财会经济-高级经济师-财政税收-综合练习-练习十

财会经济-高级经济师-财政税收-精选综合练习-精选练习十

［单选题］1.关于发票管理的说法，正确的是()。

A.发票印制管理是发票管理的基础环节

B.有固定经营场地的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求

其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，

并限期缴销发票

C.发票登记簿应当保存3年

D.发票可以跨省、直辖市、自治区使用

正确答案：A

参考解析：反票印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有

很重要的地位，故选项A说法正确。依法办理税务登记的单位和个人，向主管

税务机关申请领购发票。对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请

领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人；不能提供担保人的，可以视

其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票，故选项B说法错误。开具发票

的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经

开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，故选项C说法错误。除国务

院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治

区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票

的办法，故选项D说法错误。

［单选题］2.()的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。

A.常年处于闲置状态

B.大修3个月以后

C.常年处于强震动状态

D.停用了又复用的

正确答案：C

参考解析：企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加

速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

［单选题］3.下列关于公债利率的说法，错误的是()。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用良好，公债利率可相应降低

D.利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小

正确答案：D

参考解析：鼠率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财玫赤字的排挤效应较

大，甚至可能出现完全的排挤效应。

［单选题］4.某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10

万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%,填发税款书当日

的外汇买卖中间价为1英镑=11.500元人民币。已知该批货物的关税税率为

15%,则该公司进口货物需要缴纳关税0万元人民币。

A.17456.82

B.17474.77

C.15832.56

D.15332.63

正确答案：B

参考解析：本题考查关税的计算。完税价格=（FOB+运费）X（1+保险费

率）=（10+0.1）X（1+0.3%）=10.1303（万英镑），10.1303X11.5=

116.49845（万元人民币）。应纳进口关税=116.49845X1000X15%=

17474.7675^17474.77（万元人民币）。

［单选题］5.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的

罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行

为是（）。

A.未按照规定缴销发票

B.以其他凭证代替发票使用的

C.丢失发票或者擅自损毁发票

D.转让发票、发票监制章

正确答案：D

参考解析：本题考查发票检查。有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5

万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得

的予以没收：

（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；

（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而

受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

［单选题］6.我国的分税制管理体制将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税

种划分为（）。

A.中央税

B.中央与地方共享税

C.地方税

D.中央与地方共管税

正确答案：A

参考解析：条题考查中央与地方政府的收入划分。我国的分税制管理体制将维

护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税。

［单选题］7.某百货公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售给消费者日用品

一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明

价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳增值税（）元。

A.2400.00

B.2496.00

C.3806.90

D.9066.67

正确答案：C

参考解析：本题考查一般纳税人应纳税额的计算。销项税额=销售额义税率=

含税销售额/(1+税率)X税率=62400+(1+16%)X16%^8606.90

(元)。应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=8606.90—30000X16%=

3806.90(元)。故选项C符合题意。

［单选题］8.通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经

济发展方向的引导作用，这是指财政政策的()。

A.控制功能

B.导向功能

C.协调功能

D.稳定功能

正确答案：B

参考解析：/题考查财政政策的功能。财政政策的导向功能是指通过对物质利

益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。

其作用形式包括直接导向和间接导向。

［单选题］9.检查管理费用时，首先要检查()。

A.管理费用明细账的贷方发生额

B.管理费用明细账的借方发生额

C.管理费用总账的贷方发生额

D.管理费用总账的借方发生额

正确答案：D

参考解析：本题考查企业所得税的检查。检查时，首先检查“管理费用”总账

的借方发生额，对发生额异常的月份进行重点分析，找出存在问题；然后检查

“管理费用”明细账的借方发生额和摘要栏，逐项检查。

［单选题］10.下列项目中，属于预防性支出的是0。

A.卫生支出

B.行政支出

C.社会福利支出

D.文教支出

正确答案：B

参考解析：本题考查财政支出的分类。预防性支出主要包括国防、司法、公安

与政府行政部门的支出。

［单选题］11.对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为()。

A.营业利润

B.本年利润

C.利润分配

D.以前年度损益调整

正确答案：D

参考解析：4红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科

目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。如果涉及会计所得，

对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的

所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。故选项D符合题意。

［单选题］12.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照()缴纳增值税。

A.港口码头服务

B.居民日常服务

C.安全保护服务

D.打捞救助服务

正确答案：A

参考解析:本题考查增值税的征税范围。港口设施经营人收取的港口设施保安

费按照港口码头服务缴纳增值税。

［单选题］13.因弥补财政赤字而导致私人部门的投资以及个人消费的减少，这种

现象被称为财政赤字的()。

A.收入效应

B.替代效应

C.木桶效应

D.排挤效应

正确答案：D

参考解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。财政赤字的排挤效应是指

由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。

［单选题］14.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是()。

A.收大于支，迅速增加外汇储备

B.支大于收，动用外汇储备实现平衡

C.经常项R和资本项目的收支合计大体平衡

D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支

正确答案：C

参考解析：在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和

标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目

的收支合计大体保持平衡。

［单选题］15.当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法是()。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.反向记账法

正确答案：B

参考解析：本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉

及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

［单选题］16.根据《国有企业财产监督管理条例》，()代表国家统一行使对资源

性国有资产的所有权。

A.国有企业

B.各级人民政府

C.国务院

D.国有资产管理委员会

正确答案：C

参考解析：本题考查资源性国有资产管理概述。根据《国有企业财产监督管理

条例》精神，国务院代表国家统一行使对资源性国有资产的所有权。

［单选题］17.下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是()。

A.兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税

B.兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税

率

C.兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用

征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从

高适用征收率

正确答案：D

参考解析：纳税人兼管销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不

同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分

别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：

①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税

率。

②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用

征收率。

③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从

高适用税率。故选项D符合题意。

［单选题］18.一般认为，公债产生于()。

A.奴隶社会

B.封建社会

C.资本主义社会

D.社会主义社会

正确答案：A

参考解析：一般认为，公债产生于奴隶社会。到了封建社会，借债规模有所扩

大，但发展十分缓慢。进入资本主义社会后,公债获得了快速发展。

［单选题］19.关于消费税税率的说法，错误的是()。

A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量

B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，

未分别核算的，按加权平均税率征税

C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，按应税消费品

中适用高税率的消费品税率征税

D.纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的高

税率的消费品税率征税

正确答案：B

参考解析：本题考查消费税的税率。选项B错误，纳税人兼营不同税率的应税

消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时、应当分别核算不同税率应

税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按高税率征税。

［单选题］20.甲企业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营，

2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项

目所得)400万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，不考虑其他因

素，则该企业2018年应纳企业所得税()万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

正确答案：B

参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基

础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

2018年是第4年，应该减半征收企业所得税。应纳税额=400X25%/2=50(万

元)。

［单选题］21.当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的效应是()。

A,马太效应

B.木桶效应

C.破窗效应

D.排挤效应

正确答案：D

参考解析：财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门

投资以及个人消费减少的现象。由于政府发债，增加了货币需求，在货币供给

一定的条件下，导致利率上升，从而减少企业的投资和个人的消费，这是一种

间接的排挤效应。故选项D符合题意。

［单选题］22.编制社会保障预算的()模式的缺点是政府参与过多，在“福利支出

刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。

A.基金预算

B.政府公共预算

C.一揽子社会保障预算

D.政府公共预算下的二级预算

正确答案：B

参考解析：本题考查政府预算编制模式。政府公共预算模式的缺点是：政府参

与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。

［单选题］23,甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得

20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%；乙国劳

务报酬所得税率为30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权

兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额

法，则下列说法正确的是()。

A.李先生在甲国不用缴纳所得税

B.李先生应在甲国补缴所得税9000元

C.李先生应在甲国补缴所得税22000元

D.李先生应在中国补缴所得税31000元

正确答案：A

参考解析：本题考查国际重复征税的免除。综合抵免限额=100000X20%+

20000X10%=22000(元)。在乙国已纳税额=100000X30%+20000X5%=

31000(元)。国外已纳税额大于抵免限额，国外所得在本国无需补缴所得税。

［单选题］24.我国政府在采购过程中建立的回避制度，体现了政府采购的()。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

正确答案：C

参考解析：本题考查政府采购的公正原则。为了确保政府采购活动中的公正原

则，《政府采购法》建立了回避制度。

［单选题］25.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。

A.现收现付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.个人账户式

正确答案：A

参考解析：条题考查社会保障的内容。现收现付式的养老保险是一种靠后代养

老的保险模式，上一代人并没有留下养老储备基金的积累，其养老金全部需要

下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。

［单选题］26.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是

()o

A.金融商品转让

B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C.向委托方收取的行政事业性收费

D.提供有形动产融资性售后回租服务收取的价款本金

正确答案：B

参考解析：根据增值税现行政策文件规定，选项A、C、D只能开具增值税普通

发票，不得开具增值税专用发票。

［单选题］27.纳税人(个体工商户)不办理税务登记的，由税务机关责令限期改

正；逾期不改的，由()。

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下的罚款

C.税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

正确答案：c

参考解析：加税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正

的，经税务机关提请，由市场监督管理机关吊销其营业执照。

［单选题］28•公债是政府及政府所属机构以()的身份，按照国家法律的规定或合

同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。

A.债权人

B.债务人

C.所有权人

D.执行权人

正确答案：B

参考解析：本题考查公债的含义。公债是政府及政府所属机构以债务人的身

份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关

系。

［单选题］29.下列不属于企业不征税收入或免税收入的是0。

A.国债利息收入

B.特许权使用费收入

C.财政拨款

D.政府性基金

正确答案：B

参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。特许权使用费收入属于企业应税

收入。

［单选题］30.某企业2012年实现销售收入1000万元，发生的与企业生产经营活

动有关的业务招待费30万元，允许在所得税税前扣除()万元。

A.5

B.18

C.25

D.30

正确答案：A

参考解析：本题考查不得税前扣除项目的检查。企业发生的与生产经营活动有

关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但高不得超过当年销售(营

业)收入的5%。。1000X5%0=5(万元)，30X60%=18(万元)，18万元大

于5万元，故只能在税前扣除5万元。

［单选题］31.按()划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产

及资源性国有资产。

A.国有资产与社会经济活动的关系

B.国有资产存在的形态

C.管理体制

D.存在于境内或境外

正确答案：A

参考解析：会国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国

有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产，故选项A正确。按国有资产

存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资

产；按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产；按存在

于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产；故选项B、

C、D不正确。

［单选题］32.关于税收管辖权的说法，正确的是()。

A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税

B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

正确答案：C

参考解析：居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，一国政府仅有

权对本国居民所得进行征税，故选项A错误；地域管辖权是按照属地主义原则

确立的税收管辖权，一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征

税权力，故选项B错误；许多国家还认为收入来源地国家并不能独占征税权

力，对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃，于是，在实行地

域管辖权的同时也实行居民管辖权。目前，多数国家包括我国，都是同时实行

属人和属地两类税收管辖权，故选项D错误。

［单选题］33.当公共物品产生“免费搭车者”时，公共物品的边际成本()。

A.大于零

B.小于零

C,等于零

D.不确定

正确答案：C

参考解析：本题考查公共物品的特征。公共物品非竞争性的特征，可能形成

“免费搭车者”。公共物品取得方式的非竞争性是指某个人或集团对公共物品

的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成

本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

［单选题］34.甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格

为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美

元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关

税税率为15%,则应纳关税税额为（）元。

A.698625

B.6630550

C.622439

D.525000

正确答案：A

参考解析：CIF,其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又

称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价

格”条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=750000X621+100=4657500

（元）应纳关税税额=4657500X15%=698625（元）

［单选题］35.甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税

率分别为20%和15%,两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵

免法。该公司应向甲国缴纳所得税（）万元。

A.0

B.5

C.15

D.20

正确答案：B

参考解析：由于实行抵免法，甲国抵免限额为：100X20%=20（万元）。在国

外实际纳税额=100X15%=15（万元），小于抵免限额20万元，所以在国外

的已纳税款可以得到全额抵免。在甲国需要缴纳的税款为：20-15=5（万

元），故正确答案为选项B。

［单选题］36.下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是（）。

A.外购己税烟丝生产的卷烟

B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.以外购已税白酒为原料生产的白酒

D.以外购己税实木地板为原料生产的实木地板

正确答案：C

参考解析：本题考查销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定。C项不属

于准予从其销售额中扣除已纳消费税的情形。

［单选题］37.某企业从事国家扶持的公共基础设施项目，2013年项目取得第一笔

生产经营收入，2015年获利500万元，该企业应纳企业所得税()万元。

A.0

B.80

C.125

D.62.5

正确答案：A

参考解析：泵题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基

础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，

第1年至第3年免征企业所得税。

［单选题］38.财政收入分配职能的内容是()。

A.实现社会财富在地区之间的合理分配

B.实现社会财富在居民之间的公平分配

C.实现资源在不同用途之间的合理分配

D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配

正确答案：B

参考解析：本题考查财政的职能。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利

润水平和居民的个人收入水平来实现的。

［单选题］39.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申

报办理()。

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.注册税务登记

正确答案：B

参考解析:本题考查变更税务登记。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当

依法向原税务登记机关申报办埋变更税务登记。

［单选题］40.全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率

的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，应当分别核算适用不同税

率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则0。

A.对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低

适用税率

B.对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从

低适用征收率

C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产

的，从高适用征收率

D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产

的，从高适用税率

正确答案：D

参考解析：加税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同

税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别

核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：

①兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动

产，从高适用税率。

②兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动

产，从高适用征收率，

③兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或

者不动产，从高适用税率。

［单选题］41.下列增值税应税行为中，不适用9%税率的是0。

A.保险服务

B.转让建筑物有限产权

C.兼营销售不动产和工业设计服务，未分别核算销售额的

D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税的税率。保险服务属于金融服务，增值税税率为

6%。

［单选题］42.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为

之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()。

A.成本收益转移

B.级差成本收益

C.外部效应

D.收益成本效应

正确答案：C

参考解析：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间

的非一致性，具关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济

组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益,故选项C符合题

意。

［单选题］43.适用企业所得税15%税率的高新技术企业，要求近一年销售收入小

于5000万元(含)的，近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总

额的比例不得低于()。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

正确答案：C

参考解析：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业要

求近一年销售收入小于5000万元(含)时，近三个会计年度的研究开发费用总

额占同期销售收入总额的比例不低于5%。

［单选题］44.求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后

的净额，这体现了政府预算的0原则。

A.可靠性

B.完整性

C.统一性

D.年度性

正确答案：C

参考解析：本题考查政府预算的原则。政府预算的统一性要求预算收支按照统

一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相

抵后的净额。

［单选题］45.某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币

80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税

率为20%,该企业上述业务应缴纳关税()万元。

A.0

B.4

C.11.2

D.16

正确答案：C

参考解析：本题考查特殊货物的完税价格。减税或免税进口的货物需要补税

时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价

格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格X［1

一补税时实际已进口的时间(月):(监管年限X12)因此，该企业应缴纳

的关税=80><［1—18+(5X12)］X20%=11.2(万元)。

［单选题］46.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是()。

A.一律由受托方代收代缴税款

B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税

D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税

正确答案：B

参考解析：本题考查消费税的纳税地点。委托个人加工应税消费品，由委托方

向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

［多选题］L根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的

有()。

A.企业重组具有合理的商业目的

B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%

E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

正确答案：ABE

参考解析：企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以下条件：企业重组

后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中股

权支付金额不低于交易支付总额的85%。故选项C、D错误。

［多选题］2.关于公债发行市场与公债流通市场的说法，正确的有()。

A.公债发行市场以公债流通市场为前提

B.只有在公债发行市场才能创造出新的资产

C.公债流通市场的交易分为证券交易所交易和场外交易

D.公债流通市场是公债交易的第二阶段

E.公债市场主要是指公债流通市场

正确答案：BCD

参考解析：本题考查公债市场。选项A错误，公债流通市场的存在以发行市场

的存在为前提条件。选项E错误，公债市场按构成可分为发行市场和流通市

场。

［多选题］3.下列属于法定免征关税的有()。

A.无商业价值的广告品和货样

B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品

C.在海关放行前损失的货物

D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品

正确答案：ACD

参考解析：本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物，免征关税：

(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物；

(2)无商业价值的广告品和货样；

(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；

(4)在海关放行前损失的货物；

(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。选项BE属于

可以暂不纳关税的情形。

［多选题实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括()。

A.地方政府自治

B.共同市场

C.预算软约束

D.权力制度化

E.地理包容性

正确答案：ABD

参考解析：从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职

能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益大化，那么这种制度安排就是激励

相容的。激励不相容，局部利益可能损害整体利益。如果支出责任的划分不符

合激励相容的原则，那么就可能引起许多问题。要想保障玫府间财政关系成功

运行，实现激励相容，必须满足以下条件：

①地方政府自治条件；

②共同市场条件；

③预算硬约束条件；

④权力制度化条件。故选项A、B、D符合题意。

［多选题］5.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务

登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供()等凭证资料之后，方可依法办

理注销税务登记。

A.缴销发票

B.缴销企业所得税纳税申报表

C.缴销原税务登记证件

D.缴销发票领购簿

E.缴销账簿

正确答案：AC

参考解析：本题考查注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务

机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退税款、滞纳金和罚款，缴

销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登

记手续。

［多选题］6.财政收入分配职能的实现途径不包括()。

A.调节不同地区之间的收入水平

B.调节个人收入水平

C.调节企业的利润水平

D.调节不同产业部门的收入水平

E.调节不同行业的收入水平

正确答案：ADE

参考解析：本题考查财政的收入分配职能。财政收入分配职能主要是通过调节

企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

［多选题］7.我国政府或有显性债务包括()。

A.政策性金融债券

B.公债投资项目的配套资金

C.欠发公办学校教师工资

D.国内企业和金融机构对外负债

E.国有企业未弥补亏损

正确答案：ABD

参考解析：本题考查我国政府或有显性债务。从我国目前的情况看，主要包括

两种或有显性债务：

(1)公共部门的债务，就内债来看，主要是非公债债务，其中近80%属于政策

性金融债券，就外债情况看，主要是国内企业和金融机构对外负债、租赁公司

及其他事业单位的对外负债；

(2)公债投资项目的配套资金。

［多选题］&下列预算管理职权中，属于各级人民代表大会的有()。

A.审查和批准决算

B.审查总预算草案及总预算执行情况的报告

C.批准本级预算和本级预算执行情况的报告

D.编制预算草案

E.提出预算预备费动用方案

正确答案：BC

参考解析：本题考查预算管理权限的划分。各级人民代表大会审查总预算草案

及总预算执行情况的报告：批准本级预算和本级预算执行情况的报告等。

［多选题］9.以下情形中，事业单位应当对相关国有资产进行评估的有0。

A.整体或部分改制为企业

B,以非货币性资产对外投资

C.合并、分立、清算

D.整体或部分资产租赁给国有单位

E.确定涉讼资产价值

正确答案：ABCE

参考解析：本题考查事业单位国有资产管理。事业单位应当对相关国有资产进

行评估的情形，除ABCE四项外，还包括：

(1)资产拍卖、转让、置换；

(2)整体或部分资产租赁给非国有单位；

(3)法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

［多选题］10.政府间转移支付的特点有()。

A.范围只限于政府之间

B.范围仅限于中央与地方之间

C.是无偿的支出

D.范围仅限于地方之间

E.并非政府的终极支出

正确答案：ACE

参考解析：转移支付范围仅限于政府之间。

［多选题］11.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有()。

A.收入

B.财产

C.家庭人口

D.年龄

E.消费支出

正确答案：ABE

参考解析：本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种

标准：收入、财产、消费支出。

［多选题］12.下列关于房产税的说法中，正确的有0。

A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4%缴

纳房产税

B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

D.对个人所有的用房均给予免税

E.军队自用房产应缴纳房产税

正确答案：BC

参考解析：后村房屋均不在房产税征收范围内，选项A错误。对个人非营业性

住房免税，选项D错误。军队自用房产免税，选项E错误。

［多选题］13.关于增值税计税依据的说法，正确的有()。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在增值税销售额中

B.延期付款利息、包装费属于价外费用

C.纳税人采用折扣方式销售货物，以折扣后的销售额为计税依据

D.采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的货物，按新货物的同期销售价格确

定销售额

E.纳税人销售货物时出租出借包装物而收取的单独核算的押金，逾期不退还

的，并入销售额征收增值税

正确答案：ABDE

参考解析：本题考查增值税的计税依据。选项C错误，纳税人采用折扣方式销

售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征

收增值税；如果将折扣额另开发票，不论具财务上如何处埋，均不得从销售额

中减除折扣额。

［多选题］14.下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计

扣除政策的有()。

A.房地产业

B.烟草制造业

C.批发和零售业

D.生物药品制造业

E.租赁和商务服务业

正确答案：ABCE

参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业发生的研究开发

费用不适用企业所得税税前加计扣除政策：

(1)烟草制造业；

(2)住宿和餐饮业；

(3)批发和零售业；

(4)房地产业；

(5)租赁和商务服务业；

(6)娱乐业；

(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

［多选题］15.通过“交易性金融资产”“可供出售金融资产”等账户，可以对0

进行检查。

A.转让有价证券

B.转让股权

C.利息收入

D.租金收入

E.劳务收入

正确答案：AB

参考解析：本题考查企业所得税的检查。通过“交易性金融资产”“可供出售

金融资产”等账户，可以对转让有价证券、股权及其他财产收入进行检查。

［多选题］16.下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有()。

A.养老保险支出

B.债务利息支出

C.国家物资储备支出

D.基本建设支出

E.对地方政府的补助支出

正确答案：ABE

参考解析：本题考查不可控制性支出的内容。不可控制性支出一般包括两类：

一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的低收入保障和社会保障，如失

业救济、养老金、职工生活补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的

固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。

［多选题］17.现代税收的公平原则包括()。

A.普遍原则

B.效率原则

C.平等原则

D.确定原则

E.节约原则

正确答案：AC

参考解析：本题考查税收的公平原则。现代税收的公平原则包括普遍原则和平

等原则。

［多选题］18.解决国际重复征税的方法有()。

低税法

A.民

免税v法

y

l

C扣除法

抵消法

V

V

T

D.抵免法

E.

CE

：AB

答案

正确

免税

除法、

法、扣

低税

包括

法，仅

抵消

法无

的方

征税

重复

国际

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解析

参考

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