企业财务管理与财务管理风险控制

企业财务管理与财务管理风险控制杨欣月大纲：企业的财务管理系统主若是由财务的展望、估量、控制、决讲和解析等几个部分组成，管理的方法主要有定性解析和定量解析，其中定量解析拥有更好的正确度和科学性，作为财务管理中重要的一环，能够帮助财务管理有序运行。文章浅谈企业财务管理与财务管理风险控制。重点词：企业财务管理;定量解析;风险控制财务管理就是和数字及数据打交道，从纷乱多杂的数据中找出潜藏的内部规律，而且进行解析，得出一个正确的结论，这就是定量解析法。定量解析法在财务的管理中有重视要的作用，但同时也有着必然的限制性。因此需要我们进行谈论，保证企业财务管理的有序进行。一、财务管理系统企业为了更好地对财务活动进行管理，发挥财务管理的作用，达到提升企业核心竞争力的目的，就要经过科学有效的财务管理方法对财务活动进行组织和指挥。现阶段的管理系统包括有展望和决策、估量和控制及解析等方法，经过分派各管理方法成立一个完满的管理系统。第1页共12页（一）财务展望的看法和内容财务的展望主若是依照企业过去的财务支出和财务活动中的资料，结合现有的条件及未来的发展战略，对企业的收入和支出进行全方面的解析，进而经过推理和研究对企业未来的财务做一个大概的估测。财务展望是企业财务管理的一个基础，也是企业财务管理的重要一環。财务展望的内容主要有筹资和投资收益、成本与收入以及收益等方面的展望，展望的方法除了定量展望和定性展望之外，还有时间序列和因果解析的方法。（二）财务决策的看法和内容进行财务决策的根本是在财务展望的基本条件之上，经过对财务的展望财务方案的数据解析，在权衡利害的情况下，选择出最适合企业发展的方案。财务决策的主要内容有筹资和投资、成本和收入以及收益等方面的决策，常用的决策方法有概率决策法和净现值法、平均酬金率法和现值指数法等。（三）财务估量的看法和内容若财务展望是财务决策的依照，财务决策就是财务估量的依照。财务估量主若是依照企业财务决策的结果，来对企业在执行企业决策的各项活动所需要的支出进行估量并供应详细的数据支撑。财务展望的内容和决策相同，都是筹资和投资、成第2页共12页本和收入以及收益等方面的估量，常用的方法是平衡法和定额法，比率法和定律法、计算法和弹性计划法等。（四）财务控制的看法和内容财务控制主若是依照估量和企业的管理制度，对走开财务活动也许计划设定的目标进行纠正和控制，来保证在财务估量合理的控制范围之内。财务控制的内容有很多，包括有筹资控制和出入控制、成本控制和投资控制及收益控制等，常用的方法有计划控制和制度控制及定额控制三种。（五）财务解析财务解析是指以会计信息和财务估量为依照，对一准时期的财务活动过程及其结果进行解析和谈论的过程。财务解析是财务管理的重要步骤和方法，经过财务解析，能够掌握财务活动的规律，为今后进行财务展望和拟定财务估量供应资料。同时财务解析是管搭理计的核心，是以财务的估量和会计的信息作为依照，经过对财务决策执行过程中及结束后进行解析和研究，更好的判断财务活动的利害。财务解析的内容主要有偿债能力解析、营运能力解析、盈利能力解析和综合财务解析等，所采用的详细方法有比较解析法、比率解析法、平衡解析法、因素解析法等。二、财务管理的方法（一）定性展望第3页共12页定性解析是经过过去的情况和一些定性的资料，来判断未来经济发展的趋势，进而得出一种预计的方法。常用的方法有个人判断、会集建议、市场检查等方法，其中会集建议包括集体谈论法和特尔菲法两种。（二）定量解析展望定量解析展望法主若是经过数学的方法成立数学模型，获取相应的展望结果，常用的展望方法大概能够分为平均法和时间序列及因果解析。平均法是定量解析中最简单的一种方法，主要运用于数据平稳，以及颠簸也许是趋势不明显的情况下，经过数值的平均计算，获取想要的预计数值。常用的平均法主要有简单平均法和加权搬动平均法、指数圆滑法和搬动平均法。时间序列是应用数学中的一环，对于规律的展望有重视要的作用。时间序列又有一个别名叫做动向数列，主若是指将同一个指标的数值依照时间序次进行排列。而应用数学在时间序列的应用主要表现在展望上，即经过各样数据的收集解析和整理，经过现有的数据对未来的发展趋势做一些展望。时间序列在财务管理中的应用主若是依照时间及展望的对象随时间的变化，找出其中的规律，进而成立数学模型，经过数学模型来反响财务活动的趋势。时间序列中常用到的事件有直线趋势外推法和二次抛物线外推法两种;因果解析的另一个名字叫做相关解析法，主若是依照事物之间内在和外在之间的关系，进行分第4页共12页析和整理做出的一种展望。常用到的因果解析法有引申需求展望法和投入产出法、回归解析法和量本利解析法。三、定量解析研究方法的背景定量解析研究法在化学的解析中是一种常有的方法，也是最为普及常用的方法。对于化学物质已知成分的量进行测定与解析，常用的是容量解析法。定量解析的方法需要对化学中的物质进行精准的解析，因此无论是在加试添剂还是在容量的控制上都需要精准的操作，需要经过容量滴定管来增加试剂，这种方法叫做化学滴定法。除此之外，依照化学反响的原理解析，常用到的容量增加的方法就是中和滴定法和络合物滴定法。化学中定量解析的特点是依照指示剂来确定化学反响的重点，经过精准的物质增加确定元素含量。事实上，随着各领域的贯串，定量解析的方法已经不限制于化学领域，这种微量的解析方法和数据解析在多个领域获取了广泛的应用，特别是在财务管理领域。四、定量解析法的定义及重要性定量解析法还有一个名称叫做数量解析法，主若是经过概率学和微积分及运筹学等很多的数学方法与计算机技术相结合，对目标的数据进行统计、加工和解析，成立起数学模型，一方面能够反响目标之间的内在变化，另一方面也能够依照数学模型的求解进而得出展望的结构，这是在财务管理中比较常第5页共12页见的一种方法。这种方法也有必然的限制，那就是需要有比较完满的参照资料和展望对象系统的历史资料。事实上，定量解析法既是管搭理计中重要的一种管理方法，也是财务管理中重要的一种管理方法。随着现在对应用数学的深入研究，定量解析法也越来越科学慎重，向着定量化的方向稳步前进。五、财务管理中定量解析法的特点（一）科学性和精准性管搭理计随着金融行业的快速发展，其发展的理论系统和运行系统都已经逐渐完满，特别是在定量解析法出生后，与传统财务会计的方法有了很大的差异，使得管搭理计获取了更大的发展空间，成为了财务管理中重要的一环。定量解析是对数据和数量进行定点定量的解析，直观简单的表现出实质情况的未来发展趋势，进而给相关的管理部门供应有效的数据支撑和科学正确的资料解析，帮助部门做出最有利的决策。定量解析方法因其拥有科学的、精准的特点，而碰到人们的广泛同意和认可。（二）受市场因素影响较大定量解析的方法主若是经过研究变量也许是环境条件以及展望目标之间的联系，尔后经过数学的模型将其表现出来，经过解析和研究，在依照展望对象的条件和环境，进而精准的计算出结果。这样的研究方法，在市场经济的条件下，有着必然第6页共12页的限制性。由于市场经济下的环境变化无常，任何一个因素都有可能以致重要的财务问题，再加上定量解析法缺乏必然的应变能力，若是对于方向掌握的不到位的话，就会严重影响财务的决策。（三）成本开销大定量解析由于需要耗费大量的时间和精力，无论是在计算上还是在数据的整理上都有着严格的规定，而且还需要成立复杂的数学模型。要保证定量解析的质量，保证结果数据的精准性，就需要保证有大量真实有效的数据及假定的科学性。这就要求企业需要收集大量吻合标准的有效数据，事实上，以大部分企业的实力，是没有方法将这些数据进行完满的收集，需要开销高额的成本。而大部分企业是不会用这样高昂的成本来为财务管理服务，进而使很多财務管理的方法成了没适用的工具。六、定量解析在财务管理中的注意事项（一）重视模型的先决条件定量解析在财务管理中，很多人员会把计算的结果和模型的运用放在首位，却忽略了模型的解析和取数的过程，以致定量解析的结果出现偏差。事实上比起计算的结果和模型的运用，保证取数的正确性和决定模型成立的先决条件，无疑是更为重点，也是更有合用性的。模型的先决条件决定了模型运行第7页共12页的可能性。只有成立正确的数学模型，才能保证最后应用的正确性，反之若是成立的数学模型出现偏差，将很简单以致成立的数学模型没有太大的作用。因此在成立数学模型的过程中，保证建模的先决条件是重要的一个环节。（二）重视取数取数过程在财务管理定量解析的方法中，特别是在经济的解析中，有重视要的作用，若是采用的数值正确，即使模型的成立不怎么完满，那么偏差也没有那么的大，而若是采用的数值出现偏差，那么即使有完满的数学模型做支撑，也不能够够获取正确的结果，因此在数值的采用和资料的收集时，必然要保证其正确性和可靠性。若是在数学模型中所使用的数据也许是资料存在着不确定性，那么就需要采用必然的控制措施，保证结果不会碰到影响。七、定量解析法在招标报价中的应用市场经济下，科学合理的招标报价对企业的发展有重视要的影响，特别是在基建企业中表现的更加明显，若是不考虑企业的情况和实质的市场环境，很简单对企业的发展战略造成严重的影响。从过去的数据上看，合理的招标报价是能够竞标成功的重要因素。而招标报价是一个特别复杂的经济活动，需要考虑的方面有很多，包括考虑企业的经济情况、竞标的策略、第8页共12页企业的操作技巧等多方面的因素。而这就需要经过定量解析来做出比较合理的决策，保证招标竞价吻合企业的发展。以四川某高速公路招标报价决策解析（20__年）为例。（一）评标方法简介在该项目的资格评审中，采用后审双信封的方式，将第一封信封采用合格值的方式，而第二封信封采用合理低价法的方式。评标方法是经过分值高低进行反响，满分为一百分，其他的因素不计入此次的评分中间，包括企业信用等级方面的因素。评标基准价的确定评标基准价C=A×K1×Q1+B×K2×Q2，式中：A为评标价平均值;B为宣告的最高招标限价K1、K2为下浮系数，K1的取值范围为95%～100%（步长0.5%）;K2的取值范围为90%～95%（步长0.5%）;Q1为评标价平均值权重系数，Q1的取值范围为0.3～0.7（步长0.01）;Q2为最高招标限价中竞争性部分开销权重系数，Q2=1-Q1;K1、K2值的确定：在第二信封开标现场，K1、K2值由投标人代表随机抽取确定，各抽取一次，全部标段K1、K2值相同。第9页共12页Q1值的确定：在第二信封开标现场，Q1值由招标人代表随机抽取确定，只抽取一次，全部标段Q1值相同。评标价平均值A计算规则：经过第一信封评审的招标人，第二信封报价不高于最高招标限价且不低于最高招标限价80%的招标报价，均满足参加评标基准价的计算条件。A、若是参加招标的人数小于7家，则评标价的平均值A依照参加的人数的平均值。B、若是大于7家，则评标价随机抽取2/3（四舍五入取整）数量，其算术平均值即为评标价平均值A。（二）统计解析招标人可采用企业内多个资质同时参投，子母企业不能在同一标段，子企业可在同一标段开出报价，自主选择可否参投同一标段、或各自参投不相同标段。分组参投后，AA信用可开2个标，A信用只开一个标。系数K1、K2、Q1值在20多个标段只抽取一次，全部标段共用相同系数。招标先期在四川公路招标市场调研摸底较长时间，此评标方法首次采用，大部分招标单位表示按过去近似方法报价。乙方七家参标，2A级企业参加两段，进行的是独立招标。其他有六家子企业同段参投，存在组团拉低报价的几率特其他小。第10页共12页用Excel软件对三组系数K1、K2、Q1值进行组合列表试算，理论较优值下浮区间集中在7%～11%，大概率区间基本确定。详细以下：假定招标人报价平均值为7～8%，评标基准价计算概率区间：下浮在6%以下及11%以上的只占了0.82%;下浮在6%～7%占11.75%;下浮在7%～8%占24.98%;下浮在8%～9%占30.3%;下浮在9%～10%占23.23%;下浮在10%～11%占8.63%，下浮集中在7%～11%之间。已知战略主攻标段成本测算收益空间在7%之内，且标段出现组团异常拉动的可能性很小，故可知招标人报价基本都在9.0%之内，平均值较牢固。（三）报价决策企业资