2024年内控制度审计办法范本（三篇）

第6页共6页2024年内控制度审计办法范本提供的内容改写后为：在审计过程中，我们通过收集和分析过去两年主要原料的采购价格，发现公司主要原材料的采购价格相比去年均呈现显著增长。然而，对于部分主要原材料，其不含税进价的调整主要基于供应部负责人的判断，对于价格变动较大的情况，仅通过口头方式上报主管厂长和总经理进行核定。这种做法可能缺乏系统性、严格性和及时性的询价、比价等价格确认程序，以及书面文件记录，我们对此表示担忧，不确定采购价格的合理性是否能得到充分保障。审计建议如下：1.针对固定供应商，我们建议公司应建立价格审核机制。该机制应根据采购物料的特性，定期进行独立询价、议价，并收集公开市场的成交价格，以实现对价格的有效控制。2.采购部门应密切监测主要材料和物资的市场供求及价格变动，进行趋势预测，并提出最佳采购时机和合理的交易价格，为管理层的采购决策提供有力支持。3.对于大宗物资采购，公司应建立询价比价制度，制定统一的询价表格和规范的比价记录规则，要求采购人员保留询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，同时为未来的采购提供参考。4.我们注意到，公司在当年与供应商签订的采购合同中，缺乏管理层同意订立合同的审批记录。因此，我们建议公司应建立合同审批流程，确保书面记录，并设计合同会签单，按照分层授权原则审批采购合同。所有合同的盖章生效应基于完整的合同会签单。三、存货管理尽管公司已制定了存货管理标准，明确了岗位设置、存货分类、出入库单据流转、存货计量和储存等方面的控制，日常操作中由供应部负责原材料和成品仓库的管理，但存在以下问题：1.仓储部门隶属于采购部门，这违反了不相容职务分离的原则。这可能削弱了对采购业务的监督效果。建议：仓储部门应直接隶属于财务管理，以解决岗位冲突问题，并确保库存信息质量。2.公司的存货中包含一定比例的残次冷背物料，且未计提足够的减值准备。根据库存库龄和生产领用、销售出库的分析，截至审计基准日，公司材料中____年以上的冷背物料价值万元，成品中呆滞品价值万元，两者占存货总成本的%，但公司未计提任何减值准备。建议：(1)应加强市场开发，加速冷背存货的消化，并计提相应的减值准备。(2)应对存货减值损失进行责任人的考核。3.公司在存货管理的表单填写上存在不规范的情况，可能影响业务记录的完整性。建议：(1)检查所有表单，对未编号的进行重新设计，并完善表单间的引用设计。同时，根据需要制定编号原则，一般以月度为单位连续编号，个别业务量较少的单据可按年度连续编号。(2)规范入库单的填写，确保由库管员填写实际点收数量，并由库管员和采购员签字确认。四、销售及收款1.合同的审核目前主要为事后控制。公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员对购销合同进行审核。如审核未通过，则需重新审批，可能导致已签约的购销合同无法履行，造成违约风险，同时可能引发财务部与市场营销部之间的矛盾，以及公司与客户之间的矛盾。建议：在合同签字盖章前，各职能部门应对合同进行事前审核，包括产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容，确保重大问题审核通过后授权市场营销部签署合同。2.公司在购销合同中给予客户的信用期一般为____天、____天、____天、现款等，信用期的长短主要基于客户与公司地理位置的远近，而信用额度统一为当年销售额的____％。这种确定方式缺乏科学性，未考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款规模等因素。建议：公司应充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评估，以制定可行的、差异化的客户信用期和信用额度标准。2024年内控制度审计办法范本（二）5、预算管理控制。公司全面推行预算管理制度，界定各责任单位在预算管理中的职责与权限，严格规范预算编制、审核、下达及执行流程，强化预算约束效力。6、运营分析控制。公司构建运营情况分析体系，管理层整合生产、购销、投资、筹资、财务等多维度信息，运用因素、对比、趋势分析等方法，定期剖析运营状况，及时发现并纠正问题。7、绩效考评管理。公司实施绩效考评制度，科学构建考核指标体系，定期、客观地对内部各责任单位及全体员工业绩进行评价，考评结果作为薪酬调整、职务晋升、评优评先、降级调岗、解聘等决策的重要依据。8、重大风险预警与应急处理机制。公司建立健全重大风险预警及应急处理机制，明确风险预警标准，针对潜在重大风险或突发事件，制定应急预案，指定责任人，规范处置流程，确保风险得到及时、有效应对。（四）信息与沟通公司建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息收集、处理、传递流程，确保信息流通顺畅，促进内部控制高效运行。通过财务会计资料、经营管理报告、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等内部渠道，以及行业协会、社会中介机构、业务伙伴、市场调查、来信来访、网络媒体、监管部门等外部渠道，广泛收集信息，并经过筛选、核对、整合，提升信息价值。依托信息技术，建立高效信息管理系统，实现内部控制信息在企业内部各层级、部门、业务环节间的无缝对接，以及与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构、监管部门的即时沟通与反馈，及时报告并解决问题，确保重要信息迅速传达至董事会、监事会及管理层。同时，加强信息系统安全控制，保障系统稳定运行。公司实施反舞弊机制，坚持惩防结合、预防为主，明确反舞弊重点领域、关键环节及相关机构职责，规范舞弊案件的发现、调查、处理、报告及补救流程。建立举报制度和举报人保护制度，设立举报热线，明确举报处理流程、时限及要求，确保举报投诉成为企业信息获取的重要途径。（五）内部监督公司依据《企业内部控制基本规范》及配套指引，完善内部控制监督制度，明确财务部与审计部在日常监督与专项监督中的职责分工，规范监督程序、方法及要求。制定内部控制缺陷认定标准，针对发现的缺陷进行深入分析，提出整改措施，并向董事会、监事会或管理层及时报告。对于重大缺陷，将严肃追究相关责任单位或个人的责任。四、存在的主要问题与整改计划报告期内，公司未受到中国证监会、交易所的公开谴责或其他形式的处罚。然而，公司在内部控制方面仍存在待加强之处：一是信息披露制度建设需进一步优化；二是财务预算管理支持企业战略的功能尚显不足。针对上述问题，公司已采取措施加强信息披露制度建设，细化相关制度规定，并计划在未来年度内进一步加强财务预算管理，结合信息化系统提升预算管理对企业战略及经营管理的支持力度。同时，强化制度执行监管，落实问责机制，确保问题得到及时整改，充分发挥企业治理制度的引导作用，推动企业持续健康发展。五、公司管理层对内部控制的自我评价本公司董事会认为：根据《企业内部控制基本规范》及相关控制标准，截至____年____月____日，公司已结合自身生产经营实际，构建了一套较为完善的内部控制制度体系。该体系符合公司当前发展阶段需求，在重大方面均保持有效运行，能够有力保障公司资产安全完整、业务运营稳健、经营风险可控以及财务报表真实公允。2024年内控制度审计办法范本（三）在工程项目资金管理方面，需确保支付流程严格遵循项目投资计划及工程进度，谨防支付超出年度计划或资金计划与实际脱节导致的资金沉淀现象。同时，需依据概预算监督机制，有效控制项目成本，确保专款专用，杜绝资金挪用情况。还需防范计划外建设行为，包括擅自调整投资规模或建设标准，以及为达成预算指标而虚报财务状况。在合同执行方面，需严格按照约定收取保证金，并依据真实、完整、合规的支付依据，履行审批程序后支付工程款项及扣留质保金。待摊费用需符合国家相关规定，并控制在概算范围内。工程竣工后，应及时计入固定资产并办理财务决算。关于债权资产管理，需定期开展账龄分析，督促相关部门催收欠费，并关注长期应收款项的形成原因及潜在损失风险。预付账款的支付需严格遵循合同约定，财务核算需准确无误，避免成本挂账或对外投资挂账情况。职工借款需按规定及时冲销，防止长期挂账。同时，需重点检查与外单位的往来情况，确保国有资产的安全与合规性，防范损失风险。在收入管理方面，需建立健全相关制度，覆盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入，有效控制和防范收入流失。对于电费收入，需确保财务与营销部门定期核对应收与实收电费，严格审批电费坏账核销程序，并对长期未收回电费进行确认。以实物资产抵偿电费时，需评估其价值并确保产权无瑕疵，及时办理过户手续。对于其他收入，如资产出租、报废资产处置及业扩报装收入等，需确保及时入账，并建立台账进行定期核对。在投资、融资管理方面，需建立科学的投资决策程序和筹资业务岗位责任制，严格控制财务风险。对外投资需经过可行性研究和评估，并报上级部门批准，实施跟踪管理以防范投资风险。对外融资需纳入预算并编制方案，按制度审核并报批，确保贷款