【企业财务预警探析3700字】

企业财务预警探析摘要随着财务预警在企业财务活动中所发挥的作用日益显著，有关企业财务预警系统的研究与评估已成为各类企业所关注的防范财务风险与财务危机的重点与焦点。本文以现有研究为基础，首先明确财务风险与财务危机的基本概念，掌握财务预警核心概念，搭建整体研究框架，再次分析并举例说明企业财务预警现存的问题，从而得出与企业适配度更高的防范财务风险措施和方法，以财务预警系统应遵循的原则为基础，分析企业信息处理、动态调整及非财务指标等方面，为企业财务预警提供新思路。关键词：财务预警；财务风险；财务危机；风险控制与防范一、引言即使我国有关财务预警的研究有一定基础，但在企业实际应用当中，财务预警却依然存在许多现实问题，例如因企业经济规模较小、收集信息能力较差、筹集资金较狭窄等方面局限性，使得财务预警系统的效用得不到最大程度的发挥，进而导致很多企业暗藏财务风险，其抗风险能力逐渐遭到弱化，难以实现企业利益最大化，甚至缩减企业生命周期，最终以失败退出市场。因此，伴随着企业经营规模不断增大，应建立有效的企业财务预警系统并予以指标考核，既能有效减少财务风险，又降低财务危机产生的可能性，将财务失败带来的损失最小化，以此来保障企业获得长期利益和发展。企业无论规模大小都无法完全规避财务风险，财务危机爆发也并非是一日之寒，常是由于管理层不重视财务风险的监督控制活动，甚至直接忽略财务危机即将出现的征兆，以至于财务危机发生质变最终爆发，带来难以估计的财务损失，因此管理层需高度重视企业财务预警系统的建设，时刻关注企业财务管理中存在的问题，利用财务预警排查企业即将出现的财务危机并及时反应作出对策。二、相关概念及理论基础（一）财务预警概念财务预警是指防范财务风险失败的分析预测活动，因现实的企业经营活动并非持续经营，需要借助包括企业财务报表、各项财务指标以及顾客满意度、产品或服务质量、战略目标等非财务指标，对企业的销售经营、财务活动进行对比分析，提前察觉对企业经营产生威胁的财务风险和财务危机的征兆以警示管理层及时做出应对措施，也可以为预期企业发展战略提出合理适配的发展方向。（二）财务风险的特征1.不确定性财务风险发生是由于不确定因素影响，即使在同一市场环境下，企业规模大小不同、资金链完整与否、管理层财务决策等方面会产生截然不同的财务风险，风险发生与否不能确定，即使发生可能会造成企业损失，或者会带来发展机遇，因此企业以实现利益最大化为目标，保障预期收益稳定的同时及时收集财务信息，减少风险的不确定性。2.客观性企业经营活动中客观存在的不确定性会影响财务风险的强弱程度，市场环境变化以及企业内部调整等财务活动同样会引发财务风险，财务风险产生的可能性并不会根据人的意志有所转移，也难以完全规避。3.复杂程度高因财务风险产生的原因有所不同，有些风险来源较好控制，另一些风险例如天气、自然灾害等受不可抗力因素影响，有些风险还可能来源于主观因素影响，以上风险辨别难度大、耗时长，因此应对起来较为复杂。三、财务预警系统存在的主要问题（一）传统企业环境限制财务预警系统升级目前我国市场需求从大批量、大订单日趋转向个性化、多样化订单，企业紧跟市场走向，以满足消费者多样的需求为宗旨从而调整企业市场战略，采用批次多、单批次数量小的模式向市场推出企业产品或服务，这一传统生产模式需要时刻关注市场动向，保持原材料库存充足，进而增加运输、存储、库存等成本；企业还会受外部激烈市场竞争影响，为了扩大销量提高利润，通常使用广告等媒介提高产品占有市场份额，如此一来企业管理层注意力集中于生产销售、财务决策等环节，从而降低对财务预警系统的关注程度；传统企业通过规模化生产提高效率满足订单需求，降低单位成本实现规模经济，显然这一类型的生产模式难以为企业谋求长远利益和发展，企业传统的业务模式升级转型难度系数较大，存在某些企业受其规模、资金限制，制度修改和更新存在着一定难度和较小拓展空间，而且企业整体内部架构组织并未相对完善，导致企业运营和风险防控措施只能浮于表面，缺乏实际意义和运行价值，难以发挥其现有作用。（二）企业实际需求财务预警方法难以满足定义上企业财务预警方法分为定性与定量两类，其中定性是指财务人员以个人经验为基础，通过分析对比等方式判断企业爆发财务危机的原因，并估量财务危机发生的可能性；定量方法又分为两种：单变量分析法和多变量分析法，由此可见分析方法的种类并不多，上述方法因判定分析方式含有主观因素，必然存在着一定片面性，而且缺乏识别财务危机的客观性，在实际财务活动中预警的有效性和准确性难以得到保障；此外，国际上许多企业通过一些有效的风险管控工具来减少风险影响，例如债券、信贷、自保公司等，还通过进行金融衍生工具买卖行为将企业自身的风险转移到期货市场，从根本上转移走了部分风险，减轻预警负担，而国内借助此类方法的企业较少，主要通过分析比对单一的财务指标来防范企业财务风险是不够完善、不够全面的。（三）企业信息处理系统不够完善如今在数据化、信息化浪潮的影响下，“互联网+”、国际化、多元化等趋势与市场经济发展牢牢挂钩；企业为实现利益最大化，必须关注市场波动与消费者需求变化，从而需要较完备的市场信息收集系统，以备及时完善企业发展战略，但普遍存在一些问题，例如组织结构繁乱冗杂、各部门沟通不便、信息重复缺失、创新能力不足、信息处理能力不足等不容忽视的问题。一旦企业业务繁忙，内外部信息接踵而来，加重信息系统负担，一定程度上阻碍了企业信息收集处理系统升级，甚至与时代发展方向背道而驰，不利于企业信息化建设。四、对企业财务预警系统的优化建议（一）搭建信息沟通共享平台企业信息披露是债权人、债务人、股东等外界了解企业财务状况的必要手段，也是与外界沟通交流的良好纽带。真实、完备、及时、专业是财务信息披露必须遵循的准则，企业及时收集处理各类信息是实现有效财务预警的必要前提，只有收集到财务风险最原始的讯号，才能做出最理想的应对措施。财务预警系统建设需要以信息沟通共享平台为开端，包含收集、筛选、监测、分析信息功能。信息沟通共享平台能够广范围收集到企业内部的生产、销售、经营等财务原始信息后，进行信息筛选并辨别存在异常的个体，比对其来源地和产生原因，依据监测结果进行模型分析，逐一预测并评定风险规模，匹配相对应的规避风险措施以期减少财务损失。由此可见信息处理十分重要，其中信息监测环节是及时迅速反映企业财务状况的“风向标”，而财务预警系统更是需要灵敏度极高的信息监测环节，根据企业的财务报表、近期发展战略规划、经营计划、国内政策变化以及市场波动情况，把握关键信息，判断收集到的财务信息并联系当前企业状态。（二）结合非财务指数分析非财务指数包括顾客满意度、产品或服务质量、战略目标等抽象化指标。纯财务指标的财务预警系统分析角度不够全面导致预警出现偏差，应结合非财务指数加以分析。由于财务指标所使用的的数据基本上都是过去时间段发生的，受会计分期的影响，存在一定滞后性，而非财务指标不存在这样的问题，可以有效缓解纯财务指标所产生的不足与滞后性；单一财务指标只反映了投资者的利益与亏损，而没有考虑到对企业财务风险产生影响的其他利益相关者的存在，因此应将各方面利益相关者纳入分析范围，使财务预警系统能够全面综合衡量各方面利益。（三）加强员工财务预警思想建设传统的财务风险思想将为企业埋下隐患，必定增加企业财务危机发生的可能性，风险意识是员工扎实工作的立根之本，缺乏这一意识，上至管理层下至员工将无法认清形势，理清发展方向；企业首要目的就是盈利，想要盈利就需要在激烈的市场竞争中满足市场和消费者的需求，就需要产生经营活动和财务活动，在这一过程中必然会增大风险，而企业正是在应对风险中不断成长不断成熟，由此可见，企业要想获得长久利益需要培育并加强风险预警意识。五、结论综上所述，国内关于财务预警的研究已经具有扎实的理论基础，诸多学者都提出了创新性思路，例如利用大数据算法、“互联网+”等新科技提高财务预警的效率，而且结合了不同企业实际情况进行分析，但理论转换至实践方面时，可以明显观察到我国企业与国外企业之间依旧存在很大差距，理论知识尚未真正得到实践，企业财务预警现存的问题依旧没有得到解决，创新方法也治标不治本。本文通过梳理理论层面的知识和基础内容，依据企业的普遍性质分析企业财务预警系统现存的问题和缺陷，再具体提出相应的优化建议。参考文献[1]崔天楠.企业财务预警系统研究[J].现代经济信息,2018(3):2.[2]王占龙.上市公司财务危机预警模型构建研究[J].财会学习,2018(12):3.[3]赵红英.企业财务风险预警与控制研究[J].经贸实践,2018(11X):1.[4]田静,安增龙.企业财务风险预警与控制研究[J].中国商论,2018(11):2.[5]蔡立新,李嘉欢.大数据时代企业财务风险预警机制与路径探究[J].财会月刊,2018(8):6.[6]马瑞轩.大数据与企业财务风险预警[J].纳税,2018.[7]张金昌,王大伟.财务困境预警