做账实操-城乡居民（农保、居保）养老金计算方法

会计实操文库做账实操-城乡居民（农保、居保）养老金计算方法养老金，又称退休金、退休费，是一种在劳动者年老或丧失劳动能力后，根据他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇，主要用于保障职工退休后的基本生活需要。一、养老金的类型1.基本养老金由社会统筹养老金和个人账户养老金组成。社会统筹养老金：由用人单位按照国家规定的缴费基数和缴费比例缴纳的养老保险费形成，主要用于支付基础养老金和过渡性养老金等。其待遇水平与当地职工平均工资、缴费年限等因素有关。个人账户养老金：由职工个人按照国家规定的缴费基数和缴费比例缴纳的养老保险费以及利息组成，主要用于支付个人账户养老金。其待遇水平与个人缴费金额、缴费年限、记账利率等因素有关。2.企业年金是一种补充性养老金制度，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益组成。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。企业年金可以在职工退休后一次性领取，也可以按照月、季、年等方式分期领取。3.个人商业养老保险是由商业保险公司推出的养老保险产品，个人自愿购买。商业养老保险的种类繁多，包括传统型养老保险、分红型养老保险、万能型养老保险、投资连结型养老保险等。不同类型的商业养老保险产品在保险责任、收益方式、风险程度等方面存在差异。个人商业养老保险可以作为基本养老金和企业年金的补充，为个人提供更加充足的养老保障。二、养老金的筹集方式1.现收现付制以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。优点是制度简单，管理方便，没有基金积累的压力，能够实现代际之间的收入再分配。缺点是随着人口老龄化的加剧，养老金支付压力会越来越大，需要不断提高缴费率来维持收支平衡。2.完全积累制职工个人在工作期间按照一定的缴费比例将工资的一部分存入个人账户，退休后根据个人账户的积累额领取养老金。优点是能够激励职工积极缴费，提高养老金的积累水平，减轻人口老龄化对养老金支付的压力。缺点是制度建立初期需要大量的资金积累，对企业和职工的缴费能力要求较高，同时也面临着基金投资运营的风险。3.部分积累制结合了现收现付制和完全积累制的特点，在养老金筹集过程中，一部分采用现收现付制，用于支付当前退休人员的养老金；另一部分采用完全积累制，为职工个人建立个人账户，用于积累未来的养老金。优点是既能够在一定程度上缓解人口老龄化对养老金支付的压力，又能够避免完全积累制初期资金积累的压力。缺点是制度设计较为复杂，管理难度较大。三、养老金的发放标准1.基本养老金的发放标准基本养老金的发放标准主要由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金：以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金：个人账户储存额除以计发月数。计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。2.企业年金的发放标准企业年金的发放标准由企业根据自身情况制定，可以在职工退休后一次性领取，也可以按照月、季、年等方式分期领取。企业年金的发放金额一般与职工的工作年限、缴费金额、企业效益等因素有关。3.个人商业养老保险的发放标准个人商业养老保险的发放标准由保险合同约定，一般根据投保人的缴费金额、保险期限、保险责任等因素确定。个人商业养老保险的发放方式可以是一次性领取，也可以是按照月、季、年等方式分期领取。四、养老金的管理与监督1.养老金的管理基本养老金由社会保险经办机构负责管理，实行收支两条线管理，专款专用。企业年金由企业和职工共同委托具有资质的机构进行管理，包括受托人、账户管理人、托管人、投资管理人等。个人商业养老保险由商业保险公司负责管理，按照保险合同的约定履行保险责任。2.养老金的监督政府部门对养老金的管理和运营进行监督，确保养老金的安全和稳定。社会保险经办机构定期向社会公布基本养老金的收支情况，接受社会监督。企业年金的管理机构应当定期向企业和职工公布企业年金基金的财务状况，接受企业和职工的监督。商业保险公司应当按照监管要求，定期向保险监管部门报送经营情况报告，接受监管部门的监督。总之，养老金是保障职工退休后基本生活需要的重要制度安排。随着人口老龄化的加剧，养老金制度面临着越来越大的挑战。政府、企业和个人应当共同努力，不断完善养老金制度，提高养老金的筹集、管理和发放水平，为职工提供更加充足的养老保障。2014年国务院印发《关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，将新农保和城居保两项制度合并实施，在全国范围内建立了统一的城乡居民养老保险制度。缴费方式：城乡居民养老保险的个人缴费、集体补助、政府补贴，全部记入个人账户，按国家规定计算利息。个人缴费设置若干档次（200元、300元、500元、2000元…），各地方政府可以根据实际情况，设置不同的缴费档次，参保人每年可以自主选择不同的缴费档次。地方政府对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元，对选择500元及以上档次标准缴费的，补贴标准不低于每人每年60元，具体标准由地方政府确定。养老保险待遇：参保人年满60周岁（不分男女）、累计缴费满15年的，可以按月领取城乡居民养老保险待遇。城乡居民养老金=基础养老金+个人账户养老金1、基础养老金中央确定基础养老金最低标准，地方政府可适当提高基础养老金标准；对长期缴费的，可适当加发基础养老金，各地标准有差异。2、个人账户养老金=个人账户累积储存额÷139个月举个例子，算一下：假如每年按1000元标准缴费，政府补贴60元，累计缴费20年。个人账户全部储存额=（1000+60）×20=21200（元