公安局资产清查核算服务投标方案（技术方案）

公安局资产清查核算服务投标方案

目录

1、清查工作流程...........................................3

1.1、清查工作流程...................................3

1.2、清查工作设计...................................5

1.3、清查工作内容...................................12

1.4、清查工作措施...................................15

1.5、清查力量配备...................................20

2、清查实施方案...........................................25

2.1、清查项目认识...................................25

2.2、清查实施方案...................................25

2.3、清查进度保障...................................44

2.4、清查应急保障...................................50

2.5、清查管理制度...................................54

2.6、合同管理制度...................................58

2.7、财务管理制度...................................74

2.8、档案管理制度...................................94

3、质量保障措施.........................................100

3.1、质量控制体系.................................100

3.2、质量保障措施.................................104

3.3、质量控制目标.................................109

4、人员组织保障措施.....................................112

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4.1、人员培训措施.................................112

4.2、人员稳定措施.................................114

4.3、人事管理措施.................................117

5、保密措施.............................................157

5.1、清查保密承诺.................................157

5.2、人员保密承诺.................................158

5.3、公司保密制度.................................160

5.4、保密服务措施.................................167

5.5、工作保密制度.................................171

5.6、档案保密制度.................................174

5.7、保密规章制度.................................176

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服务方案

1、清查工作流程

1.1、清查工作流程

资产清查工作分为前期准备，组织实施，资金核实，账务处理，

总结整改完善制度等五个阶段。

(1)准备阶段

设立或明确资产清查工作小组及其办公室，明确职责；对参加资

产清查工作的单位进行户数清理；研究制定资产清查工作方案；进行

业务培训。

(2)实施阶段

①单位自查：账务清理；财产清查；对资产清查工作中发现的问

题，依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并

收集合法证据；填制《行政事业单位资产清查工作基础表》,编制《行

政事业单位资产清查报表》,撰写《行政事业单位资产清查工作报告》。

②会计师事务所开展评审：会计师事务所要对被清查单位清理出

来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认；对个别事

项出具经济鉴证证明；出具《资产清查专项财务评审报告》初稿。

(3)材料上报

被清查单位对“初稿”进行修改确认后，编制《行政事业单位资

产清查报表》,撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准备有关

备查资料，连同会计师事务所出具的正式《资产清查专项财务评审报

告》,由被清查单位负责人签字并加盖单位公章后，报同级资产清查办

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公室。

(3)总结阶段

资产清查小组撰写资产清查专项报告，对资产清查工作进行总结；

根据资产清查工作情况，完善相关资产管理制度。

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1.2、清查工作设计

一、工作目标

1、通过固定资产清查，取得账、物、卡一致的资产信息，为建

立资产管理信息平台提供完整、真实、准确的数据，为今后固定资产

规范管理提供必要的数据基础。

2、规范资产购置、管理、使用、处置、报废等程序。通过全面、

详实清查，进一步优化现有资产配置，及时处理闲置资产和超标准配

置资产，及时报废不能使用资产，及时处理盘亏、呆账及非正常损失

等资产，确保资产保值增值，物尽其用，账实相符、规范管理并使用。

3、针对固定资产清查过程中发现的问题认真分析研究、查找问

题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全资产管理

制度，使资产配置合理、使用高效、安全完整。

二、工作原则、工作方法

1.按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分类实

施”的原则，由乡项目小组负责，相关人员协助，使用人或保管人配

合，共同组织实施。

2.采取现场分类核实法，现场清点财务。一是现场盘点，清查

小组成员到各资产存放站所和使用地点现场进行实地盘点、调查核实

资产实存情况和使用现状；二是分类，对在用和不在用进行分类等级，

对不在用需报废及报损的资产分类登记，并经相关领导批准及时做好

处理手续。

三、固定资产盘点前的准备

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1、组成固定资产盘点小组，明确责任分工

根据企业自身实际情况，项目固定资产盘点小组明确具体的责任

分工，以及问题的协调、上报和处理机制。

2、进行资产盘点前的摸查

由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况

可能较复杂，因此，在固定资产清查时，应组织有前后任领导、前后

任资产管理及财务人员、资产使用人员、以及其他知情人员，召开资

产清查准备会，充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产权

及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况，形成会议纪要，建议

行政事业单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编

制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作准

备。

3、编制固定资产盘点计划

固定资产盘点小组负责制定清查计划，包括账务清理、实地盘点、

产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报

等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶

段工作报告的撰写及完成时间等。

四、利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表

通过账务清理，将固定资产分为土地、房屋、构筑物、通用设备、

专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪

表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等类

别，并收集产权证明文件、发票、合同、结算书、使用说明书等资料，

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结合资产占用及使用情况，按照固定资产盘点表要求填制编制分类及

明细盘点基础表。

五、实地盘点并核实有关情况

1、盘点前准备

固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容，单位在盘

点前，应准备好分类及明细盘点基础表、固定资产卡片、已盘点资产

粘贴预先通过首码固定资产管理系统打印出来的资产条码标签、产权

证明材料、使用方向证明资料，规划好盘点的时间、路线、先后顺序、

分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的内、外部会审小

组或鉴证小组的组成及实地勘察时间安排，以及财产损失证明文件的

取证安排、申报材料的组织和呈报、总结撰写等，形成书面《固定资

产盘点计划》并下达至所有参加盘点人员，在单位资产清查办公室的

统一领导下和在中介机构的监督下组织实施。

2、账载固定资产盘点

固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账

查物，并要求查明固定资产的基本情况：仔细核对固定资产编号及名

称、结构或规格型号、坐落位置或使用部门、构建日期即投入使用日

期、使用方向(单位自用、后勤使用、出租、出借、闲置、其他)、使

用状况(正常使用、毁损、报废、封存、部分拆除、技术淘汰等)、产

权归属(包括权属性质、权属证书及其牌照等)、变动情况、数量、原

值(事业单位还包括累计折旧和净值、折旧年限、以使用年限)。其中：

事业单位涉及抵押或担保情况的，还应根据担保合同，以发函方式核

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实：被担保单位的名称、性质、与本单位的关系，担保方式、担保起

止时间、担保金额，贷款金额、以偿还金额、逾期未偿还金额，是否

上级指定担保等情况；涉及出租出借固定资产情况的，还应有关证明

资料，以发函方式核实：批准机构和批准文号，对方单位名称、出租

合同或出借证明，出租资产本年应收及实收金额等情况。对已盘点

的固定资产应及时贴上“已盘资产条码标签”。

3、账外固定资产盘点

(1)对账外固定资产，根据固定资产清查准备会议了解的情况以

及摸查固定资产部门自查表，通过与帐面记录进行核对和甄别，在排

除租入、借入、外单位寄存等情况后，确定账外固定资产清单，并参

照账载固定资产盘点要求进行实地勘察。

(2)查明固定资产的基本情况，重点查明：未入账原因、固定资

产的来源、产权状况、价值状况；其中：属于接受捐赠未入账或作为

成本费用支出的固定资产。应按照规定进行会计差错更正，补作账务

处理；属于用账外资金购入，应先补作入账处理，并查清购买资产的

资金来源。

(3)归集帐外固定资产的有效产权证明文件，包括：合同或协议、

产权证书及权证照、价值证明、捐赠证明、调拨证明、移交记录、声

明书等；

(4)贴上“已盘点资产条码标签”;

(5)在此基础上，补登固定资产卡片，撰写固定资产盘盈专项说

明并呈报资产清查小组。我们通过资产清查，将账外固定资产纳入单

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位资产，纠正历史上由于各种原因造成的错漏，是保全国有资产的重

要举措，对避免职务违规和犯罪具有重大意义。账外固定资产也是国

有资产，任何单位和个人在此次资产清查中，均不得有隐瞒、漏报行

为，否则就涉嫌违反资产清查纪律。《行政事业单位资产清查暂行办

法》第六章第三十二条规定，行政事业单位在资产清查中有意隐瞒、

弄虚作假、提供虚假会计资料的，由财政部门责令其改正，并依据《中

华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令

427号)等有关法律、法规规定予以处罚；单位负责人和直接责任人有

财政部门会同有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据盘点情况编制“清查固定资产盘点表”,与基准日“固定资

产盘查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明。

六、根据固定资产盘点中的问题提出处理意见

1、盘亏盘盈固定资产的处理

(1)盘亏的固定资产

对盘亏的固定资产，将其账面净值扣除责任人赔偿后的差额部

分，依据下列证据，认定为损失：

A、固定资产盘点表；

B、盘亏情况说明(单项或批量金额较大的固定资产盘亏，要逐项

作出专项说明，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济

鉴证证明；

C、社会中介机构的经济鉴证证明；

D、内部有关责任认定和内部核准文件等。

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(2)盘盈的固定资产

对盘盈的固定资产，依据下列证据，确认为固定资产盘盈入账：

A、固定资产盘点表；

B、使用保管人对于盘盈情况说明材料；

C、盘盈固定资产的价值确定依据(同类固定资产的市场价格、类

似资产的购买合同发票或竣工决算资料);

D、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确

认依据的，应当委托社会中介进行估价，出具估价报告。

2、毁损报废固定资产的处理

对报废、毁损的固定资产，将其账面净值扣除残值、保险赔偿和

责任人赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：

①单位内部有关部门出具的鉴定证明；

②单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，由单位作出专项

说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明；

③不可抗力原因(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废

的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证

明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门出具

的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等。

④固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；⑤涉及保险索

赔的，应当有保险理赔情况说明。

3、被盗的固定资产的处理

对被盗的固定资产将其账面净值扣除责任人的赔偿后的差额部

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分，依据下列证据，认定为损失：

(1)、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证

明材料；

(2)、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文

件；

(3)、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

七、报告清查结果

1、根据盘点核实结果，填报固定资产盘点明细表；

2、录入固定资产电子卡片；

3、进一步完善固定资产清查明细表；

4、编辑损失材料并呈批。

在固定资产盘点过程中可使用数据采集器辅助进行盘点，将大大

提高盘点清查速度，盘点完毕后，将盘点机的数据上传至首码资产管

理系统中，自动形成盘点、盘亏、盘赢报表等。

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1.3、清查工作内容

工作内容：

1、对贵单位及所属部门的各类固定资产进行盘点清查：对单位

占有和使用的土地、房产等进行核对，明确权属关系；对出租、出借

资产已到期或不符合现行国有资产管理规定的，提出指导性意见；制

定资产清查盘点表，用于各部门盘点登记，并排出各部门盘点顺序，

盘点的同时将实物已报废、损坏的资产做单独标记或集中放置，对整

理的实物帐完成下发、确认、补充、收集等工作；将资产实物账与财

务账进行核对，整理出正常使用，盘盈，盘亏，报废资产等报表，细

化待报废资产是否达到报废年限。

2、协助单位完善国有固定资产管理系统中明细项目并提出指导

性意见如存放地点、使用部门、管理部门、使用人、负责人、国标码

等信息；协助单位对盘亏、盘盈的国有资产做相应的处置申请；协助

单位打印，粘贴国定资产条码并进行二次核对。

3、清理基本建设会计账务。包括基本建设账户期初余额清理，

基本建设管理部门和财务部门在建项目与工程款项清理，对在建工程

进行账面成本核算，检查在建工程预算和施工过程中预算执行情况，

同时分别出具项目竣工结算建议和在建工程账面成本核算报告。资产

清查是指受委托的资产评估机构，应对委托单位的资产、债权、债务

进行全面清查，在此基础上要核实资产账面与资产实际是否相符，考

核其经营成果，盈亏状况是否真实，并作出鉴定。

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清查目的

通过国有资产清查(以下简称“资产清查”),将全面核实行政

事业单位的家底，对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况

等进行全面清理、清查，着重解决历年来形成的有账无物、账外资产、

账实不符等状况，真实、完整地反映单位资产和财务状况；完善现有

的行政事业单位资产监管系统，着力解决行政事业单位国有资产管理

数据库信息与单位资产、财务状况不符问题，在此基础上，完善现有

的行政事业单位国有资产动态监管系统，强化动态管理；强化资产管

理“四个结合”,即进一步加强资产管理与预算管理、资产管理与财

务管理、资产管理与实物管理、资产管理与绩效管理相结合的运行机

制，为编制单位部门预算、强化资产配置预算审核、加强资产收益管

理、规范收入分配秩序创造条件；进一步完善资产管理制度，对资产

清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位提出相

应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度；促进行政事业单位

国有资产规范管理，按照分别情况、分类管理、分步实施的原则，逐

步建立与公共财政相适应的行政事业单位资产管理新体制。

重要意义

开展国有资产清查、全面摸清企业国有资产、金融企业国有资产、

行政事业国有资产和自然资源国有资产的分布和投向，是落实中央、

省规定的政治责任，是落实政府向人大常委会报告国有资产管理情况

制度的一项重要的基础工作任务，是实现国有资产报告全口径、全覆

盖的必然要求；也是提升政府治理能力的必然选择，是创新政府投融

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资的现实需要，还是反腐倡廉的一项重要工作。开展国有资产清查，

建立健全国有资产监管制度，推进国有资产合理配置和存量资产的整

合调剂，优化国有资产布局结构，有利于提高政府对国有资产的控制

权和调控能力，运用金融手段发挥国有资产的杠杆作用，全面提高国

家治理能力和水平。

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1.4、清查工作措施

存在的主要问题

一、资产信息不准确、不完整，资产精细化管理水平有待进一步

提高。

1.基础信息不准确、不完整。有些单位资产信息系统中的单位人

员、使用部门等信息与编制管理部门批准的“三定”方案中的编制人

数和内设机构不一致，导致单位资产配置标准计算依据不准确；有些

单位资产卡片信息填写不完整，固定资产类别代码选填错误，影响了

单位资产存量的准确性。

2.土地、房屋等资产信息不准确、不完整。有些单位对没有价值

的划拨土地和未确权的土地、房屋等资产，未在资产信息系统中登记，

造成账实不符。

二、资产管理与财务管理脱节，单位日常资产管理工作有待进一

步加强。

1.日常管理不到位。有些单位对资产管理工作不重视，资产管理

责任不落实，未按照有关规定定期进行资产盘点，造成资产盘盈、盘

亏，账实不符。

2.账务处理不及时。有些单位对新购置的固定资产未及时在资产

信息系统或财务账中登记；有些单位对已竣工决算的在建工程未及时

转增固定资产；有些单位对已经报废的固定资产未及时进行账务处

理，造成账账、账实不符。

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3.实物资产清理不及时。有些单位对已经审批处置的实物资产长

期积压、堆放，不及时进行处理，造成资产存量的混乱；有些单位对

已到报废期限无法使用的资产不及时进行清理、处置，占用了单位存

量资产指标，影响了单位的资产购置。

三、资产使用、处置等事项未按规定的程序报批，资产管理行为

有待进一步规范。

1.资产有偿使用未按规定的程序报批。有些行政事业单位出租、

出借房屋、事业单位对外投资等未按照规定的程序报财政部门审批；

有些出租房屋期限过长、租金偏低，租金收入未按照规定实行“收支

两条线”管理，造成国有资产使用效益不高甚至流失。

2.未按规定程序和权限处置资产。有些单位房屋、车辆等固定资

产的报废，未按照规定的资产处置权限和程序报财政部门审批，造成

资产长期挂账、账实不符。

四、资产权属不清，产权管理意识有待进一步强化。根据资产清

查情况，市直行政事业单位确权的土地、房屋占土地、房屋清查总面

积比例不高，行政事业单位国有资产产权管理意识亟待强化。有些确

权的土地和房屋，产权单位与入账单位不一致，造成土地、房屋信息

比较乱。

整改措施

一、完善单位基础信息，夯实管理基础。

1.核实、完善单位基本资料。单位人员编制、职级、内设机构等

基础信息，是计算确定本单位资产配置标准的依据，单位基础信息的

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准确性、完整性，直接关系本单位资产配置的总数量。单位应按“三

定”方案或相关文件，对本单位资产信息系统的相关信息逐项核实，

不一致的信息应及时修改，确保基础信息真实、准确、完整。

2.完善资产卡片信息。资产存量信息是否真实、准确、完整，直

接影响单位可以新购某项资产的数量。各单位应根据资产清查情况，

对原有的资产卡片信息重新进行梳理、核对、补充、完善，确保资产

卡片信息与资产真实信息一致。

3.完整登记土地、房屋等未入账资产信息。各单位对没有价值而

无法入账的划拨土地，以及因未确权而未登记入账的土地、房屋等资

产，应通过资产信息系统“资产配置”模块进行资产卡片登记，确保

单位资产信息的完整性。

二、强化日常管理，确保账实相符。

1.及时进行账务处理。一是单位对新购置的固定资产，在办理采

购资金支付前，先将新购置资产录入资产信息系统，确保单位资产存

量的准确性。二是各单位对已竣工决算的在建工程，应及时转增固定

资产，并在资产信息系统中完整登记固定资产相关信息。三是各单位

对已经批准报废、并在资产信息系统中注销的固定资产，应及时进行

账务处理。四是各单位对于接受捐赠的固定资产，应按规定作为本单

位固定资产及时登记入账，并在资产信息系统中登记相关信息。五是

单位资产管理人员必须每月及时通过资产系统的“期末处理”模块进

行月结账操作，确保单位资产存量数据的准确性。同时应及时与财务

人员对账，确保资产账与财务账相符，防止资产管理与财务管理脱节。

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2.加强资产日常管理。各单位应按照财政部“两个令”和我市行

政事业资产管理的有关规定，建立健全本单位资产管理制度，明确岗

位职责，落实资产管理责任，建立完善资产的验收、领用、使用、保

管和维护等内部管理流程，对实物资产定期进行清查盘点，做到账账、

账卡、账实相符。对符合报废条件的资产及时进行处置，并对资产丢

失、毁损等情况实行责任追究制度，确保国有资产安全完整。

三、强化审批管理，防止国有资产流失。

1.按规定程序审批使用资产。一是各单位出租、出借房屋以及事

业单位对外投资，应严格按照本级《行政事业单位国有资产使用管理

暂行办法》相关规定，履行报批手续。未经财政部门审批，行政事业

单位不得对外出租、出借固定资产，事业单位不得对外投资。二是各

单位房屋租金收入、对外投资收益等国有资产有偿使用收入，应按有

关规定，实行“收支两条线”管理，对未上缴的租金收入及时按规定

上缴国库。

2.按规定的权限和程序处置资产。各单位对资产处置事项，应按

照本级行政事业单位国有资产处置管理相关办法规定的权限和程序，

严格履行报批手续，经批准处置后，依据财政部门批复文件等相关资

料及时进行账务处理。

四、强化产权意识，理顺产权关系。

1.明确国有资产产权归属。各单位应进一步强化产权管理意识，

根据资产清查情况，对未确权的土地、房屋等资产进行全面梳理，认

真查找相关资料，对证据资料齐全的，尽快办理房地产权证；对因资

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产调拨、划转、置换等取得的土地和房屋，应按规定及时办理产权变

更手续；对已完工、并已办理竣工决算的在建房屋，应及时转资并办

理确权手续。

2.理顺产权单位与入账单位的关系。各单位应对产权单位和入账

(财务账和资产账)单位不一致的土地、房屋、车辆等资产进行全面

梳理，为确保账账、账实相符，原则上应由产权持有单位登记入账，

各单位应根据本单位情况做好账务调整及衔接工作。对未确权的土

地、房屋等资产，原则上由使用单位登记入账。

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1.5、清查力量配备

我公司拥有一支专业的执业团队，汇聚了注册会计师、注册税务

师、资产评估师、房地产估价师等各类专业人才，包括：注册会计师

等各类资深专家。这些专业人士分别在相关领域内较高的理论知识水

平，以及丰富的工作经验。

一旦我司有幸中标，我司将组建最优秀的团队来运作整个项目，

以期为客户提供最优质、最完善的服务。

项目组织结构

资产清查小组负责人

固定资产盘点固定资产核算档案管理小组

小组小组

按

部

门

分

工

进

行

盘

查

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根据项目的规模与特点，其基本的组织机构设置为资产清查小组

下设：固定资产盘点小组、固定资产核算小组、档案资料管理员。各

部门职责如下：

资产清查小组负责人职责：

1、制定各项资产管理的规章制度和实施意见，并指导总务处组

织实施。

2、组织各类管理人员学习有关校产管理的制度和岗位职责，明

确任务，并及时检查、总结，使校产管理走上正规化、制度化、科学

化、规范化的轨道。

3、提出改进措施，审批报废物品，对违反管理规定的，及时提

出处理意见。

固定资产核算人员岗位职责

固定资产分类和固定资产目录的编制、固定资产投资核算、固定

资产折旧核算、固定资产的日常管理和使用效果分析。

1、拟订固定资产管理与核算实施办法

正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对

固定资产进行分类编号，加强管理，落实到车间、处(室)。

2、参与核定固定资产需用量

会同有关部门根据本单位生产经营的需要，认真核定固定资产需

用量，并随生产情况变化进行调整。要经常深入实际，了解固定资产

的新旧程序和完好状况，为编制固定资产更新改造和大修理计划提供

资料。

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3、负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。对购置、调

入、内部转移、租赁、调出的固定资产，要督促有关部门或人员办理

会计手续。要根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行核对，做到

帐、卡、物相符，并按期编报固定资产增减变动情况的会计报表。

4、计算提取固定资产折旧费和大修理费。根据计提折旧的有关

规定，编制折旧计划，按月计提固定资产折旧费和大修理费，不得多

提、少提、漏提或重提。

5、参与固定资产的清查盘点。

发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，分清责任，按规定

的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管、使用、维护

不当的固定资产，要及时向领导报告，提出改进意见。

6、分析固定资产的使用效果。

会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的

合理使用，加强维护保养，挖掘设备潜力，提高固定资产的利用率。

7、及时完成领导交办的其它各项工作和任务。

档案管理人员岗位职责

1.严格执行国家法律法规和财务管理制度，严肃财经纪律，守职

业道德，坚持廉洁奉公。

2.加强专业理论知识的学习，不断提高业务水平，强化责任意识，

做到爱岗敬业。

3.加强固定资产管理，正确进行固定资产核算。做好固定资产购

置计划的总务上报工作。

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4.负责固定资产登记管理工作；详细记录固定资产名称、编号、

规格、数量、金额、购建日期、使用年限及放置地点。

5.建立固定资产明细档案，定期与资产管理员对账、进行核查，

做到帐面、档案、实物相符。

6.参与固定资产的验收、调拨、报废、报损及丢失资产的初审。

7.进行一次固定资产清查核对工作，发现盘盈、盘亏和毁损等情

况要查明原因，明确责任；确保固定资产帐、物、卡相符。

8.对清理、报废的固定资产，按审批程序逐级办理报批手续，根

据批准文件进行账务处理，并录入固定资产管理软件。

9.参与固定资产的清产核资工作，负责固定资产数据报送、年审

和决算工作。

10.完成领导交办的其他工作。

固定资产盘点人员的指派与职责

1、总盘人：负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异

常事项的裁决。

2、主盘人：负责实际盘点工作的组织协调。

3、监盘人：需要指派或有关部门的主管负责盘点监督之责。

4、盘点人：负责点计数量。

5、会点人：负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工

作。

6、协点人负责盘点时，料品搬运及整理工作。

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7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点

人、会点人，其职责亦同。

设备资源配置

拟为本项目配置笔记本电脑5台、计算器10部。

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2、清查实施方案

2.1、清查项目认识

全面摸清被评审单位资金的资金存量、结构、分布和运用效益等

情况。以明晰资产权属，建立综合信息管理平台，建立健全内部控制

制度。为后期资金运用的高效和管理民主化打下基础，并可促进党风

廉政建设。

2.2、清查实施方案

1资产清查项目重点及实施策略

1.1资产清查项目重点

资产清查项目重点包括：被评审单位基本情况清理、账务清理、

财产清查和完善制度等。

(1)被评审基本情况的清理

被评审单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应纳

入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的

全面清理。

核实被评审基本情况，主要包括单位全称、组织机构代码、财政

预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及

人员结构等。

(2)账务清理

账务清理是指对被评审单位的各种银行账户、会计核算科目、各

类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核

对和清理。达到账账相符、账证相符，确保单位账务的完整、准确和

25

真实。

账务清理主要以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类

账务进行全面清理。在对被评审单位账务清理中，对清理出来的各种

由于会计技术性差错因素造成的错账，根据有关会计差错调整的规定

进行账务调整。

(3)财产清查

财产清查是指对被评审单位各项资产进行全面的清理、核对和查

实。重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和

对外担保等事项的清查。

财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债

与净资产相结合的原则，主要对被清查单位的固定资产、流动资产、

对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。

对被清查单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照

资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。

对于实物的形态、体积、重量、码放方式等不同，采用的清查方

法也不同。主要有以下两种：实地盘点法和技术推算法。

(4)完善制度

完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、

认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

被评审单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来

的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，提出整改意见，

以完善被清查单位内部各项管理制度。对于资产清查中发现的，已使

26

用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，被清查单位应按照基本建设

财务管理规定及时办理竣工决算手续。

1.2资产清查项目实施策略

资产类

(1)货币资金

主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；

库存现金、银行存款账户的余额是否正确。

①对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，

现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记

账户余额是否相符，如有差异，应说明原因；编制库存现金监盘点表

及现金倒轧表；对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人

民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。

备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数

额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确

认。

②对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存

款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项

目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其

他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账

面余额是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货

币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未

达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市

27

场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。

A.存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民币及各种

外币；

B.定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得复印件；

C.各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等；

D.外币存款应当按外币币种及银行分列；

E.银行存款列有利息收入时应当详加注明。

(2)应收款项(暂付款)

应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。

①清查应收账款、其他应收款和预付账款(暂付款)时，索取各

单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对方单位发函询证；

对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系；对长

期拖欠款项，要查明原因，了解催收情况。

②索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个

人签字确认；

③分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以

及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。

(3)对外投资

①对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查，取得股票、

债券及基金账户对账单，与明细账余额核对；盘点库存有价证券，与

相关账户余额进行核对；

②对其他单位投资的清查，索取有关投资的合同、协议、章程，

28

以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际

股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等；

③对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行资产清查，

编制资产清查报表并出具资产清查报告。

(4)存货(库存材料)

存货的清查范围主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备

件、包装物、低值易耗品等。

①认真组织清仓查库，对所有存货全面清查盘点；

②对长期外借未收回的存货，可以进行实地盘点或向对方单位实

施询证，并查明未收回原因，检查各单位催收情况及是否按规定作价

转让；

③代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表；

④重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。

(5)固定资产

固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、

专用设备、交通运输设备等。

①对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产

的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；

详细了解固定资产目前的使用状况等；

②对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录

情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；

③对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批

29

准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续；

④对清查出的各项账面盘盈(含账外资产)、盘亏固定资产，要

查明原因，分清工作责任，提出处理意见；

⑤检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否

受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议；

对批量购进的单位价值低的物品等，如果无法列示明细金额的，

按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并

注明总数量。

负债类

负债的清查包括各被评审单位的流动负债、长期负债，以及账外

负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应

付款项作为本次清查资产损溢处理。

(1)借入款项

借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他

单位借入有偿使用的各种款项。借入款项清查的内容主要包括向银行

和其他债权人单位发函询证；索取相关借款协议或财政部门、上级单

位的相关文件；核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借

款利率；测算借款利息计提是否充分，有无欠息与逾期未还情况，如

有欠息是否已足额预提。

(2)应缴预算款

应缴预算款主要包括应缴财政预算的各种款项，如非营利组织的

预算管理基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其

30

他按预算规定上缴预算的款项。应缴预算款清查时重点关注是否按照

财政规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库，有无

缓缴、截留、挪用或自行坐支的现象。

(3)应缴财政专户款

应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的各种预算

外资金，按预算外资金的类别列示明细。核查重点同“应缴预算款”。

(4)应付款项(暂存款)

应付款项(暂存款)清查的内容主要包括被评审单位在业务活动

中与其他单位和个人发生的待结算款项，按暂存款项的类别或单位、

个人列示明细；与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是

否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是否存在长期挂账未及

时清理结算的情况。

(5)应交税金

应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税

费种类列示明细；查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件；

核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，

列示是否允当；关注是否存在税收罚款的情况。

收支类

收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真

实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整。

其他事项

(1)被评审单位资金往来以资产清查基准日为时点，采取倒轧的

31

方式对各项账务进行全面清理，做到内部各部门之间、上下级单位之

间往来关系清楚、资金关系明晰。

(2)资产损溢

在资产清查中发现的资产损溢，应按照行政事业单位资产清查有

关政策的规定予以确认；

对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会

计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。

(3)文物作为一种特殊形态的固定资产，由政府有关主管部门组

织管理和收藏的单位负责清查登记。对文物原则上只登记实物量。一

些有价文物可以按照国家文物局、财政部(89)文物计字第877号文

发布的《文物、博物馆事业单位财务管理办法》第28条的规定办理：

“对现有文物藏品，凡能够估价的都要估价入账；无法估价的，可登

记品种、等级和数量。对于新征集的文物，应按实际收购金额入账；

对接收捐献的文物可估价入账”。

(4)或有事项

审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、

担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况

说明。

32

2.2.1、账面成本核算

账面成本是指在账面登记的成本，它包括账面记录的产品生产的

实际成本，也指一项资产账面上反映的获取成本。

资产的账面成本一般是其账面价值，如各项存货的账面成本和各

类固定资产的账面成本等。如有备抵账户的，其账面成本应以扣除其

备抵后的净值来反映。如固定资产账面原始成本减去累计折旧后的余

额、称为账面净值，或账面净成本等。

存货的账面价值=账面成本-计提的存货跌价准备金额。

会计成本核算方法

1、品种法

(1)定义以产品品种作为成本计算对象的一种成本计算方法。

(2)成本对象品种法的成本计算对象为：产品品种。

实际工作中，可以将“品种法”之下的成本对象变通应用为：产

品类别、产品品种、产品品种规格。

(3)计算方法及要点品种法在实际工作中的应用要点为：以“品

种”为对象开设生产成本明细账、成本计算单；成本计算期一般采用

“会计期间”;以“品种”为对象归集和分配费用；以“品种”为

主要对象进行成本分析。

4)适用范围品种法适合于大批大量、单步骤生产的企业。

2、分批法(1)定义以产品批别作为成本计算对象的一种成本

计算方法。

(2)成本对象产品的“批”。

33

分批法是一种很广义的成本计算方法，在实际工作中，有“批号”、

“批次”的定义。

可以按照下列方式确定成本对象：产品品种、存货核算中分批实

际计价法下的“批”、生产批次、制药等企业的产品“批号”、客户

订单——即按照客户订单计算成本的方法、其他企业需要并自定义的

“批”(3)计算方法及要点品种法在实际工作中的应用要点为：

以“批号”、“批次”为成本计算对象开设生产成本明细账、成本计

算单。

成本计算期一般采用“自，工期”,一般不存在生产费用在完工

产品和在产品之间分配。

若生产费用在完工产品、在产品间分配采用定额法。

(4)适用范围单件、小批生产企业、按照客户定单组织生产的

企业——因而也称“订单法”3、分步法(1)定义以产品生产阶

段、“步骤”作为成本计算对象，计算成本的一种方法。

(2)成本对象分步法下的“步”同样是广义的，在实际工作中

有丰富的、灵活多样的具体内涵和应用方式，分步法下之“步”在实

际应用中，可以定义为下列“步”含义：部门——即计算考核“部门

成本”、车间、工序、特定的生产、加工阶段、工作中心，上述情

况的随意组合(3)计算方法及要点较之其他方法，分步法在具体

计算方式方法上很有不同，这主要是因为它按照生产加工阶段、步骤

计算成本所导致的。

在分步法下，有下列一系列特定的计算流程、方法和含义，分步

34

法成本核算一般有如下要点：按照“步”作为成本计算对象、归集费

用、计算成本、成本计算期一般采用“会计期间”法、期末往往存在

本期完工产品、期末在产品，需要采用一定的方法分配生产费用。

(4)适用范围：大批大量多步骤多阶段生产的企业；管理上要求

按照生产阶段、步骤、车间计算成本；冶金、纺织、造纸企业、其他

一些大批大量流水生产的企业等。

4、分类法(1)定义以“产品类”作为成本计算对象、归集费

用、计算成本的一种方法。

(2)成本对象分类法的成本对象为产品“类”,在实际工作中，

可以定义为：产品自然类别、管理需要的产品类别。

(3)计算方法及要点分类法下成本核算的方法要点，可概括如

下：以“产品类”为成本计算对象，开设成本计算单；“产品类”的

成本计算方法同于“品种”;某“类产品”的成本计算出来后，按照

下列方法再分配到具体品种，以计算品种的成本；类中选定某产品为

“标准产品”;定义其他产品与标准产品的换算系统；按照换算系统

之比例将“类产品”的成本分解计算到具体品种产品的成本。

(4)适用范围分类法适合于产品品种规格繁多，并且可以按照

一定的标准进行分类的企业。

5、ABC成本法从70年代开始，在一些发达国家开始研究作业成

本法(ABC法),现在，已经被很多国家采用。

它是一种将制造费用等间接费用不按传统的(以车间为费用归集

和分配对象)方法，而是以“作业”为费用归集和分配的方法，它能

35

够更加合理地分配间接费用，使成本的计算更加合理。

由于它只是间接费用的一种分配方法，因此，企业实际上还要结

合其他基本核算方法共同使用。

成本管理系统能够满足企业成本核算的各种计算方法的选择，但

是，由于各个企业的成本核算还有许多具体的、特殊的要求，有的企

业的随意性还比较大。

再此，建议企业在成本核算中，应该选择适当的成本核算方法，

并规范成本的核算过程，减少随意性，一旦确定一种成本核算方法之

后，不要随意改变。

36

2.2.2、在建工程预算和施工过程中预算执行情况

一、需要通过在建工程核算的项目

1.在建工程科目核算企业进行基建工程、技术改造工程、改建、

扩建、改良工程等发生的实际支出。

2.需要安装的设备应先通过本科目核算，待达到使用状态后转入

固定资产。企业购置的不需要安装可直接使用的设备，通过固定资产

科目核算。

3.固定资产发生符合资本化条件后续支出时由固定资产账面价

值转入在建工程核算。

4.企业支付的土地款等征地费用，在“无形资产”核算。

二、在建工程预付款项的核算

1.根据合同和工程进度预付工程款的，付款前应事先经过集团公

司审批，进行如下三级明细核算。

借：预付账款一工程款—××公司

贷：银行存款

凭证附件：合同、财务支出审批单、付款申请单、银行回单、对

方收据

2.根据合同预付设备款的，付款前应事先经过集团公司审批，进

行如下三级明细核算。

借：预付账款一设备款—××公司

贷：银行存款

凭证附件：合同、财务支出审批单、付款申请单、银行回单、对

37

方收据

三、取得有关工程或设备发票后，在建工程进行如下三级明细核

算

(一)企业发包的在建工程，按合同规定向承包单位预付工程款

时，均先在预付账款核算，待收到承包单位发票后，借：“在建工程

-建筑工程-某工程”科目，贷记“预付账款”;尚未支付的工程款(含

质保金),借：“在建工程-建筑工程-某工程”科目，贷记“应付账

款”。

(二)企业自营的在建工程，应在各单项工程下设置材料费、人工

费、机械费、其他等三级明细。

1.领用工程物资，按实际成本，借记“在建工程-某工程-材料费”,

贷记“工程物资”科目。

2.在建工程应负担的职工薪酬，借记“在建工程-某工程-人工费”

科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

(三)企业进行的技术改造工程，应于工程开始时将被改造固定资

产的账面价值转入本科目，借记“累计折旧”、“固定资产减值准备”

科目，贷记“固定资产”科目，差额借记本科目。改造过程中发生的

相关支出比照自营或发包基建工程的相关会计处理。

(四)将需要安装设备交付承包单位进行安装时，应按设备的成

本，借记“在建工程-在安装设备-某设备”(在安装设备),贷记“预

付账款”科目。

(五)企业在建工程相关的管理费、可行性研究费、勘察费、设计

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费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记“在建工

程-待摊支出-相关明细”,贷记“银行存款”等科目(未取得发票前

一律在预付账款核算，待取得发票后转入在建工程)。

在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目(待摊支

出),贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品或副产

品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品款”、

“库存商品”等科目，贷记本科目(待摊支出)。

上述事项涉及增值税的，还应进行相应的处理。

(六)在建工程完工时，已领出尚未使用的剩余物资办理退库手

续，借记“工程物资”科目，贷记本科目。

(七)在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出

借：在建工程-建筑工程-某工程

在建工程-安装工程-某安装工程

在建工程-在安装设备-某设备

贷：在建工程-待摊支出-具体明细；

待摊支出的分配方法，可按下列公式计算：

按实际分配率分配，整个项目的所有单项工程一次竣工的建设项

目。

实际分配率=累计发生的待摊支出÷(建筑工程支出+安装工程支

出+在安装设备支出)×100%

某工程应分配的待摊支出=该工程的建筑工程成本、安装工程成

本和在安装设备的成本合计×分配率。

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(八)基建工程完工交付使用时，企业应计算各项交付使用固定资

产的成本，编制交付使用财产明细表。交付使用的固定资产成本，按

下列内容计算：

1.房屋、建筑物等固定资产成本，包括：建筑工程成本、应分摊

的待摊支出。

借：固定资产-主车间

贷：在建工程-建筑工程-主车间

2.动力设备和生产设备等固定资产成本，包括：需要安装设备的

实际成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉

的建筑工程成本；应分摊的待摊支出

借：固定资产-生产用固定资产-主车间××设备

贷：在建工程-安装工程-主车间××设备安装工程

在建工程-在安装设备-主车间××设备

3.确认固定资产的记账凭证应附工程或设备验收报告、决算报

告、结算书、财产分配明细表等转资手续。

四、企业应当设置“在建工程其他支出备查簿”,专门登记基建

项目发生的构成项目概算内容。

五、本科目的期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态

的在建工程的成本。

40

2.2.3、出具项目竣工结算建议

1.合理反映各期经营成果。实际企业履约进度是累进的过程，工

程结算按里程碑确认，双方存在差异。即履约过程出现收入确认大于

或小于工程结算确认额的情形，履约与结算进度差别越多，差额就越

大。因此，取消里程碑确认，以实际履约进度确认工程结算，这样使

项目的履约与结算进度一致，即按履约进度确认收入也确认工程结算

时点。履约进度在里程碑前，超出部分确认应收款；履约进度滞后，

未达到里程碑进度时，不确认工程结算，即使已按合约预估结算时点，

也不应确认工程结算。实际处理将分时段履约确认收入，回归到按时

点履约处理，消除时段确认产生的差异，合理反应各会计分期经营与

财务状况。

2.强化合同观念落实项目责任制。项目建设必须严格按程序办

事，将责任制落到实处，做到奖惩得当，避免项目结算过程中产生的

不利影响。将投资、结算、与项目法人制结合，出现决策失误、投资

失控、造成严重损失较大时，需要严肃处理，追究法律责任。有针对

性地制定细则，杜绝事件的发生。对投资结构合理、资金管控到位的

建设项目，给予奖励促进结算工作有序开展。施工合同规范当事人行

为，签约时要遵循工程合同通用条款，结合实际情况，对重要项目准

确定义，特别是价格、工期、结算方式、合同外项目费用等，需列入

专用条款，使出现意见分歧时有章可循。执行合同时会不可避免的变

更设计、费用，方案设计需要与经济性结合，结合实况比选方案，先

41

算账后定案，杜绝盲目实施产生成本的提高，造成资金困难影响后期

结算。

3.熟悉专业知识关注竣工资料整理。竣工资料中竣工图是纲领性

文件，其需要如实反映工程实况，这样才可以为后期运行管理提供依

据，其绘制要依据工程变化确定原施工图是否可使用。项目变化不大

时，以原设计图变更处标注，变化较大时，须按实际重新绘图，并按

要求签字盖章才可生效。施工中设计变更要有设计人员、单位签章。

隐蔽工程事后不能校验工程量，只能对施工质量进行破坏性检测，那

么必须做好隐蔽工程验收记录，各方明确好负责人，且进行现场签字，

避免事后结算纠纷。另外，竣工结算及时与否在于专业技术人员能力，

那么合格的结算人员，即要熟悉预算定额计取，掌握各种文件，了解

施工工艺、建筑构造的知识，才能按收集的资料合理组价，按定额换

算增补，避免失误的发生，做好竣工结算工作。竣工结算是项目工程

执行造价控制中最重要也是最后一关，建设各方需要对待结算工作

中，可能存在的问题给予正确的认识，总结经验研究对策，避免各种

影响因素对于项目工程结算产生影响，造成工程竣工结算滞后，进而

给各方带来不利影响，使竣工项目全面提高管理水平。而这一工作是

一项具体细致的工作，需要尊重事实结合相关资料，遵守规则不高估，

计算时认真、细致、不漏算。在新收入准则下，保证合同收入与结算

确认一致性，保证处理方式符合收入反映企业经济利益的流入，实现

收入与结算对应原理，符合财务会计框架要求，更合理反映各期经营

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状况成果。实现量与价准确合理，实现工程结算去虚存实，促使项目

竣工结算的及时、资金良性循环。

43

2.3、清查进度保障

2.3.1、清查进度安排

为建立设备生产台账与资产卡片的对应关系，理清设备台账与资

产卡片的价值基础，实现资产“账、卡、物”一致，我司结合实际情

况，现制定工作方案如下：

一、组织领导和分工

根据项目的规模与特点，其基本的组织机构设置为资产清查小组

下设：固定资产盘点小组、固定资产核算小组、档案资料管理员。

二、清查目的和范围

1、清查目的：通过清查，为建立设备生产台账与资产卡片的对

应关系，厘清设备台账与资产卡片的价值基础，实现资产“账、卡、

物”一致。

2、清查范围：产权归属的固定资产。本次资产清查工作，以要

求的时间内作为资产清查基准日，即在基准日之前购置并已办理固定

资产验收入库手续的资产均属于本次清查的范围。

三、工作步骤和时间安排

此次固定资产清查工作共分为四个阶段。

1、工作部署阶段

制定清查固定资产工作实施方案，组成项目资产盘查小组，召开

固定资产清查工作会议，对专责人员进行培训，部署资产清查工作。

2、资产盘点阶段

44

项目资产盘点人员对各部门资产进行重新登记，并对需核销的资

产进行初步登记工作。同时，对原登记的资产进行核查和标识粘贴工

作，明确去向、位置和管理使用人。

3、汇总核销阶段

在固定资产核查准确后，组织相关人员填写固定资产清查手册，

经专责人员、科室负责人签字后，报相关负责人审核确定后盖章保存。

项目小组核算人员对需核销的固定资产进行统计并提出处理意见，按

照固定资产核销程序报相关领导批准后，将报废、损坏的资产进行核

销，调整固定资产账目。

4、报告清查结果阶段

根据盘点核实结果，填报固定资产盘点明细表；录入固定资产电

子卡片；进一步完善固定资产清查明细表；编辑损失材料并呈批。

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2.3.2、进度保障措施

1.应用大数据分析

大数据分析系统的应用是企业发展的核心手段。领导要重视技

术创新，有一定的发展眼光，具备一定的胆识和气魄，为企业注入新

鲜血液。并且相关管理人员要做到高度统一，建立起完善的相关信息

数据库，做好基础性的工作，为后续工作打下坚实基础，才能使大数

据分析系统技术更好的应用到实际工作中。同时，要着重培养大数据

分析处理人员。合理的培养相关的信息技术人才，特别是培养一些必

须的“中坚”技术人员，提前做好技术和知识的准备工作。大数据分

析系统在资产清查核算管理中的应用，其中的核心问题就是，能否具

有大数据分析系统意识的资产清查核算精英人才团队。而且，不仅要

有合理的大数据分析系统，还应具备其有效的解决方案，制定详细而

合理的实施方案，一定要集合实际，不可好高骛远。大数据的实施需

要结合企业管理工作，也需要相关软件的不断创新和优化。大力开展

大数据的相关培训工作，技术人员结合实际案例，进行系统性的培训，

让更多的人认识大数据系统。该项技术能对个人竞争力进行加强，进

而使技术人员更有兴趣掌握该项管理技能。

2.规范资产清查核算服务范围

资产清查核算服务所涉及的部分比较杂，可能影响因素也必定

多。所以，其业务范围包括着项目开始到整个项目结束。

3.赔偿保险制度的完善

现代社会是法制社会，在这个大前提下，资产清查核算服务的相

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关工作均也要法律相结合，所以，资产清查核算服务一定要按照法律

规范要求进行。当前，建立资产清查核算服务体系时，赔偿保险制度

不是很完善。这是目前我国工程方面的主要问题，所以，为了拥有更

好的企业形象，所以要对资产清查核算服务部门开展一系列整合以及

改革工作，每一项服务项目都必须满足相关标准，有条不紊的开展相

关工作。现代社会处于一个相对比较开放的环境，运行和发展就十分

重要，保持各方面的经济收益。

综上所述，赔偿管理制度必须建立在国家法律和行业规范之上，

只有这样，才能约束好企业和个人的行为，防止违法的现象发生，保

证建筑行业稳定的发展。除此之外，资产清查核算服务的企业也要开

展一定的投保的管理工作，增强风险理念，避免一些危险事件的发生，

也对提高企业的知名度有一定的好处，进而扩大经营范围和加大企业

规模。

随着国家经济的发展，需求的类型和需求量都有所增大，所以，

需要建立起与社会需求对等的信用评价管理体系，这样才能降低一些

没必要的企业损失。所以，工程的相关管理单位要构建专业的管理队

伍，以及信用评价管理部门，以积极乐观的工作态度，参与到信用评

价管理工作中，这样也便于我们处理资产清查核算服务管理工作中的

额遇到的一些问题，然后对引发该问题的因素进行探究，进而提出相

对应的解决方案。由于资产清查核算服务机构具有一定的独特性，所

以我们就要正确的引导，提高其自觉性，主动按照市场的经济秩序开

展相关业务，进而创建一个和谐有序的服务环境。

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4.实行全面预算管理

(一)为全面预算管理营造良好的实施环境

员工的工作环境和工作氛围对于企业制度的实施的影响较大，同

时任何制度的推行，与公司管理者的重视程度密不可分。在企业管理

中，管理者要向员工传达出一种较为强烈的意愿，在实行全面预算管

理过程中，公司领导要身先士卒，率先垂范，用实际行动去感染员工，

而不是用铁腕手段去硬性规范，这样的效果往往能够事半功倍。

(二)建立健全企业内部的预算管理组织体系

我国的全面预算管理还处在一个较为初级的阶段，对于预算管理

的基础性准备还不够健全和完备。若想建立健全一套较为成熟完善的

内控管理体系，其组织结构是制度开展的基础，企业首先应当从内部

出发，对公司的内部管理结构进行合理的改善，使之与预算管理体系

相配套，并通过设计一系列的预算管理流程，逐步建立起一套产权分

明、责任明确、管理科学的现代化预算管理体系，从而全面提升企业

的内部管理水平，充分调动起全体员工的工作积极性。

(三)科学合理确定预算目标

建立科学合理的预算目标是预算执行和控制的前提，只有科学合

理地确定预算目标才能有效发挥预算管理的作用。因此，应根据企业

长期发展战略，结合企业的市场、政策等各种内外部因素，由上至下

分解，由下至上反馈，经过上下级的反复沟通协调，制定出科学合理

的预算目标。

(四)采用科学的预算编制方法

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将根据企业长期发展战略制定出年度经营目标及各责任部门的

工作计划，并将其多维细化分解，横向分解到月，纵向分解到人，并

执行滚动预算。建立由于业务预算、资本预算驱动财务预算的完整模

型，严格坚持责、权、利清晰的原则，避免在预算执行过程中出现“相

互扯皮、相互推诿”的现象。

(五)建立完善的分析、考核、激励机制

一定要建立有效的考核激励机制，正确评价各部门的工作效绩。

将预算目标完成情况与业绩、薪酬管理挂钩，强化预算约束机制。全

面预算考评的目的，既是为了找出差异、分析问题、肯定成绩，也是

为了奖优罚劣，调动员工执行全面预算的积极性。同时全面