国家高新技术企业要求及注意事项

高新技术企业关键条件要求及注意事项20240424讲解人：我们更关注企业长期稳定税收优惠政策享受｜国家高新技术企业1概述在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。证书：由省科技、税务、财政盖章编号：由国家高企认定办备案后编发政策依据：《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》2017年第24号国家高新技术企业2政策企业层面1-所得税减按15%缴纳2-获得地方政府奖励（新认定20万，首次上规+30万）3-研发费用可加计扣除4-亏损结转年限延长至10年5-全面规范研发、财务、成果转化等，提升创新能力6-利于提升企业知名度、品牌美誉度、项目招标加分7-利于企业获得政府科技专项资金支持8-利于企业融资、上市地方层面促进产业转型升级、加快经济结构调整国家层面减税、减负，改变经济增长模式、创建创新型国家、提升综合国力国家高新技术企业3申报条件年限企业申请认定时须工商注册满一年以上。1

指企业须注册成立365个日历天数以上“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年）“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）知识产权企业通过自主研发，受让，受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权*主要产品（服务）是指其收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）2不具备知识产权的企业不能认定知识产权权属人应为申请企业在中国境内授权或审批审定在中国法律的有效保护期内需满足条件：3申报条件国家高新技术企业技术领域企业主要产品（服务）的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高技术服务六、新能源与节能七、资源与环境八、先进制造与自动化*主要产品（服务）是指其收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）33申报条件国家高新技术企业研究开发费用占比企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求。4其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%最近一年销售收入＞2亿元3%≤5000万元5%≥60%5000万-2亿（含）4%3申报条件国家高新技术企业高新技术产品收入占比近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于

60%。5技术领域新材料-无机非金属材料-功能玻璃制备技术-新型高强度玻璃制备技术总收入是指收入总额-不征税收入（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。3申报条件国家高新技术企业高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。科技人员占比企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。6科技人员职工总数是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。3.3申报条件国家高新技术企业科技成果转化能力（≤30分）是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。0项成果转化近三年内年平均数1项2项3项4项5项转化能力评价评分强25-30较强19-24一般13-18较弱7-12弱1-6无0是指为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。研究开发科技成果成果转化3申报条件国家高新技术企业研究开发组织管理水平（≤20分）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制研发费用辅助账。设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作。建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台。建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。≤6分≤6分≤4分≤4分12343申报条件国家高新技术企业2、准备材料3、地方审核4、评审核查

6、备案、公告、颁发证书5、公示核实处理无异议有异议7、申请享受税收优惠政策国网—科学技术部政务服务平台（/）省网—企业研发服务在线平台（科技企业成长在线）（/fwzxpc/）地方认定办根据省网材料进行审核科技厅组织专家评审,第一批未通过评审的企业，可补充材料作为第二批申报后评审。同时，省税务对企业进行核查。1、评估国家高新技术企业4申报流程国家高新技术企业5下一步工作：1、申请足够数量的高质量知识产权（每年新增5项及以上）

知识产权与高企认定评审中的两项评分（知识产权与科技成果转化能力合计60分）密切相关。与企业主营业务和研究开发活动密切相关。

2、持续进行项目开发研究（每年5个及以上研发项目）

每年年初、年中将研究项目罗列，明确项目名称、项目时间、项目人员等要素，通过企业立项流程，完善项目管理体制。

需要各分公司，根据当年主营业务收入方向，提前计划本年度研发项目。国家高新技术企业3、正确归集研发费用，达到比例要求（销售收入的4%以上）

财务部门根据各业务部门的提供研发项目按月对企业发生的各项费用进行核算，

2023年收入5494万元，研发费约280万，随着销售收入增长，需要归集的研发费金额会更高！

假设2024年销售收入达到1亿元以上，则2024年研发费至少需要达到400万以上，与2023年相比需增加120万以上。

按公司目前情况，研发人员人工的金额已达上限。故需考虑增加研发费种类，比如研发领用材料、委外研发等。5下一步工作：

规范外包软件系统开发的合同模板及签订时间，需在合同签订前开始筹划，便于外包开发费用纳入研发费用，满足税务认可要求。国家高新技术企业4、规范高新技术产品（服务）收入（总收入的60%以上）3.5下一步工作：建筑服务（40%）工程款安装服务维修服务需要调整开票内容*建筑服务*智能化系统工程*建筑服务*信息化系统工程*建筑服务*XXX系统集成工程安全保护服务（10%）消防联网主机服务视频监控需要调整