币，收款人的权利完全依赖于出票人的信用。（3）汇票是流通工具汇票可以经过交付或背书转让给他人，并能连续多次转让。背书人对票据的付款负有担保责任，因此，背书次数越多，对票据付款担保的人越多，票据也越容易被接受。sferable”（付给ABC银行，不能转让）。二、票据支付3.汇票的主要种类（1）商业汇票和银行汇票按照出票人不同，汇票可分为商业汇票（commercialdraft）和银行汇票（banker’sdraft）。但是在国际贸易实务中，商业汇票和银行汇票在实际运用中的所应具有不同之处具体有以下几点：(出票人:商业汇票的出票人通常是工商企业或个人，而银行汇票的出票人是银行。这个区别决定了两种汇票在信用背书和风险程度上的不同。(信用背书:银行汇票由银行发出，具有较强的信用背书，通常被认为是低风险的支付工具。而商业汇票的信用程度则取决于出票企业或个人的信用状况，相对来说信用背书较弱，风险程度较高。(使用场景:大宗商品交易的结算，尤其是在国际贸易中，出口商开立商业汇票，通过银行向进口商或指定的银行收取货款。银行汇票通常用于汇款业务，比如跨境汇款、投资支付等。它提供了一种安全、可靠的支付方式，是国际金融交易中常用的工具。(流通性:由于银行汇票具有较强的信用背书，其在国际票据市场上的流通性通常较商业汇票更好，也更容易被接受和贴现。商业汇票的流通性可能受到出票人信用状况的影响，相对较难在票据市场上流通和贴现。(贴现率:银行汇票通常享有较低的贴现率，因为它们被视为低风险的票据。而商业汇票的贴现率可能会较高，因为它们的风险程度相对较高。(法律和监管:银行汇票受到较为严格的金融法律和监管，确保其合法性和安全性。而商业汇票的法律和监管可能会根据不同的法域和出票人的不同而有所不同。二、票据支付3.汇票的主要种类（2）光票和跟单汇票按照是否随附运输单据（shippingdocuments），汇票可分为光票和跟单汇票(documentarydraft)。光票是指不随附运输单据的汇票。光票的出票人可以是工商企业、银行或个人，付款人也可以是工商企业、银行或个人。光票的流通完全依靠出票人、付款人、背书人的信用。国际贸易中很少使用光票，一般仅在托收运费、保险费、利息、样品费、合同余额，以及寄售（consignment）等场合使用。跟单汇票是指随附运输单据的汇票，汇票的付款人要取得运输单据必须付清货款或提供担保。跟单汇票体现了单货对流原则，为买卖双方均提供了一定的保证，在国际贸易中应用最为广泛。（3）即期汇票和远期汇票按照见票后付款期限不同，汇票可分为即期汇票（sightdraft，demanddraft）和远期汇票（timedraft，usancedraft）。即期汇票是指当持票人向付款人提示（presentation）汇票时，付款人必须见票即付的汇票。远期汇票则规定付款人应于将来可以确定的某一特定日期（定日、出票后定期、见票后定期、提单日后定期）付款。实际工作中，远期汇票的付款日期多采用“见票后定期”（At...daysaftersight）的规定方法。（4）商业承兑汇票和银行承兑汇票远期商业汇票按照承兑人不同可分为商业承兑汇票（commercialacceptancedraft）和银行承兑汇票（banker＇sacceptancedraft）。前者由工商企业或个人承兑；后者由银行承兑。商业承兑汇票以商业信用为基础，银行承兑汇票则以银行信用为基础。银行承兑汇票通常比商业承兑汇票更容易在票据市场上流通，并享受更优惠的贴现率。二、票据支付第二节

汇付与托收这两种结算方式提供了灵活和安全的货款处理解决方案，帮助国际贸易参与者管理跨境交易中的信用风险和流动性需求。逆汇（reverseremittance），与顺汇相反，是债务人通过出具票据的方式，委托本国银行向国外债务人索取款项的结算方式。在这种情况下，结算工具的传递方向与资金的流动方向是相反的，因此被称为逆汇。在国际贸易活动中，信用证下的押汇、跟单托收，以及非贸易场景中的支票托收都是逆汇的例子。顺汇（forwordremittance）是一个过程，其中债务人主动将款项交给本国的银行，并委托银行利用特定的结算工具将资金汇付给国外的债权人或收款人。由于结算工具（如票据、电信转账、邮寄支付凭证等）的传递方向与资金的流动方向一致，故名顺汇。汇付是顺汇的一种形式。一、汇付（一）汇付方式及其当事人汇付（remittance），又称汇款，是最简单的国际贸易结算方式，指付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。汇付属于商业信用，但具有手续简便、费用低廉的特点。汇付业务涉及的当事人有四个：1.汇款人（remitter）：是指委托银行汇出款项的人，即付款方。2.收款人或受益人（payeeorbeneficiary）：是指收取款项的人，即收款方。3.汇出行（remittingbank）：是指受汇款人委托，汇出款项的银行。汇出行所办理的汇款业务叫作汇出汇款。4.汇入行（payingbank）：又称解付行，是指接受汇出行的委托结付汇款的银行。解付行所办理的汇款业务叫作汇入汇款。其中，汇款人与汇出行之间订有合约关系，汇出行与汇入行（即汇出行的代理行）之间订有代理合约关系。在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务按照汇款申请书的指示通知汇入行；汇入行收到通知后，有义务向收款人（通常为出口商）解付货款。但汇出行和汇入行对不属于自身过失而造成的损失（如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或延期收到货款）不承担责任，而且汇出行对汇入行工作上的过失也不承担责任。一、汇付（二）汇付的种类由于使用的结算工具不同，汇付通常可以分为电汇、信汇和票汇三种。1.电汇电汇（telegraphictransfer，T/T）是指应汇款人的申请，由汇出行拍发加押电报、电传或SWIFT（MT100）电文等给其国外的分行或代理行（即汇入行），指示其解付一定金额给收款人的一种结算方式。2.信汇信汇（mailtransfer，M/T）是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种结算方式。信汇结算的程序和电汇结算相同。3.票汇票汇（remittancebybanker’sdemanddraft，D/D）是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，列明收款人的姓名、汇款金额等，交由汇款人自行寄送给收款人或亲自携带出国，以凭票取款的一种汇款方式。二、托收（一）托收概述托收（collection）是指由卖方（债权人）开立汇票，委托出口地银行通过在国外的分行或代理行，向买方（债务人）收取货款或劳务费用的一种结算方式。它属于商业信用，采用的是逆汇法。托收方式可能涉及的当事人有以下几个：1.委托人（principal或consignor），即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，通常为出口商。2.托收行（remittingbank），即接受出口商的委托代为收款的出口地银行。托收行有义务按照委托人的指示办事。3.代收行（collectingbank），即接受托收行的委托，向付款人收取货款的进口地银行。代收行与托收行之间是委托代理关系。4.提示行（presentingbank），是指向付款人提示汇票和单据的银行。代收行可以自己兼任提示行。提示行也可以是与付款人有账户往来关系的银行。5.付款人（payer或drawee），即托收的付款人，通常为进口商。二、托收（二）托收委托书按照国际商会522号出版物《托收统一规则》，一切托收业务都必须附有托收委托书(collectionorder)。委托人应该填写托收委托书，银行只根据托收委托书所给予的指示办理。出口托收委托书的内容主要包括：代收行、申请人、付款人、汇票的时间和期限、合同号码、单据以及托收条款。托收条款一般包括以下内容：A.收到款项后办理结汇；B.收到款项后办理原币付款；C.要求代收行付款交单；D.要求代收行承兑交单；E.银行费用由付款人承担；F.银行费用由申请人承担；G.通知申请人承兑汇票的到期日；H.如果付款延期，向付款人收取XX%的延期付款利息；1．若付款人拒绝付款或拒绝承兑，通知申请人并说明原因；J.若付款人拒绝付款或拒绝承兑，代收行对货物进行仓储或加保，费用由申请人支付；K.其他。二、托收（三）托收的种类根据委托人签发的汇票是否附有单据，托收结算方式主要可以分为两种：光票托收和跟单托收。1.光票托收光票托收（cleanbillforcollection）是指委托人仅签发汇票而不附带任何货运单据的一种托收业务。光票托收并不一定不附带任何单据。如果一张汇票仅仅附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种汇票的托收也被视为光票托收。在国际贸易中，光票托收用于收取货款的尾数、佣金、样品费以及其他贸易从属费用等小额款项。2.跟单托收跟单托收（documentarybillforcollection）是指在卖方（出口商）所开具的汇票以外，还附有货运单据的托收。在实务中，跟单托收所附单据主要有提单、保险单、装箱单等。在办理跟单托收时，委托人需将汇票和所附货运单据等一并提交托收行，由托收行寄交代收行，凭此向进口商收取货款。按照货物单据和货款的支付是否同时进行，跟单托收分为付款交单和承兑交单。（1）付款交单。付款交单（documentsagainstpayment，D/P）是指代收行必须在付款人付清票款之后将货运单据交给付款人。办理此类托收时，委托人必须在委托书中指示代收行只有在进口商付清货款的条件下才能交付单据。原则上，第一次提示单据时付款人就应付款。按照国际惯例，进口商的赎单时间为24小时。按照付款时间不同，付款交单又可以分为即期付款交单和远期付款交单。如果是即期付款交单，那么代收行收到汇票后，应立即向付款人提示，要求付款。如果是远期付款交单，那么代收行收到汇票后，向付款人提示要求承兑；进口商得到代收行提示并承兑汇票后，将汇票退还给代收行保存；代收行在到期日提示要求付款，进口商付款后就可以得到货运单据。（2）承兑交单。承兑交单（documentsagainstacceptance，D/A）是指代收行在付款人承兑远期汇票后，即把货运单据交给付款人；汇票到期时，由付款人付清款项。承兑交单与付款交单的区别在于：在承诺交单情形下，进口商承兑汇票后就可以得到单据提货，而无须等到汇票到期日。第三节

信用证信用证（letterofcredit，L/C）是随着国际贸易、航运、保险、金融等的迅速发展而逐渐发展起来的一种结算方式。它以银行信用为基础，由进口地银行向出口商提供付款保证，使得出口商收回货款的风险降低；而出口商必须提交与信用证相符合的单据才可以获得付款，因此进口商的收货风险也相对减少。信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的支付方式。一、信用证概述

（一）信用证的含义信用证（LetterofCredit,简称L/C）是一种由银行为基础的国际贸易结算方式，它是买方所在地的银行（开证银行）根据买方的请求，向卖方发出的一种书面付款承诺。在该承诺中，银行保证在卖方满足特定条件（通常是提交特定的交易和运输文件）后向其支付特定金额。信用证是当下国际贸易实务交易中重要的支付手段。（二）信用证的特点信用证的特点表现在三个方面：1.信用证交易的独立性信用证交易是独立于买卖合同或任何其他合同之外的交易，开立信用证的基础是买卖合同，但银行与买卖合同无关，也不受其约束，因此，一家银行做出的付款，承兑，支付汇票或议付或者履行信用证下其他义务的承诺不受申请人与开证行或与受益人之间关系而提出的索赔或抗辩的约束。2.信用证交易的单据性对出口商来说，只要按信用证规定条件提交了单据，在单单一致、单证一致的情况下，即可从银行得到付款；对进口商来说，只要保证收到符合信用证规定的单据即行付款，就可从银行取得代表货物所有权的单据。因此，银行开立信用证实际上是进行单据的买卖。3.银行提供信用在信用证交易中，银行根据信用证取代买方承担了作为第一付款人的义务；日后只要卖方提供了符合信用证的单据，即使买方破产，卖方也能从银行得到付款保证，这样，银行提供了远优于进口商个人信誉的银行信用，较之托收或直接付款方式来说，使卖方风险大为减少。信用证概述（三）信用证的作用采用信用证支付方式，给进出口双方以及银行都带来了一定的好处。具体作用表现如下：1.对出口商的作用（1）保证出口商凭单取得货款。出口商交货后提交的单据，只要做到与信用证规定相符，银行就保证支付货款。因此，信用证支付为出口商收取货款提供了较为安全的保障。（2）保证出口商取得资金融通。出口商在交货前，可凭信用证作抵押，向出口地银行打包贷款，用以收购、生产出口货物；或出口商在出运货物后，提交汇票和信用证规定的各种单据，叙作议付取得货款，从而有利于资金周转。2.对进口商的作用（1）保证按质、按量、按时收到货物。进口商可以通过控制信用证条款，如在证中规定最迟的装运期或要求出口商提交由信誉良好的公证机构出具的检验证书等，来约束出口商交货的品质、数量和时间，以保证进口商的利益。（2）提供资金融通。进口商在申请开证时，通常要交纳一定的押金，如果开证行认为进口商资信较好，进口商就有可能少交或免交部分押金。在采用远期或延期信用证时，进口商还可以凭信托收据向银行借单，先行提货、转售，到期再付款，便利了进口商资金融通。3.对银行的作用在使用信用证时，由于银行信用代替了商业信用，所以进口商在申请开证时要向银行交付一定的押金或担保品，为银行利用资金提供便利。此外，在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。这对银行来说也有一定的好处。一、信用证概述二、有关信用证的国际惯例

《跟单信用证统一惯例》是有关信用证的国际贸易惯例，是解释信用证业务有关当事人权利义务的重要规则。国际商会于从1929年对UCP制定至今，已相继7次进行了修改。现行的《跟单信用证统一惯例》是国际商会第600号出版物(TheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits，2007Revision，ICCPublicationNo.600)，简称《UCP600》，于2007年7月1日正式生效，取代运作了13年之久的《UCP500》。《UCP600》与《UCP500》相比，在名词术语、结构、逻辑编排上更为清晰、明确、简洁。它将原来的49条条款调整、增删为现有的39条。格式编排参照《国际备用信用证惯例》(ISP98)、《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》(ISBP)，弥补了以前《UCP500》条款次序排列上存在的不足，并把原本散落在各个条款中的解释定义归集在一起，使全文变得清晰。三、信用证的当事人信用证结算方式的主要当事人有四个，即开证申请人、开证行、通知行、受益人。另外还涉及其他关系人，如保兑行、议付行、承兑行、付款行等。四、信用证的主要内容信用证的主要内容（一）对信用证本身的说明：信用证的种类、编号、开证日期、有效期、到期地点、币别和金额，以及信用证有关当事人的名称、地址等。（三）装运条款：包括运输方式、装运港(地)、目的港(地)、最迟装运日期、是否分批装运或转运等。（四）单据条款：规定应附单据的种类、份数、签发条件等。（二）货物描述：货物名称、规格、品牌、数量、包装、单价、唛头等。（六）责任文句：通常说明根据《UCP600》开立，以及开证行对受益人保证承担第一行付款责任的文句。（五）其他条款：交单期限、偿付条款、银行费用条款、信用证生效性条款、特别条款。（七）有权签字人的签名或电传密押。010203信用证的主要内容四、信用证的主要内容（一）跟单信用证与光票信用证根据信用证项下的汇票是否附有单据，信用证可分为跟单信用证与光票信用证。跟单信用证（documentaryL/C）是指凭跟单汇票或凭规定的单据付款的信用证，国际结算中使用的信用证绝大部分都是跟单信用证。单据在国际贸易结算上一般是不可或缺的，出口商提供一定的单据通常作为付款条件。光票信用证（cleanL/C）是凭不附单据的汇票付款的信用证。（二）不可撤销信用证与可撤销信用证根据开证行对所开出的信用证所负的责任，信用证可分为不可撤销信用证与可撤销信用证。不可撤销信用证（irrevocableL/C）是指一经开出，在有效期内如果未得到信用证有关当事人的同意，开证行不能单方面撤销或修改条款的信用证；开证行的付款责任是第一性的、确定的。只要受益人提供的单据符合信用证条款，开证行就必须履行付款义务。根据惯例的规定，适用UCP600的信用证必须是不可撤销信用证。可撤销信用证（revocableL/C）是指开证行有权在信用证开出之后，不征求受益人的同意甚至不通知受益人随时撤销的信用证。（三）保兑信用证与非保兑信用证根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保证兑付，信用证可分为保兑信用证与非保兑信用证。保兑信用证（confirmedL/C）是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承担保证兑付责任的信用证。信用证经保兑后，便有开证行和保兑行的双重付款保证，对出口商非常有利；当然，保兑行要收取较高的手续费。非保兑信用证（unconfirmedL/C）是指不经过另一家银行加以保兑的信用证。非保兑信用证是相对于保兑信用证而言的，既可以是不可撤销信用证，也可以是可撤销信用证。五、信用证的类型（四）即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证与延期付款信用证按照交单结算方式不同，信用证可分为即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证。1.即期付款信用证（sightpaymentL/C）是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票，或无须汇票、仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。2.议付信用证（negotiationL/C）是指指定某银行议付或任何银行都可议付的信用证。如果信用证不限制某银行议付，可由受益人（出口商）选择任何愿意议付的银行，提交汇票、单据给所选银行请求议付，这称为自由议付信用证，反之称为限制性议付信用证。3.承兑信用证（acceptanceL/C）是指开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票和单据后，先办承兑手续，等汇票到期时才履行付款的信用证。4.延期付款信用证（deferredpaymentL/C）指不需要汇票，仅凭受益人交来的单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任，并延长直至到期日付款的信用证。该信用证除能够为欧洲地区进口商为避免向政府缴纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。五、信用证的类型（五）可转让信用证与不可转让信用证根据受益人使用信用证的权利能否转让，信用证可分为可转让信用证与不可转让信用证。可转让信用证（transferableL/C）是开证行向中间商（受益人）提供对信用证条款权利履行转让便利的一种结算方式。它是指受益人（第一受益人）可以请求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行（转让行），或如果是自由议付信用证，可以要求信用证特别授权的转让行将信用证的全部或部分一次性转让给一个或多个受益人（第二受益人）使用的信用证。不可转让信用证（non-transferableL/C）是指受益人不能将信用证权利转让给他人的信用证；一般的信用证是不可转让的。（六）对背信用证对背信用证又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的，对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易。（七）SWIFT信用证SWIFT是环球银行金融电信协会（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTele-communication）的英文首字母缩写，它是一个国际银行间非营利的国际合作组织，专门从事传递各国之间的非公开性信息、办理信用证项下的汇票业务和托收等工作，同时还进行国际账务清算和银行间的资金调拨。该组织成立于1973年5月，总部设在比利时的布鲁塞尔，为国际金融业务提供准确、优良的会计服务。五、信用证的类型（八）备用信用证备用信用证是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证，即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。备用信用证最早产生于19世纪的美国，第二次世界大战后开始广泛运用。作为一个独立的凭单付款的承诺，备用信用证通常仅要求受益人提交汇票和简单的文件，以证明申请人违约。时至今日，由于备用信用证具有独立性、单据化和见索即付的特点，在处理具体业务时又可根据UCP600办理，因此较保函而言，备用信用证较易为银行和进出口商所接受。备用信用证一般用在投标、技术贸易、补偿贸易的履约保证、预付货款和赊销等业务中，也可用于带有融资性质的还款保证。近年来，有些国家已开始把备用信用证用于买卖合同项下货款的支付。此外，有关备用信用证的国际惯例是UCP600和国际商会制定并于1999年1月1日正式实施的《国际备用信用证惯例》（InternationalStandbyPractices，一般称之为“ISP98”）。按照ISP98的规定，只有在明确注明依据ISP98开立时，备用信用证才受其管辖。五、信用证的类型第四节

各种支付方式的选用影响结算方式选择使用的因素在选择结算方式时，安全因素是首先需要考虑的重要问题，其次是占用资金时间的长短，当然也要注意具体操作时的手续繁简、费用负担等。此外，下列因素在选择使用何种结算方式