企业所得税管理制度

企业所得税管理制度第一章总则第一条为规范企业所得税的纳税管理，保障企业纳税义务的履行，提高税收管理效率和纳税人的合法权益，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关法规，订立本《企业所得税管理制度》（以下简称“本制度”）。第二章纳税人的义务和权益第二条纳税人的义务企业应依照法律、法规的规定，及时、准确地履行纳税义务。企业应自动搭配税务机关的税务稽查工作，供应必需的财务报表、凭证等资料。企业不得违法转移、隐匿、虚假报告经营所得，不得偷逃税款。企业应当加强内部税收管理，建立健全的财务制度和纳税档案，确保纳税申报的真实性和合法性。第三条纳税人的权益企业有权享受依法扣除的费用、减免税款等优惠政策。企业有权申请延期缴纳税款、分期缴纳税款等纳税特殊处理。企业有权申请税务机关供应纳税咨询、辅导服务。第三章纳税申报第四条纳税申报的时间和方式企业应依据法律、法规的规定，在每个纳税年度结束后的三个月内向税务机关申报年度所得税。纳税申报可以通过纸质申报、电子申报或者代理申报的方式进行，企业可依据需要选择合适的申报方式。第五条纳税申报的内容年度所得税申报表应包含企业的纳税人识别名、基本信息、资产负债表、利润表、附加说明等内容。企业应将企业所得税实收计算表、纳税调整报告等相关资料作为申报料子的附件提交。第六条纳税申报的真实性企业所得税申报料子应真实、准确反映企业经营情形和所得情况。企业不得隐瞒、虚报、掩盖事实，不得采取任何手段躲避、减少纳税义务。税务机关有权对企业所得税申报进行核实和审查。第七条纳税申报的补正和更正假如企业所得税申报中发现了错误或遗漏，企业应当在发现之日起三十日内向税务机关申请更正。企业应提交《纳税申报补正通知书》或《税务处理决议书》及相关依据料子，以补正和更正申报内容。第四章税务稽查第八条税务稽查的目的和方式税务稽查的目的是查验企业纳税申报的真实性和合法性，并发现和矫正违法行为。税务机关可以采取现场核查、账务核对、财务分析等方式进行税务稽查。第九条税务稽查的程序和要求税务稽查应依法程序进行，稽查人员应悬挂有效证件，严守稽查保密制度。稽查人员应出示稽查通知书，要求企业供应相关财务记录和凭证等资料，并进行核查、审计、调查等工作。企业应乐观搭配税务稽查工作，供应必需的帮助和搭配。第十条税务稽查的结果和处理税务稽查结束后，稽查人员应及时制作《税务稽查报告》并向企业出具。假如发现企业存在违法行为或纳税错误，税务机关有权进行矫正，并依法对企业作出税务惩罚决议。第五章税务复议和诉讼第十一条税务复议企业对税务机关作出的纳税处理决议有异议的，可以在接到决议书之日起六十日内向税务机关申请税务复议。税务机关应在收到企业复议申请后三十日内完成复议工作，并将复议结果书面通知企业。第十二条税务诉讼假如企业对税务机关的复议结果仍然有异议，可以在收到复议结果之日起三十日内向法院提起税务诉讼。税务诉讼应符合司法程序，由法院进行审理，并依法作出判决。第六章罚则和嘉奖第十三条纳税违法行为的惩罚企业有以下违法行为之一的，税务机关可以依法对其作出罚款、追缴税款、责令改正等惩罚决议：违法转移、隐匿、虚假报告经营所得；躲避、抗拒税务稽查；有意供应伪造事实、虚假凭证等以躲避税收监管。企业有细小违法行为的，税务机关可以予以警告、责令限期改正等行政惩罚。第十四条纳税诚信嘉奖对于纳税诚信行为良好的企业，税务机关可以予以嘉奖，例如减免税款、供应优惠政策等。纳税诚信与企业的信用等级评定以及税务机关的纳税信用评价相关联，诚信等级越高，享受优惠政策的机会越大。第七章附则第十五条本制度的解释和修订对于本制度的解释和修订，由企业管理负责人和税务部门负责人共同商定。本制度的解释和修订应遵从法律、法规和税务政策的要求。第十六条本制度的执行和监督企业管理负责人应保证本制度的有