《税务会计》练习题

单项选择题（每题1分，共10分下列税种中属于从量税的是 增值 B消费 C.营业 D.资源下列不属于税收特征的是 强制 B无偿 C.固定 D.稳定我国现行增值税属于 生产型增值 B收入型增值 C.消费型增值 D.混合型增值税收分配的依据是 C.生产力的发展 D.社会公共在计算应纳税所得额时 ）不计入纳税人的收入总国库券的利息所 B.工程价款的结算收 C.固定资产盘盈收D.下列应征土地增值税的项目是 出让国有土地使用 B转让国有土地使用权并取得收C.出租房地产并取得收 D.国家征用的房地下列经营者中，属于营业税纳税人的是 从事修理业的个 B发生销货并负责运输所售货物的运输单C.将饭店承包给他人经营的发包 D.将不动产无偿赠送他人的行政单对纳税人所得应按次征收的是 B个体工商户的生产经营所得 下列资源属于资源税征收范围的有 B矿产品 法律 B相对独立 C.差异互调 D.稳定一、多项选择题（每题2分，共10分1、下列税种中，同时使用比例税率与定额税率的有 ） 2、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。C3、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有()。4、下列属于关税特定减免税项目的有（）。B5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）C二、判断题（每题1分，共10分1、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物 2（3（4（55日、10日、151（6（7（8（9（10（实务题（55分（一）计算消费税并做出会计分录（15分11000010％，收回后，准备对外出售。32500020（二）A1000万元的设备,4年,预计净残值0.税法上采用加速折旧法计提折旧,4400万,300万,150万,150万;会计上规定采用直线法计提折旧,250万元.假设45000万元,15%,第二年起,所25%.要求：采用债务法核算各年的所得税业务(15分)120000元，开出支票付款1000元，取得运费发票。220003400元，取31000423400元，开出增值税发票，采用分期收款方式，已收11700元。52000010%（四）某纳税人为我国公民，2007960005000120001600元。计算该纳税人在我国应缴纳的个人所得税（10分。四、简答题（15分五 单项选择题（每题1分，共10分企业计算缴纳资源税应在（） 开采原 B购进原 加工精 D销售原下列不属于税收特征的是 B无偿性 C.固定性 B收入型增值税 A委托 B受托 C纳税 D经营购销合同的印花税纳税义务人为（A仅购货 B仅销货C运输 D购销双转让（）A有形动 B集体所有土C国有土地所有 D国有土地使用 A.对外投资的支 B转让固定资产发生的费 B个体工商户的生产经营所得 下列资源属于资源税征收范围的有 A.土地资 B矿产 C.海洋资 D.水资下列项目中，不属于工薪支出的有（ 离退休人员工 B地区补 职工个人负担的住房公积 D误餐补六 多项选择题（每空2分，共10分1、下列各项可以不纳消费税的有 2、下列项目中不属于土地增值税征税范围的有（A房地产评估增 B房地产的出C房地产的继 D房地产的交3、企业计提营业税，可能通过（）A营业税金及附 B其他业务成C固定资产清 D营业外支4、下列不征资源税的煤炭产品有 洗 进口原 自用原 选5、企业所得税与其他税种相比较，具有 ）特 B征税以量能负C.税法对税基的约束力 D.实行按年计算，分期预缴的征收办七 判断题（每题1分，共10分3凡是发生房地产产权权属变更、需要交纳土地增值税的纳税人，计算土地增6个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均按“劳务报酬所得”项7、5日、10日、15110.八 实务处理题（共60分（一）A1000万元的设备,4年,预计净残值0.税法上采用加速折旧法计提折旧,4400万,300万,150万,150万;会计上规定采用直线法计提折旧,250万元.假设45000万元,33%,第二年起,所25%.要求：采用债务法核算各年的所得税业务(15分)（二）计算消费税并做出会计分录（15分1800010％，收回后，准备对外出售。32000020120000元，开出支票付款800元，取得运费发票。220003400元，取31000423400元，开出增值税发票，采用分期收款方式，已收11700元。51500010%3元/25元/（15分）六、论述题（10分一、判断题（每题1分共10分1、税务会计是一种融税收法令和会计核算于一体的特殊专业会计 3、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的 4、房产税的计税依据是房产净值 5 6、代理进口业务应纳的关税，应借记“税金”账户，贷记“应交税费—应交关税” 8、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法 9、增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，一律免征土地增值税。 10600本价为1500万元，成新度折扣率为七成，则评估价格为1050万元。 二、单项选择题（3、7、9、10、11、12、14小题1.5分，其他小题1分共18.5分1、税务会计的对象是 B.企业经济业务活C．企业税务资金运 D.企业税务活 B.间接C．价内 D.价外3、某超市为增值税小规模纳税人，20056确的是（。A.33360.831000B.15752.21C.2815533.981000D.11923.08 A.（材料成本＋加工费）÷(1－消费税税率）B.（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）5、企业将自产的商品用于自营基建工程时，其账务处理为 A.应交税费—应交增值税（销项税额应交税费—应交增值税（销项税额应交税费—应交增值税（销项税额 贷：应交税费—D.1∶7，纳出口关税（关税税率为20%）为( A. B.C. D. 106800元。该公司为建住宅支付地价款9800002800000费用和销售费用共500000（财务费用中利息支出未能提供金融机构证明相关税费为374000元。则确认的土地增值额为（ B. D.11、某企业20051100万元,350万元,100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 )万元A. B. C. D.12、某企业2006年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当 A. B.C. D.13、对纳税人所得应按次征税的是 145000010000吨（5元/元/吨，该纳税人本期应交纳资源税()万元。A. B.C. D. C.主营业务成 D.营业费三、多项选择题（每题1.5分共15分1、从形式上看，税收最显著的特征是 B、无偿C、固定 2“应交税费—应交增值税”账户的借方发生额反映企业本期发生的 B、减免税 3、下列经营行为属于视同销售货物行为的是 ) B、将自产货物对外投 4、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括 B．城市维护建设C．消费 5、进口关税计税方法有 )A.从量定额计 B.从量定额和从价定率同时采用的复合计C.核定税额计 D.从价定率计 7、实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为( A.关税完税价格+B.关税完税价格+关税+C.关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)8、下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有 )A.B.C.D.9、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( C.白 D.酒10、李某将一项专利转让给某公司，该公司代扣代缴个人所得税的会计分录为 四、综合业务题（共56.5分1、某化妆品厂为一般纳税人，2007510017万元，货款已存入银行。234005000030000元。8万元，本企业无同类化妆品销售价格。1600020000元。2OK歌舞厅、旅游为一体8月份营业收入分别为：客房