2024年全面财务预算管理制度范例（二篇）

第12页共12页2024年全面财务预算管理制度范例针对提供的内容，进行严谨、稳重、理性、官方的改写如下：(1)对于各责任部门所编制的每一项预算，全面预算管理工作小组均会出具一份详尽的书面报告，其中详细对比了实际经营情况与预算情况。此差异分析报告旨在补充业绩报告，仅针对出现重大差异的项目进行深入剖析，并要求产生重大差异的责任部门提交差异原因分析报告。(2)为确保预算目标的顺利达成，全面预算管理委员会将定期于每月召开预算例会。会上，将依据业绩报告与差异分析报告，对预算执行情况进行全面总结，并提出相应的改进措施，同时对未来的预算工作做出合理规划。第十六条全面预算的分析1.全面预算差异分析的周期：下属公司需每月编制差异分析报告，并召开月度预算例会，对各责任部门的预算执行情况进行审议与讨论。同时，下属部门需将月度差异分析报告提交至全面预算管理办公室进行备案。2.负责差异分析的责任部门：公司全面预算管理委员会：负责审议通过公司各部门提交的重大差异分析报告，对预算执行差异的原因及责任部门进行审查，并提出处理意见。责任部门：每月需记录本部门的全面预算执行情况，发现问题，分析差异产生的原因，并提出改进建议。同时，需负责落实本部门负责的改进措施。3.全面预算差异分析程序：每月指定日期前，公司各部门需向责任部门提交业绩报告。各责任部门根据业绩报告中标注的重大差异进行解释与分析，形成部门差异分析报告，并于每月指定日期前提交至全面预算管理领导小组进行审批。每月指定日期前，公司全面预算管理办公室将召开月度预算例会，对前一月公司各部门的全面预算目标完成情况进行分析与评价，为全面预算管理委员会对全面预算的执行进行动态控制提供有力依据。第七章全面预算的调整第七条全面预算调整的原则：1.全面预算一经批准，即在公司内部具有法律效力，不得随意更改与调整。2.当内外部环境向不利方向变化、影响预算执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素潜力或采取其他措施进行弥补。在无法弥补的情况下，方可提出预算调整申请。3.当内外部环境向有利方向变化且具备中长期稳定趋势、有明确证据表明经营预算目标可提高时，公司内部应积极主动提出调整申请。第十八条全面预算调整的分类：1.预算一般性调整：指各责任部门在预算执行过程中，以原预算为基础，结合预算执行进度和外部环境变化，在不影响年度预算目标的前提下，对预算执行进度或个别预算项目进行调整。2.预算的重大性调整（也称预算修正）：指在预算执行过程中，因预算制定时无法预见的重大外部环境改变或发生重大业务调整，需根据实际情况变化对年度预算目标进行修正。全面预算作为公司年度经营的重要依据，应保持一定稳定性。原则上，年度预算目标不允许修改，仅当外部环境发生重大变化或公司战略决策发生重大调整时，方可考虑进行预算修正。具体条件包括：公司调整发展战略、总经理办公会决定追加或缩减任务、市场形势发生重大变化等。第十九条全面预算调整权限：1.全面预算管理委员会有权调整全面预算。2.公司各部门在保证公司年度经营总目标不变的前提下，对月度、季度预算及年度预算项目的内部结构调整具有调整权。第二十条全面预算调整方式：1.由上而下的全面预算调整：当内外部环境发生变化且具备中长期稳定趋势、有明确证据表明预算目标与现时情形差异重大时，公司可与下属部门相关领导协商一致后，在预算年度内进行公司经营目标的调整，并下达全面预算调整要求，最终确认全面预算调整方案。2.由下而上的全面预算调整：在预算执行过程中，当内外环境发生明显变化且符合上述预算调整条件时，可向全面预算管理委员会提出预算调整申请。全面预算调整申请应包含以下内容：1.导致无法实现全面预算的原因及相关文件（如市场变化情况说明、相关政策变化情况说明、变更后的经营计划、公司下达的追加或缩减任务、项目可行性建议书等）。2.已采取的其他弥补措施及其效果。3.调整内容及调整后的预算方案。第七章全面预算的考核第二十一条预算考核是全面预算管理中至关重要的环节，对于预算控制具有承上启下的关键作用。第二十二条公司内部的考核以人力资源部出台的相关考核办法为准。2024年全面财务预算管理制度范例（二）一、预算内容概述1.成本预算：涵盖固定资产折旧、装修费用摊销、贷款利息支出等各项支出预算。2.投资预算：针对公司固定资产购置、扩建、改造、更新及其他投资活动，基于可行性研究编制。由工程部负责，涵盖购置或投资时间、内容、资金来源、预期收益及投资回收期等。3.财务预算：反映公司在计划期内的预计现金收支、经营成果及财务状况，由计划财务部编制，主要包括预计损益表及预计资产负债表，亦称总预算。4.预算编制流程：各部门完成预算表后，需于每月固定日期提交财务审核，并交王总审批。二、预算编制依据1.营业收入预测作为预算编制的起点。2.经营预算结合行业特点及企业自身业务情况确定，需考虑业务规模、竞争态势、季节性因素、合同进展等。3.投资预算在公司经营目标和预算目标基础上编制，反映资本项目对年度经营的影响，由相关责任部门根据项目资本预算编制。4.筹资预算基于经营预算和投资预算编制，由资金管理部门负责。5.财务预算则依据经营预算、投资预算及筹资预算编制，由财务部门负责。三、全面预算的执行1.公司各责任部门为全面预算执行机构。2.部门经理为预算执行直接负责人。3.分管领导对所辖部门预算执行负主要责任。4.预算外成本或费用支出需责任部门提交书面申请，说明原因并经总经理审批。四、全面预算的反馈与分析1.预算执行信息反馈：各责任部门需定期检查、追踪预算执行情况，并提交全面预算业绩报告及差异分析报告。全面预算管理委员会定期召开预算例会，总结执行情况，提出改进措施。2.预算分析：下属公司需按月制定差异分析报告并召开例会；重大差异需提交全面预算管理委员会审议；责任部门需记录执行情况，分析差