【吉林省金融扶贫政策跟踪审计问题探究（论文）10000字】

吉林省金融扶贫政策跟踪审计问题研究目录TOC\o"1-2"\h\z\u摘要 【摘要】政策跟踪审计是监督金融政策有效执行的一种监管反馈机制，不仅有利于我国金融扶贫的开展，也有利于保证金融机构运行的有效性与合规性。本文首先介绍了金融扶贫政策以及金融扶贫政策跟踪审计在我国的实施背景和现状，接着通过分析金融扶贫政策和相关的跟踪审计在各国的研究现状，讨论了金融扶贫政策以及金融扶贫政策跟踪审计实施过程中产生的问题，主要是审计内容和审计目标之间存在的冲突，并对这些问题提出了一些建议，以进一步促进扶贫政策的落实，并巩固脱贫成果，防止返贫。【关键词】金融扶贫政策；政策跟踪审计；金融扶贫

一、研究背景及意义（一）研究背景扶贫项目关乎国家的繁荣和稳定，同时与民生息息相关。2016年，党中央制定了关于打赢脱贫攻坚战的战略部署以及“十三五”脱贫攻坚规划。党的十八大以来，党中央、国务院又实施精准扶贫、精准脱贫的基本方略，深入实施东西部扶贫协作，到2020年，我国脱贫攻坚任务取得了巨大成果，脱贫任务在全国已经基本完成，为我国进一步全面建成小康社会奠定了基础。根据公开数据整理得到历年贫困县数量的具体数据，如表1.1所示。我国经历过两次大规模的扶贫政策调整。第一次大规模的扶贫政策调整发生在1986年，当时不仅确定了贫困县的标准，还成立了单独的扶贫机构，并且划分出273个贫困县。而第二次大规模的调整在1994年，国家级贫困县增加至592个，同时国家也启动了“八七”扶贫攻坚计划，力争用7年时间，基本解决当时农村8000万贫困人口的温饱问题。第三次调整在2001年，根据当时发布的《中国农村扶贫开发纲要（2001—2010年）》，沿海发达地区的所有国家级贫困县全部被取消，改为扶贫开发重点县，同时在中西部地区增加了贫困县数量，但总数不变，这也标志着我国扶贫工作进入下一阶段。作为全面建成小康社会的重要组成部分，扶贫工作以政府为主导，自上而下展开和推进，为此，中央和地方也出台了各种支持政策。作为其中的重要工具和政策手段，金融扶贫通过普惠金融、农村金融、小额信贷、微型金融机构等多种形式多年来不断支持着扶贫工作。在党的十九大会议上，金融精准扶贫更是被突出强调其重要性。早期的金融扶贫工作主要以“输血”方式为主，即救济式扶贫，也就是国家通过各种补贴优惠政策直接支持农村扶贫工作，而随着扶贫工作的开展，金融扶贫由“输血”向“造血”的方式开始转变，旨在通过扶贫让农民自己有能力扩大再生产，而无论是从眼前还是从长远而言，造血式扶贫脱贫率高，后劲足，较输血式扶贫而言更能治本。作为金融扶贫的主力军，中国人民银行、银保监会等金融机构提出要让普惠金融与金融扶贫相结合、金融支持与风险防范相结合，从而推动金融扶贫的政策、组织、产品和服务体系不断完善。如人民银行2019年出台的《关于切实做好2019年-2020年金融精准扶贫工作的指导意见》以及人民银行、发展改革委等7部委在2016年联合出台的《关于金融助推脱贫攻坚的实施意见》等。表1.1各扶贫周期贫困县数量及分布（单位：个）周期总数东部中部西部1987年-1993年3311994年-2000年592771483662001年-2010年592441733752011年-2014年832502145682015年-2017年8042017年-2018年6792018年-2020年0000（二）研究意义作为我国脱贫攻坚任务的重要手段，金融扶贫不仅契合我国社会经济发展的需要，也是我国金融事业可持续发展的必要手段，更有助于促进社会跨越式发展。2020年，我国国家级贫困县全部脱贫摘帽，脱贫攻坚战全面胜利，我国成为世界上减贫人口最多和率先完成联合国千年发展目标的国家，而这离不开相关金融扶贫政策的支持。金融扶贫政策为脱贫攻坚任务提供了资金支持，然而当前对金融扶贫政策的研究并不多，因此金融扶贫政策跟踪审计研究具有重要意义。二、文献综述（一）国外研究综述1.关于金融扶贫政策的研究国外学者主要考虑的是如何利用金融扶贫政策来改善当前状况。各国主要以金融机构为主体，例如“乡村银行”、“扶贫银行”等小额信贷机构，也由于这些机构本身的贷款门槛较低，较符合农村扶贫情况，在各国运用较为频繁。其中，Esho和Neil通过对澳大利亚的金融扶贫政策进行研究，发现澳大利亚的金融机构存贷规范程度在金融扶贫中发挥着重要的作用，除此之外，多数金融扶贫机构在开展业务时也离不开政府的支持。现在，世界各国还没有形成一个稳定的金融扶贫机制。DebjitPalit,Akankshachaurey在分析了亚洲的金融机构的金融扶贫政策后，提出金融成本可以从操作、政策、激励和表现方式等方面来降低，并借以提高效率。而EfremGaredew，MatsSandewall等发现，在印度的金融扶贫实施过程中，金融机构出现了高昂成本和信息不充分问题，导致扶贫效果不大，而提出的解决办法是通过社会资本和信息利用来解决这一问题。2.关于金融扶贫模式的研究此外，在各国金融扶贫措施中，较为突出的是孟加拉国于1974年设立的格莱珉银行，迄今为止，该银行被认为是世界上规模最大、最成功的扶贫项目，在非洲、东南亚以及南亚等地已经得到推广。本质上，这种银行类似于农村信用合作社，服务对象一般为农村低收入人群，旨在为穷人提供低成本的贷款资金，而他们当中多数无法获得其他机构贷款，也没有土地，因此这种经营模式多带有公益性质。而美国在金融扶贫方面的措施主要以社区银行为主，尽管其业务多为小额信贷，但针对的人群以社区成员为主，这实际上将资金控制在了社区内部，降低了资金的流动性，与发展中国家的信贷机构较为不同。但这也使得银行受到本地居民的欢迎与信任。作为世界上人口仅次于中国的印度，其贫困人口的数量也不容忽视。印度较为突出的一次扶贫减贫政策是在20世纪70年代开展的金融扩张，这次扩张以政府为主导，通过将大型金融机构国有化，一方面要求这些金融机构在农村地区增设网点，同时又要求他们入股大部分农村金融机构，以此来达到金融扶贫的目的。但这种模式受到的争议较大，Fulford等研究人员认为，尽管这种方式能够在短期内促进国内消费，促进服务业、制造业等产业的发展，但从长期来看，由于过多的行政干预，金融交易费用偏高，导致金融机构积极性下降，从而损失效率。总的来说，国外在金融扶贫方面，主要采用依靠民间力量的扶贫方式和政府直接干预两种扶贫方法，相关的法律法规也是围绕这两种方式来制定对应的监管措施。（二）国内研究综述1.关于政策跟踪审计的研究国内学者关于政策跟踪审计内涵的研究方面，其观点可分为三种。第一种认为政策跟踪审计是对国家重大政策的审计，也就是公共政策审计，其评估与监督可从形式、事实、价值方面来评判。第二种认为政策跟踪审计应归为绩效审计，这种类型的审计更多地从审计指标出发评估审计的效率、效果以及经济性。第三种则是综合了公共政策审计和绩效审计，认为政策跟踪审计有两者共同的特点，即实施全过程监督，且独立性较强，具有预防性的特点。2.关于金融扶贫政策的研究（1）关于金融扶贫政策存在问题的研究国内对于金融扶贫政策的研究多集中于政策实施的效率、效果方面，并对其中所产生的问题提出建议。孟爱玲以金融扶贫审计为例，认为我国重大政策贯彻落实情况跟踪审计的审计对象是国家宏观政策，在审计过程中存在审计制度上的缺陷、审计人员专业知识缺乏、审计评价指标不明确的问题，并针对这几个方面提出了相应的建议。颜盛男认为在当下的扶贫政策背景下，跟踪审计更多地是对扶贫资金的分配以及其用途的真实、合法和效益性进行监督、评价和鉴证，并且认为扶贫政策跟踪审计的问责流程主要分为三个环节，即政策报告定期报送、政策执行状况审计评价、扶贫审计成果转化。而胥毅认为精准扶贫政策跟踪审计主要作用应在于推进扶贫资金的有效使用，以及推进农村失能人员医保救助制度的完善，并从制度、人才、理念方面提出了建议。郑小荣等通过分析扶贫政策的发展、内容以及成果，总结了扶贫政策措施在贯彻落实当中出现的常见问题，包括政策执行方面、扶贫资金管理使用方面和项目建设管理方面，并从审计时点、审计评价指标体系、审计人员和审计报告的信息披露等四方面提出了建议。（2）关于金融扶贫政策效果的研究对不同地区的金融扶贫政策效果，国内学者也进行了研究。张娟等从宁夏的金融扶贫体系、资金构成、管理和投向等四方面对宁夏金融扶贫情况做出分析，并通过构建金融扶贫绩效审计评价指标体系，发现整体来看金融扶贫政策对宁夏的扶贫绩效呈逐年上升趋势，但由于金融系统在信贷产品方面创新不足，导致后期的扶贫绩效出现回落。吕劲松等以精准扶贫政策跟踪审计的背景和特点为条件，分析西南四省以及直辖市贫困县的扶贫审计数据，发现扶贫跟踪审计能够减轻扶贫工作的滞后性，发挥国家审计的预防性功能。而王建儒在比较了环首都地区扶贫开发的八项重点金融政策的实施效果后，发现金融机构的各项经济金融数据都得到了显著提升，例如存贷比、固定资产投资、农业产业化和贷款规模等，但与当地经济社会发展的实际需求相比，环首都地区的金融供给数量仍然不足，供给结构仍有待改善，农业产业融资难、融资贵的现象仍然存在。武丽娟等基于西部地区的农户数据，分析了农村再贷款政策的减效果，得出农村贷款能够提升农村地区非贫困户的收入，但对贫困户来说，贷款反而降低了其收入水平。王毓秀以河南省三门峡市的卢氏县为例，发现在扶贫贷款政策方面，农商行贷款数量在总贷款数量中的占比过半，并且为当地提供了大量就业岗位，这极大地降低了卢氏县的贫困发生率。三、金融扶贫政策措施集群介绍（一）棚户区改造利用开发性金融政策，针对棚户区居民进行改造，加大对重点领域、薄弱环节、关键时刻的支持力度，充分发挥银行作为棚改主力银行的作用，通过发放棚改专项贷款，改善棚户区居民的生活环境，同时设立棚改项目平台，开通棚改授信机制，为棚户区居民带来更便捷高效的服务，进一步对棚户区居民进行迁移安置，不断改善民生，帮助贫困人群脱贫。（二）完善金融扶贫的服务支持体系创新金融扶贫服务支持体系建设。首先设立扶贫专项贷款，进一步创新金融扶贫产品的种类，增加金融融资的方式，为贫困户提供渠道服务。其次，政府采用政府组织平台协调管理，通过统贷和担保平台分别进行工作，充分调动商业性金融机构参与扶贫开发。最后，对整个融资过程进行监督，对过程中的扶贫资金进行信息公开，保持金融扶贫政策工作的透明度。从服务、平台和监督三方面对金融扶贫服务支持体系进行创新发展。（三）加强巩固银政合作新模式政府是扶贫工作的主体,金融是强大的推动力量。扶贫开发公益性强、经济效益不明显,需要借助政府力量扩展融资来源。作为金融机构,银行可以将自身的融资融智融商优势与政府的组织管理优势相结合,不断增进互信,携手并肩发展,建立良好的银政合作关系。总体来说,加强银政合作的新模式,建立“政府主导,金融支持、各方参与”的扶贫开发长效机制,开展扶贫规划合作和研究,共同探索完善“扶贫资金+信贷资金”的扶贫开发新模式。四、金融扶贫政策跟踪审计的特殊之处金融扶贫政策由于同时具有政策性和公共性的特征，且运作具有商业化的特点，一定程度上能够促进财政扶贫，其作用不断凸显出来。目前国内对于金融扶贫尚未有一个统一的定义，本文综合有关金融扶贫有关研究，认为金融扶贫应当是：以各种政府政策以及金融市场为基础，参与主体涉及不同类型和性质的金融机构，包括政府、金融机构、企业或合作社，同时运用金融工具和杠杆工具向贫困人群提供必要的金融服务和金融产品，使贫困地区的资源得到最优配置，进而促进贫困地区和贫困人口自身的发展。不过，由于政府仅仅提供政策支持，实际执行主体仍是企业或合作社，金融机构作为政府和企业或合作社之间沟通的桥梁，承担着配合政策最大化利用资金的作用，因此，在具体审计时应当以金融机构为主体进行审计。（一）金融扶贫政策跟踪审计的特点与常规贷款审计相比，金融扶贫政策跟踪审计的特点就是其测试重点是以扶贫政策的有效性、效率性以及金融机构自身的政策执行过程为主的，它的服务对象为金融扶贫政策，而金融扶贫政策的出发点在于帮助贫困人口脱贫致富，因此跟踪审计关注的是对贫困农民是否有帮助，与政策执行的经济成本无关。（二）金融扶贫政策跟踪审计内容金融扶贫政策跟踪审计的对象一般是金融扶贫政策，主要包括以下几个方面：一是相关金融扶贫政策的安排实施情况。金融扶贫政策的首要目的在于扶贫，所以审计的内容应该包括金融机构在制定相关实施方案之前是否对贫困地区及贫困地区的人口进行调查访谈，了解他们存在怎样的困难以及需求，是否就这些实际需求和实际情况制定了实施方案，是否有进一步的具体政策和规划措施来贯彻方案中的扶贫政策，判断制定的方案或措施是否合理合法，可操作性如何，与其他政策是否协调等。二是金融扶贫政策的执行情况，因此审计的内容主要包括执行力度和落实完成度。在执行力度方面，审计金融机构主体是否按照实施方案严格执行了政策，是否存在政策缺位或执行不力的情况，根据2016-2018年的审计结果公告，资金闲置、资金配置效率低下等典型问题多次出现，如图4.1所示，所以审计应该重点放在政策资金的来源、分配、管理、使用等方面是否合规的问题。在落实完成度方面，重点审查扶贫政策措施的落实情况，重点审计产业等扶贫政策措施、财政涉农资金统筹整合、扶贫资金阳光化管理等落实情况。三是金融扶贫政策的绩效评价。审计政策执行的效果是否达到预期，正向是结合成本、收益、资金使用率等指标评价政策落实的效果和效率。还可以反向对享受金融扶贫政策的群体进行走访，从群众角度反映金融扶贫政策是否给受众群体带来了益处，使其幸福感得到了提升。四是金融扶贫政策的后续整改情况。审计发现问题后会让有关机构就突出的问题进行整改，但是审计并不会就此结束，在责令整改一段时间后，审计将继续跟踪后续整改情况，进一步督促审计发现问题整改到位。图4.1审计公告中典型问题出现次数统计（三）金融扶贫政策跟踪审计的三个维度我国的公共政策审计作为国家审计的类型之一，指的是国家审计机关在职责范围内，分别从形式、事实、价值三个维度，对公共政策的主体、公共政策的过程以及公共政策的结果和影响进行监督、评价和建议的一种审计活动。作为公共政策审计的一种，金融扶贫政策跟踪审计也必然需要符合这三个维度的要求才能进行审计活动。首先，在形式维度上，金融扶贫政策跟踪审计就是实施事前审计，即关注某项金融扶贫政策在贫困区域是否落地以及扶贫资金分配是否合理，也就是金融扶贫政策从中央到地方的落实问题。在这一维度内，审计的具体内容实际上就是审查地方金融扶贫政策的科学性、可操作性以及与本地贫困状况的契合度，为此，还需要进一步审查地方为金融扶贫制定的人员管理制度等。其次，在事实维度上，金融扶贫政策跟踪审计就是实施事中审计，关注对某个金融扶贫政策的实施进程和对扶贫资金使用情况的审查，也就是金融扶贫政策从文本到实践的过程。因此，在进行审计工作时应该以扶贫项目和扶贫资金为主体，具体来说，有评估金融扶贫政策执行前后的可能出现的问题，扶贫项目的申报程序的合法合理性、是否符合当地实际市场需求，扶贫资金的贷款程序、之后的投入情况以及后期维护情况如何等。最后，在价值维度上，对金融扶贫政策的跟踪审计属于事后审计，也就是结果审计，这一维度关注的是某项金融扶贫政策的实施结果和执行绩效，这一实施结果和执行绩效实际上也就是金融扶贫政策投入之后的效果。金融扶贫政策的直接目的是帮助贫困人群提高收入和生活质量，同时，这种提升并非只求一时的改善，而是要建立一种长效脱贫机制，进而帮助贫困地区实现可持续发展。在这一目标下，对金融扶贫的审查就必须考察其政策对社会价值和生态价值的提升程度。

五、对吉林省金融扶贫政策跟踪审计的研究（一）吉林省贫困概况吉林省位于我国东北地区，以农业大省著称，但长期发展不充分和不均衡，导致部分地区经济发展落后，贫困问题严重，其中包括三个国家级贫困县和三个省定贫困县市。从贫困人群的构成来看，60岁以上占比接近半数，其中大部分受教育程度低，多有残疾，且金融知识匮乏，对贷款脱贫的认识较少，是脱贫攻坚的重点对象之一。（二）吉林省现行金融扶贫政策吉林省在金融扶贫政策方面，主要从贫困地区的基础设施建设、信用体系建设和信贷支持产业三个角度出发开展工作。具体来说，在农村基础设施建设方面，省内5个国家级贫困县已经实现金融基础设施全面覆盖，ATM机这类基础设施在村级行政区的覆盖率已达90%，农民可足不出户办理存款业务。在农村信用体系建设方面，政府不仅为建档立卡贫困户提供增信服务，还为需要贷款的农户提供风险补偿，从而降低金融机构的信贷风险，也有助于解决农民“融资难”的问题。在信贷支持产业方面，人民银行将产业扶贫和金融扶贫相结合，通过各种金融产品例如扶贫再贷款、小额信贷、风险补偿基金为贫困地区的重点扶贫项目提供资金，促进贫困地区产业的可持续发展，例如引导地方龙头企业带动处于上游产业的贫困户的收入水平，分享农产品加工的收益。（三）吉林省金融扶贫政策跟踪审计的审计重点、审计方法、审计结果1.审计重点不同于传统财政财务审计的合法、合规性审查，金融扶贫政策跟踪审计更关注政策对公共资源的分配、利用的经济性和效果性，其重点关注三点：第一，政策落实的实际效果与后续维护是否符合预期；第二，金融机构的金融产品尤其是信贷产品能否切实满足农民需求，贷款资金是否到位；第三，警惕一些违法违规操作问题，例如担保资金未及时返还问题。2.审计方法为了审查资金使用的合理性，审计机关主要使用的是财务资料审查法和资料交叉核对法，审查政策和制度的合理合法性时，审计机关主要使用的是项目资料审查法、业务资料审查法和文件审查法。3.审计结果吉林省金融扶贫政策的落实情况如表5.1所示。表5.1扶贫政策落实情况审计结果（单位：万元）审计结果涉及县市涉及资金保证金政策开展不充分11个3036.86转嫁服务费3个342.71农民工工资保证金多收或未及时返还4个1440.77基础设施建设进程缓慢3个1736具体来说，可以分为以下几个问题。（1）贷款资金审计情况根据吉林省审计厅发布的2020年第一季度重大政策措施落实情况跟踪审计结果公告，对11个县市的审计中，存在贷款资金池以及保证金政策执行不到位的问题，部分政策性金融机构的担保比例分配不合理，机构的担保资金有较大风险。（2）财政资金使用绩效审计情况省审计厅通过穿透审计的方法，对102个省级部门的结存资金进行审查，从结果上看，2019年各级各部门严格落实政策要求，加大存量资金对重点领域和重点项目的支出，截至2019年末，各省级部门22.36亿元应收回清缴的结存资金中，已收回10.81亿元。（3）信贷政策落实情况总体来说，吉林省的涉农贷款总量和产品种类不断增加，惠及的农户比例也在上升，尤其是涉农保险业务的保险密度已达到2524.9元/人。但是，存在的问题主要是后续的扶贫再贷款要求较高，存在返贫风险。地方金融机构在对中小型涉农企业和农户发放再贷款时，由于再贷款本身数量分散、金额较低，一笔贷款从审核到发放流程较为复杂，耗时较长，导致短期内能够发放的实际资金量十分有限，从而限制了农户的可持续发展。（4）审计公告涉及的后续整改措施太少吉林省审计厅主要是对政府促进营商环境优化、财政资金提质增效、“一主、六双”和乡村振兴等重大政策落实情况进行了审计，对于金融扶贫政策的审计主要是促进营商环境优化，通过部分市县政策性融资担保机构来支持小微企业，增强支农力度。例如截至2020年3月，白城市惠农农业融资担保有限公司和白城市中小企业融资担保有限公司在2019年审计时发现的违规收取的保证金仍有663.16万元未按规定退回，2019年6月以来，又继续向26个小微企业、“三农”等主体收取担保保证金161.13万元。审计公告对审计结果有充分适当的说明，通过大量的数据显示所存在的具体问题，但是审计公告却仅在最后一点简略说明了跟踪审计的后续整改措施，例如截至2020年3月末，审计结果报告反映的关于省级服务业发展政策措施落实中存在的问题和部分市县项目未实施专项资金闲置等问题，相关责任单位通过推进项目实施、加快资金拨付等方式整改完毕。大都是叙述在整改过程中，没有针对出现的问题提出量化的后续措施，导致各地方政府的主观能动性不强，对于是否整改完毕也没有确切的跟踪信息，审计公告自身没有发挥进一步的指导监督作用。（5）审计公告披露的信息不够金融扶贫政策作为政府推动农村力量，拓展小微企业发展的重要渠道，在跟踪审计的道路上并没有摆到重要的位置。从审计结果的公告中就发现，对于金融扶贫政策的审计结果主要是基于专项资金的管理运用问题，例如截至2019年8月末，全省2017至2018年下拨的省级养老服务业专项资金共有30个市县存在闲置问题，这些市县共收到专项资金10027.9万元，尚有5099.69万元在财政或民政部门闲置未拨付，占收到专项资金总额的50.85%。审计公告没有介绍金融扶贫政策跟踪审计结果的专栏，大都是按照问题进行叙述，所以很难归类整理出关于金融扶贫政策的整改措施，甚至在有的年份政府审计公告中没有提出整改措施，政府在审计公告中披露的信息有限，导致对于金融扶贫政策跟踪审计的结果无法具体量化。六、金融扶贫政策跟踪审计存在问题由于金融扶贫政策执行主体主要为金融机构，但参与政策制定的主要为政府机关，因此在审计过程中，传统审计方法或滞后于审计需求。且由于部分金融扶贫政策是分地区、分对象执行，审计人员可能需要更多有关贫困地区的专业知识来参与到审计工作中。（一）审计重点与扶贫政策存在冲突近年来，审计人员在扶贫政策跟踪审计时，逐渐将重点放在扶贫贷款资金的资格审查、本息返还、财政贴息等资金借贷业务方面，借以及时防范产生的风险。例如，在2018年的46号审计公告中，在审查145个贫困县精准扶贫审计的政策实施效果时，审计人员主要从扶贫资金的来源、分配和使用等方面进行政策效果的审查，审计时侧重资金使用的合规合法性，关注的是传统审计过程存在的资金是否非法挪用等舞弊现象，而对扶贫政策的经济性、效率效果等方面缺少审查，吉林省在2020年第一季度重大政策措施落实情况跟踪审计时所发现的农民工工资保证金政策执行不到位、助保金池贷款业务开展不充分、担保资金存在高风险等问题，也是从扶贫资金的流动角度进行审查，而对资金的成本收益比、投入产出比等反映政策执行程度等指标涉及较少。因此，审计工作的重点与金融扶贫政策之间的差别是现在金融扶贫政策跟踪审计需要解决的问题。（二）对经济扶贫的审计较多，金融服务的审计较少经济扶贫主要是通过引进资金来促进贫困地区的就业、生产活动，而金融服务主要是指融资、储蓄、信贷、结算等服务。当前对扶贫政策的审计主要通过扶贫资金的来源与去向来评估扶贫政策，而扶贫政策实施的好坏不仅取决于扶贫资金，也取决于相应的金融服务质量，如支付网点的覆盖率、客户权益保障服务等。例如，吉林省在2020年第一季度重大政策措施落实情况跟踪审计中，在11市县营商环境优化情况的审计中，审计人员发现白城、白山、镇赉、通榆等4市县农民工工资保证金政策执行不到位。一是4市县未及时返还农民工工资保证金及利息1287.34万元；二是白山、白城市多收农民工工资保证金153.43万元，然而保证金拖欠问题部分是由于缺少事后的权益保障意识和相关规章制度所导致，即缺少完善的金融服务，因此，对金融服务的审计监督有利于金融扶贫政策在贫困地区开展。七、对金融扶贫政策跟踪审计的建议（一）建立金融扶贫政策制度体系以贫困户为对象建立的金融扶贫服务站，是为了调动乡镇政府的积极性，通过各类金融扶贫政策来推动基层贫困户脱贫致富。但在此过程中，我们发现由于金融扶贫政策在产品细节方面的要求比较模糊，对受众群体的限定不够准确。由此造成一些非贫困户利用政策来谋取私利，表面上打着贫困户的幌子，实际上利用金融扶贫政策的漏洞获取不正当的利益，因此应该建立起金融扶贫政策体系，通过严谨的制度规范这些行为，进一步遏制风险。（二）加强对农村金融扶贫体系的监督考虑到农村金融扶贫体系的覆盖面广，涉及的机构多样，审计机构在审计时应当扩大监督范围，将非金融机构和非国有商业银行在贫困地区的服务网点纳入监督范围，例如对与扶贫相关的资金借贷、信贷条件等业务的落实情况进行监督，必要时可以走访部分贫困户询问情况。此外，在避免高金融风险的前提下，对同类金融产品同时进行审计，并关注金融产品服务前与服务后贫困户的生活情况，确保金融扶贫政策能够有效落实。（三）拓展跟踪审计的反馈渠道在对金融扶贫政策进行跟踪审计的方式中，我们发现主要是运用财务资料审查法和资料交叉核对法调查扶贫政策得落实情况，这主要是从书面文件来获取反馈意见。我们也需要直接对受众群体——贫困户进行金融扶贫政策落实情况的调查，这样可以从直接一手的证据中获得跟踪审计的效果，对金融扶贫政策的相关情况有更加真实可靠的了解，进一步拓宽跟踪审计的反馈渠道，从书面和非书面两种方式来获取最终的反馈意见。参考文献[1]Townsend,RoberMYaron,Jacob.Thecreditrisk-ContingencysystemofanAsiandevelopmentbank.EconomicPerspectives.2001.[2]DebajitPalit,AkankshaChaurey.Off-gridruralelectrificationexperiences