审计学 课件教学课件

审计学ppt课件目录CONTENTS审计学基本概念与原则审计计划与策略制定内部控制体系评价与测试财务报表项目逐项审查技巧分享舞弊行为识别与防范策略探讨信息系统在审计工作中应用及风险管理审计报告撰写技巧及注意事项提醒01审计学基本概念与原则CHAPTER审计定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以揭示错误弊端，改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。要点一要点二审计作用审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证三大职能，对于维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益、促进廉政建设具有重要作用。审计定义及作用审计目标是审计工作的基本要求，包括一般目标和具体目标。一般目标是实施审计的总体要求，具体目标是针对被审计单位的具体情况而确定的目标。审计目标审计按不同标准可分为不同类型，如政府审计、内部审计、注册会计师审计；财务审计、经济效益审计等。审计分类审计目标与分类01审计人员应当遵守国家法律法规和审计准则，依法履行审计职责。遵守法律法规02审计人员应当保持客观公正的态度，不受任何单位和个人的影响，独立开展审计工作。保持客观公正03审计人员应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得泄露审计工作中知悉的秘密信息。保守秘密审计职业道德规范02审计计划与策略制定CHAPTER被审计单位基本情况了解被审计单位的名称、性质、注册资本、经营范围、组织结构、股权结构、治理结构、关联方关系等基本情况，以识别潜在风险。行业状况与法律法规了解被审计单位所处行业的发展状况、市场竞争情况、政策法规等，以评估行业风险。内部控制与风险管理了解被审计单位的内部控制体系、风险管理机制及其实施情况，以评估控制风险。010203了解被审计单位及其环境风险评估程序通过询问、观察、检查、分析性程序等方法，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。风险评估结果根据风险评估程序的结果，确定被审计单位存在的重大错报风险领域和风险程度。重要性水平确定综合考虑被审计单位的性质、规模、业务复杂程度等因素，以及财务报表使用者对财务信息的需求和期望，确定财务报表层次和认定层次的重要性水平。评估风险并确定重要性水平总体审计策略针对被审计单位的整体情况，制定包括审计范围、时间安排、人员分工、沟通机制等在内的总体审计策略。具体审计计划根据总体审计策略，针对被审计单位的具体业务循环和交易类型，制定包括审计程序、样本选取、测试方法等在内的具体审计计划。制定具体审计策略03内部控制体系评价与测试CHAPTER指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，确保财务报告及相关信息真实可靠，提高经营效率和效果，而建立和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制体系定义包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。内部控制体系框架有助于企业防范风险、提高管理效率、实现可持续发展。内部控制体系作用内部控制体系介绍与被审计单位内部人员交流，了解内部控制体系建立和执行情况。询问法对被审计单位相关文件、记录和资料进行审查，评估内部控制体系的有效性。检查法现场观察被审计单位业务活动和内部控制运行情况，检查是否存在违规行为或控制失效情况。观察法选取典型业务流程，全程跟踪业务处理过程，检查各环节内部控制措施的执行情况。穿行测试法01030204内部控制测试方法论述根据测试结果，分析被审计单位内部控制体系存在的问题和不足，如制度设计缺陷、执行不力等。内部控制缺陷识别针对识别出的内部控制缺陷，提出具体的整改建议，如完善制度设计、加强人员培训、优化业务流程等。整改建议提出对被审计单位整改情况进行持续跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行。整改跟踪与监督010203内部控制缺陷识别和整改建议04财务报表项目逐项审查技巧分享CHAPTER货币资金应收账款存货长期股权投资资产负债表项目审查要点分析账龄结构，关注坏账准备的计提，检查大额应收账款的真实性和可收回性。关注存货的计价方法，检查存货跌价准备的计提，评估存货的周转情况和库存积压情况。关注投资的真实性和合规性，检查投资收益的确认和分配情况，评估投资的风险和价值。关注银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性，评估货币资金内部控制的有效性。关注收入的确认原则和方法，检查收入的完整性和真实性，评估收入的质量和结构。营业收入营业成本期间费用利润总额关注成本的核算方法和归集分配，检查成本的真实性和合规性，评估成本的合理性和效益性。关注费用的发生和归集情况，检查费用的真实性和合规性，评估费用的合理性和效益性。关注利润的来源和构成，检查利润的真实性和合规性，评估利润的可持续性和稳定性。利润表项目审查要点投资活动现金流量关注投资活动的类型和规模，检查投资现金流量的真实性和合规性，评估投资活动的风险和收益。筹资活动现金流量关注筹资活动的类型和规模，检查筹资现金流量的真实性和合规性，评估筹资活动的成本和效益。经营活动现金流量关注现金流量的来源和运用情况，检查现金流量的真实性和合规性，评估现金流量的充足性和稳定性。现金流量表项目审查要点05舞弊行为识别与防范策略探讨CHAPTER1财务报告舞弊通过虚增收入、利润，隐瞒负债等手段，粉饰财务报表，误导投资者和债权人。关联方交易舞弊利用关联方关系，进行非公允交易，转移资产和利润，损害公司和中小股东利益。内部控制舞弊通过凌驾于内部控制之上，或串通舞弊，规避内部控制，实现个人或团伙利益。资产侵占舞弊利用职务之便，侵占公司资产，包括现金、存货、固定资产等。常见舞弊手段剖析红旗标志法根据舞弊行为的典型特征，设置红旗标志，对具有这些标志的业务或事项进行重点关注。分析性程序运用财务比率、趋势分析等方法，对公司财务状况进行深入剖析，发现异常现象。询问与观察法通过询问公司员工、观察业务流程等方式，了解可能存在的舞弊行为。风险评估模型运用统计模型，对公司历史数据、行业数据等进行分析，识别舞弊风险点。舞弊风险评估方法论述01建立健全内部控制体系，确保业务流程的合规性和有效性，防范因内部控制缺陷导致的舞弊行为。完善内部控制体系02定期开展员工诚信教育、职业道德培训等活动，提高员工对舞弊行为的识别和防范能力。加强员工培训与教育03加强内部审计力度，定期对公司业务流程、财务报告等进行审计，及时发现并纠正舞弊行为。强化内部审计职能04鼓励员工积极举报舞弊行为，对举报人给予保护和奖励，形成全员参与防范舞弊的良好氛围。建立举报机制舞弊防范措施建议06信息系统在审计工作中应用及风险管理CHAPTER信息系统能够自动收集、整理、存储大量数据，为审计工作提供全面、准确的数据支持。数据采集与存储信息系统可以对数据进行快速、高效的处理和分析，帮助审计人员发现异常和潜在风险。数据处理与分析信息系统可以实时监控企业运营状况，对异常情况进行预警，及时发现和解决问题。实时监控与预警信息系统基本功能介绍利用信息系统进行内部控制审计信息系统可以帮助审计人员评估企业内部控制体系的有效性，发现内部控制缺陷并提出改进意见。利用信息系统进行舞弊审计信息系统可以帮助审计人员发现企业内部的异常交易和违规行为，有效预防和打击舞弊行为。利用信息系统进行财务报表审计审计人员可以利用信息系统对财务报表进行全面、准确的分析，发现潜在问题和风险点。信息系统在审计中应用案例分享123包括数据泄露、篡改和破坏等。应对策略包括加强数据安全管理、建立数据备份和恢复机制等。数据安全风险包括系统故障、性能下降等。应对策略包括定期维护和检查系统、及时更新软件和硬件等。系统运行风险包括不合规操作、违反法律法规等。应对策略包括加强法律法规培训、建立完善的合规管理体系等。法律法规风险信息系统相关风险识别和应对策略07审计报告撰写技巧及注意事项提醒CHAPTER附录提供与审计报告相关的补充材料，如数据表、图表等。正文包括引言、被审计单位基本情况、审计范围及方法、审计发现及结论、建议等部分。目录列出报告各部分的页码，方便查阅。封面包括审计项目名称、被审计单位名称、审计期间、审计组成员等信息。摘要简要概括审计目标、范围、方法及主要发现。审计报告基本结构梳理01020304遵守法律法规确保报告中引用的法律法规准确、有效，关注法规变化对审计结论的影响。重大问题披露对被审计单位存在的重大违规、舞弊、风险等问题进行充分披露，说明问题性质、影响及后果。数据真实可靠确保报告中使用的数据来源于可靠渠道，对数据进行交叉验证，防止数据造假。保护商业机密对涉及商业机密的信息进