拉芳家化财务报表分析报告

拉芳家化股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金110862.02114912.14124375.05交易性金融资产900.00应收账款14214.449347.817587.87预付款项2761.951666.691822.32其他应收款1215.37585.594304.67存货19376.8420328.0516610.37其他流动资产1057.24877.64827.86流动资产合计149537.86148627.91155528.14长期股权投资22324.7727102.0922091.63固定资产6855.936487.486801.10在建工程145.60357.753052.85无形资产8454.498519.368229.77商誉2278.211169.87长期待摊费用61.8924.7875.28递延所得税资产774.44530.31665.55其他非流动资产2414.37712.81413.01非流动资产合计59303.1967557.0662516.14资产总计208841.05216184.98218044.28应付账款9583.229739.808433.11应付职工薪酬2016.151833.311822.87应交税费980.36612.17998.84其他应付款2308.271371.772059.39一年内到期的非流动负债332.13202.76200.07其他流动负债383.88661.79665.48流动负债合计18556.9019432.0419220.30长期负债合计23.63286.3091.22递延收益-非流动负债331.18270.79210.41非流动负债合计356.24557.09301.63负债合计18913.1319989.1319521.93实收资本(或股本)22668.1022520.4622520.46资本公积81656.1680492.7880470.22其中:库存股1671.10140.91盈余公积10430.0010813.8311384.50未分配利润75041.9280581.4783633.04其他综合收益-1071.16-1007.70-1012.54归属于母公司所有者权益合计187053.91193400.84196854.77少数股东权益2874.012795.011667.58所有者权益合计189927.92196195.85198522.35负债与所有者权益总计208841.05216184.98218044.28拉芳家化股份有限公司，简称拉芳家化，所属的行业是化学原料及化学制品制造业，公司总部位于广东省。2023年，拉芳家化的资产总计是218,044.28万元，负债合计是19,521.93万元，所有者权益合计是198,522.35万元。图1.1拉芳家化2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看拉芳家化的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是208,841.05万元、216,184.98万元、218,044.28万元，其中，2023年的流动资产合计为155,528.14万元，包括124,375.05万元的货币资金和16,610.37万元的存货；非流动资产合计为62,516.14万元，其中的固定资产占到了6,801.10万元。图1.2拉芳家化2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，拉芳家化最近三年的负债总额分别是18,913.13万元、19,989.13万元、19,521.93万元，其中，2023年的流动负债是19,220.30万元，非流动负债是301.63万元。所有者权益方面，2021~2023年拉芳家化的所有者权益总额分别为189,927.92万元、196,195.85万元、198,522.35万元，2023年的股本为22,520.46万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入110100.2988712.4485978.52营业收入110100.2988712.4485978.52营业总成本108433.3983644.1074451.14营业成本50591.2146861.9544854.23税金及附加780.66522.54639.15销售费用48512.0028501.0121403.51管理费用6535.246167.225841.61财务费用-1422.18-1722.22-1766.56资产减值损失-1688.12-1639.70-2423.86公允价值变动收益6495.274353.66-522.95投资收益699.65-1494.38-1094.68其中:对联营和合营企业的投资收益586.29-1722.32-828.12营业利润6351.726096.316973.14营业外收入67.50212.30169.68营业外支出279.56209.0857.05利润总额6139.666099.537085.77所得税费用462.23319.441648.28净利润5677.425780.095437.49归属于母公司所有者的净利润6904.885923.376549.90少数股东损益-1227.45-143.28-1112.41其他综合收益(损失)-18.0063.99-4.88综合收益总额5659.425844.085432.61归属于母公司所有者的综合收益6886.995986.846545.06归属少数股东的综合收益-1227.57-142.76-1112.452021~2023年拉芳家化的营业总收入分别为110,100.29万元、88,712.44万元、85,978.52万元，营业总成本分别为108,433.39万元、83,644.10万元、74,451.14万元，净利润分别为5,677.42万元、5,780.09万元、5,437.49万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为21,403.51万元、5,841.61万元和-1,766.56万元，营业利润和利润总额分别为6,973.14万元、7,085.77万元。图1.3拉芳家化2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金114717.68102959.2197819.97收到的其他与经营活动有关的现金2040.002891.702971.92购买商品、接受劳务支付的现金58200.3952102.5748364.00支付给职工以及为职工支付的现金22638.7817508.7114325.08支付的各项税费7156.044852.276671.59支付其他与经营活动有关的现金30697.7217211.0316748.55经营活动产生的现金流量-1935.2514176.3314682.68收回投资收到的现金81501.4335236.0034712.30取得投资收益收到的现金1011.35368.60451.78处置长期资产收回的现金13.430.044.34处置其他营业单位收到的现金0.67购建长期资产支付的现金1141.721845.464089.26投资支付的现金81809.9942370.0033500.00投资活动产生的现金流量-425.50-8610.81-2420.17吸收投资收到的现金725.3620.12吸收权益性投资收到的现金725.3620.12其中:子公司吸收投资收到的现金725.3620.12分配股利.利润或利息支付的现金2034.772927.66支付其他与筹资活动有关的现金643.561544.46384.14筹资活动产生的现金流量-1286.37-1524.34-3311.80汇率变动对现金的影响-8.6629.5813.94现金及现金等价物净增加额-3655.784070.768964.65期初现金及现金等价物余额114479.24110823.46114894.22期末现金及现金等价物余额110823.46114894.22123858.872023年，拉芳家化的期末现金及现金等价物余额为123,858.87万元，其中，经营活动产生的现金流量是14,682.68万元，投资活动产生的现金流量是-2,420.17万元，筹资活动产生的现金流量是-3,311.80万元。图1.4拉芳家化2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5拉芳家化2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6拉芳家化2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7拉芳家化2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金9462.910.08交易性金融资产-900.00-1.00应收账款-1759.94-0.19预付款项155.630.09其他应收款3719.086.35存货-3717.68-0.18其他流动资产-49.78-0.06流动资产合计6900.230.05长期股权投资-5010.46-0.18固定资产313.620.05在建工程2695.107.53无形资产-289.59-0.03商誉-1169.87-1.00长期待摊费用50.502.04递延所得税资产135.240.26其他非流动资产-299.80-0.42非流动资产合计-5040.92-0.07资产总计1859.300.01应付账款-1306.69-0.13应付职工薪酬-10.44-0.01应交税费386.670.63其他应付款687.620.50一年内到期的非流动负债-2.69-0.01其他流动负债3.690.01流动负债合计-211.74-0.01长期负债合计-195.08-0.68递延收益-非流动负债-60.38-0.22非流动负债合计-255.46-0.46负债合计-467.20-0.02实收资本(或股本)资本公积-22.56其中:库存股140.91盈余公积570.670.05未分配利润3051.570.04其他综合收益-4.84归属于母公司所有者权益合计3453.930.02少数股东权益-1127.43-0.40所有者权益合计2326.500.01负债与所有者权益总计1859.300.01从资产的角度对拉芳家化的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是218,044.28万元，相比2022年变动了1,859.30万元，变动了0.01。图2.1拉芳家化2021~2023年流动资产合计图其中，拉芳家化2023年流动资产合计为155,528.14万元，相比2022年变动了6,900.23万元，变动了0.05。货币资金为124,375.05万元，相比2022年变动了9,462.91万元，变动了0.08，存货为16,610.37万元，相比2022年变动了-3,717.68万元，变动了-0.18。图2.2拉芳家化2021~2023年存货统计图非流动资产合计为62,516.14万元，相比2022年变动了-5,040.92万元，变动了-0.07，其中的固定资产为6,801.10万元，相比2022年变动了313.62万元，变动了0.05。图2.3拉芳家化2021~2023年固定资产统计图负债方面，拉芳家化2023年的负债总额为19,521.93万元，相比2022年变动了-467.20万元，变动了-0.02，其中，流动负债是19,220.30万元，非流动负债是301.63万元，相比2022年，分别变动了-211.74万元和-255.46万元，变动比率分别是-0.01和-0.46。所有者权益方面，2023年拉芳家化的所有者权益总额为198,522.35万元，相比2022年变动了2,326.50万元，变动了0.01；股本为22,520.46万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金53.15%57.04%3.89%0.07%交易性金融资产0.42%0.00%-0.42%-1.00%应收账款4.32%3.48%-0.84%-0.20%预付款项0.77%0.84%0.06%0.08%其他应收款0.27%1.97%1.70%6.29%存货9.40%7.62%-1.79%-0.19%其他流动资产0.41%0.38%-0.03%-0.06%流动资产合计68.75%71.33%2.58%0.04%长期股权投资12.54%10.13%-2.40%-0.19%固定资产3.00%3.12%0.12%0.04%在建工程0.17%1.40%1.23%7.46%无形资产3.94%3.77%-0.17%-0.04%商誉0.54%0.00%-0.54%-1.00%长期待摊费用0.01%0.03%0.02%2.01%递延所得税资产0.25%0.31%0.06%0.24%其他非流动资产0.33%0.19%-0.14%-0.43%非流动资产合计31.25%28.67%-2.58%-0.08%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%应付账款4.51%3.87%-0.64%-0.14%应付职工薪酬0.85%0.84%-0.01%-0.01%应交税费0.28%0.46%0.17%0.62%其他应付款0.63%0.94%0.31%0.49%一年内到期的非流动负债0.09%0.09%0.00%-0.02%其他流动负债0.31%0.31%0.00%0.00%流动负债合计8.99%8.81%-0.17%-0.02%长期负债合计0.13%0.04%-0.09%-0.68%递延收益-非流动负债0.13%0.10%-0.03%-0.23%非流动负债合计0.26%0.14%-0.12%-0.46%负债合计9.25%8.95%-0.29%-0.03%实收资本(或股本)10.42%10.33%-0.09%-0.01%资本公积37.23%36.91%-0.33%-0.01%其中:库存股0.00%0.06%0.06%0.00%盈余公积5.00%5.22%0.22%0.04%未分配利润37.27%38.36%1.08%0.03%其他综合收益-0.47%-0.46%0.00%0.00%归属于母公司所有者权益合计89.46%90.28%0.82%0.01%少数股东权益1.29%0.76%-0.53%-0.41%所有者权益合计90.75%91.05%0.29%0.00%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，拉芳家化的负债占总资产的比重为8.95%，所有者权益占总资产的比重为91.05%，其中，流动负债占据了8.81%，非流动负债占据了0.14%。从资产的构成看，2023年度，拉芳家化的流动资产占总资产的比重为71.33%，其中，货币资金占据了57.04%，非流动资产占总资产的比重为28.67%，其中，固定资产占据了3.12%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入-2733.92-0.03营业收入-2733.92-0.03营业总成本-9192.96-0.11营业成本-2007.72-0.04税金及附加116.610.22销售费用-7097.50-0.25管理费用-325.61-0.05财务费用-44.340.03资产减值损失-784.160.48公允价值变动收益-4876.61-1.12投资收益399.70-0.27其中:对联营和合营企业的投资收益894.20-0.52营业利润876.830.14营业外收入-42.62-0.20营业外支出-152.03-0.73利润总额986.240.16所得税费用1328.844.16净利润-342.60-0.06归属于母公司所有者的净利润626.530.11少数股东损益-969.136.76其他综合收益(损失)-68.87-1.08综合收益总额-411.47-0.07归属于母公司所有者的综合收益558.220.09归属少数股东的综合收益-969.696.79垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本94.29%86.59%-7.69%-0.08%营业成本52.82%52.17%-0.66%-0.01%税金及附加0.59%0.74%0.15%0.26%销售费用32.13%24.89%-7.23%-0.23%管理费用6.95%6.79%-0.16%-0.02%财务费用-1.94%-2.05%-0.11%0.06%资产减值损失-1.85%-2.82%-0.97%0.53%公允价值变动收益4.91%-0.61%-5.52%-1.12%投资收益-1.68%-1.27%0.41%-0.24%其中:对联营和合营企业的投资收益-1.94%-0.96%0.98%-0.50%营业利润6.87%8.11%1.24%0.18%营业外收入0.24%0.20%-0.04%-0.18%营业外支出0.24%0.07%-0.17%-0.72%利润总额6.88%8.24%1.37%0.20%所得税费用0.36%1.92%1.56%4.32%净利润6.52%6.32%-0.19%-0.03%归属于母公司所有者的净利润6.68%7.62%0.94%0.14%少数股东损益-0.16%-1.29%-1.13%7.01%其他综合收益(损失)0.07%-0.01%-0.08%-1.08%综合收益总额6.59%6.32%-0.27%-0.04%归属于母公司所有者的综合收益6.75%7.61%0.86%0.13%归属少数股东的综合收益-0.16%-1.29%-1.13%7.04%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-5139.24-0.05收到的其他与经营活动有关的现金80.220.03购买商品、接受劳务支付的现金-3738.57-0.07支付给职工以及为职工支付的现金-3183.63-0.18支付的各项税费1819.320.37支付其他与经营活动有关的现金-462.48-0.03经营活动产生的现金流量506.350.04收回投资收到的现金-523.70-0.01取得投资收益收到的现金83.180.23处置长期资产收回的现金4.30107.50处置其他营业单位收到的现金0.67购建长期资产支付的现金2243.801.22投资支付的现金-8870.00-0.21投资活动产生的现金流量6190.64-0.72吸收投资收到的现金-20.12-1.00吸收权益性投资收到的现金-20.12-1.00其中:子公司吸收投资收到的现金-20.12-1.00分配股利.利润或利息支付的现金2927.66支付其他与筹资活动有关的现金-1160.32-0.75筹资活动产生的现金流量-1787.461.17汇率变动对现金的影响-15.64-0.53现金及现金等价物净增加额4893.891.20期初现金及现金等价物余额4070.760.04期末现金及现金等价物余额8964.650.08垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金89.61%78.98%-10.64%-0.12%收到的其他与经营活动有关的现金2.52%2.40%-0.12%-0.05%购买商品、接受劳务支付的现金45.35%39.05%-6.30%-0.14%支付给职工以及为职工支付的现金15.24%11.57%-3.67%-0.24%支付的各项税费4.22%5.39%1.16%0.28%支付其他与经营活动有关的现金14.98%13.52%-1.46%-0.10%经营活动产生的现金流量12.34%11.85%-0.48%-0.04%收回投资收到的现金30.67%28.03%-2.64%-0.09%取得投资收益收到的现金0.32%0.36%0.04%0.14%处置长期资产收回的现金0.00%0.00%0.00%99.65%处置其他营业单位收到的现金0.00%0.00%0.00%0.00%购建长期资产支付的现金1.61%3.30%1.70%1.06%投资支付的现金36.88%27.05%-9.83%-0.27%投资活动产生的现金流量-7.49%-1.95%5.54%-0.74%吸收投资收到的现金0.02%0.00%-0.02%-1.00%吸收权益性投资收到的现金0.02%0.00%-0.02%-1.00%其中:子公司吸收投资收到的现金0.02%0.00%-0.02%-1.00%分配股利.利润或利息支付的现金0.00%2.36%2.36%0.00%支付其他与筹资活动有关的现金1.34%0.31%-1.03%-0.77%筹资活动产生的现金流量-1.33%-2.67%-1.35%1.02%汇率变动对现金的影响0.03%0.01%-0.01%-0.56%现金及现金等价物净增加额3.54%7.24%3.69%1.04%期初现金及现金等价物余额96.46%92.76%-3.69%-0.04%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率10.289.9310.63速动比率8.698.399.16保守速动比率8.618.338.99现金比率7.537.658.66营运资金与借款比11.2557.006.98营运资金(万元)136599.80134040.10137772.30图3.1拉芳家化2021~2023年流动比率图图3.2拉芳家化2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-3.32-2.54-3.01经营活动产生的现金流量净额与流动负债比-0.110.750.76现金流利息保障倍数1.36-8.23-8.31平均资产负债率(%)8.959.159.10长期借款与总资产比有形资产负债率(%)9.459.619.49有形资产与带息债务比权益乘数1.101.101.10产权比率0.100.100.10权益与负债比10.189.939.99长期资本负债率(%)0.170.240.22长期负债与权益比经营活动产生的现金流量净额与负债合计比-0.100.730.74经营活动产生的现金流量净额与带息债务比-3.9719.5823.28图3.3拉芳家化2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)11.5713.289.85应收账款周转率8.657.5310.15应收账款周转天数42.2148.4735.95存货与收入比0.180.220.21存货周转率2.502.362.43存货周转天数146.14154.63150.29应付账款周转率5.444.854.94营运资金周转率0.830.680.65现金及现金等价物周转率0.460.410.36流动资产周转率0.730.600.57图3.4拉芳家化2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率15.7613.3012.94非流动资产周转率2.001.401.32图3.5拉芳家化2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.530.420.40股东权益周转率0.590.460.44图3.6拉芳家化2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.020.020.02总资产净利润率(ROA)0.030.030.03图3.7拉芳家化2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)3.022.992.76息税前利润与资产总额比0.050.050.05投入资本回报率0.020.020.02长期资本收益率0.030.020.03投资收益率0.03-0.05-0.05图3.8拉芳家化2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.920.950.77营业毛利率0.540.470.48营业成本率0.460.530.52营业利润率0.060.070.08营业净利率0.050.070.06总营业成本率0.980.940.87销售费用率0.440.320.25管理费用率0.060.070.07财务费用率-0.01-0.02-0.02销售期间费用率0.490.370.30成本费用利润率0.060.080.10息税前营业利润率0.040.050.06价格成本费用利润率2.181.891.92图3.9拉芳家化2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比-0.342.452.70经营现金流量净额与营业收入比-0.020.160.17应收账款与营业收入比0.120.130.10图3.10拉芳家化2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)93.1093.9591.83资本积累率(%)-6.90-6.05-8.17固定资