税法课件 教学课件

税法课件税法概述税收法律制度流转税法律制度所得税法律制度财产与行为税法律制度资源与环境税法律制度税收征收管理法律制度国际税收法律制度01税法概述税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律体系的重要组成部分。税法定义税法具有强制性、无偿性、固定性和公平性的特点，是国家财政收入的主要来源之一。税法特点税法定义与特点税法体系包括宪法性税收规范、税收法律、税收行政法规、税收地方性法规和税收规章等五个层次。税法按照征税对象的不同，可分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五大类。税法体系及分类税法分类税法体系税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。公平原则要求税收应当普遍征收、平等对待；效率原则要求税收应当尽量降低对经济活动的干扰，提高税收征收效率；财政原则要求税收应当满足国家财政收入的需要，保持税收收入的稳定增长。税收原则税收政策是国家为实现一定经济和社会目标而制定的指导税收工作的方针和原则。税收政策包括宏观税收政策、中观税收政策和微观税收政策。宏观税收政策主要关注国家整体经济和社会发展，中观税收政策主要关注特定产业或行业的发展，微观税收政策主要关注企业和个人的税收负担和税收行为。税收政策税收原则与政策02税收法律制度由立法机关审议法律草案立法机关对法律草案进行审议，讨论和表决，成为正式法律。公布法律国家主席根据全国人大和全国人大常委会的决定，公布法律，法律公布后生效。立法准备阶段包括立法预测、立法规划的制定、法律草案的拟订和论证以及其他一切立法的准备工作。税收立法程序税收法律渊源宪法：宪法是国家的根本大法，是税收法律的立法依据。税收法律：税收法律是由国家最高权力机关或其常设机关制定的，用以调整税收关系的法律规范的总称。税收行政法规：税收行政法规是由国家最高行政机关即国务院制定的规范性法律文件，其效力仅次于宪法和法律，不得与宪法和法律相抵触。部门规章和地方性法规：部门规章是国务院所属部委根据法律和国务院行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，发布的各种行政性的规范性法律文件。地方性法规是省、自治区、直辖市和较大的市的人民代表大会及其常务委员会根据本行政区域的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律和行政法规相抵触的前提下制定的规范性法律文件。税收执法是指国家税务机关及其公职人员依照法定职权和程序，贯彻执行税收法律法规，实现国家税收职能的活动。包括税务管理、税款征收、税务检查和法律责任等环节。税收执法税收司法是指国家司法机关在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序，处理涉税刑事、民事和行政案件的活动。包括涉税刑事案件的侦查、起诉、审判和执行等环节。税收司法税收执法与司法03流转税法律制度征税范围纳税人税率应纳税额计算增值税法01020304包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。包括单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人。设有不同税率档次，包括基本税率、低税率和零税率等。采用销项税额减进项税额的方法计算应纳税额。包括烟、酒、化妆品、高档手表、贵重首饰及珠宝玉石等消费品。征税范围生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税纳税人。纳税人设有不同税率档次，根据消费品类型和价格等因素确定。税率从价定率或从量定额计算应纳税额，具体方法根据消费品类型而定。应纳税额计算消费税法包括进口货物、出口货物等。征税范围纳税人税率应纳税额计算进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人为关税的纳税义务人。设有进口关税税率和出口关税税率，根据商品种类和来源地等因素确定。关税应纳税额为关税完税价格乘以关税税率。关税法04所得税法律制度包括居民企业和非居民企业，根据企业所得来源地确定纳税义务。纳税义务人包括生产经营所得、利息、股息、红利所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。应税所得适用25%的比例税率，符合条件的小型微利企业适用20%的税率，国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率。税率包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税额抵免等。税收优惠政策企业所得税法纳税义务人包括居民个人和非居民个人，根据个人所得来源地确定纳税义务。税率综合所得适用3%-45%的超额累进税率，经营所得适用5%-35%的超额累进税率，其他所得适用20%的比例税率。应税所得包括综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。税收优惠政策包括免税收入、减除费用、专项附加扣除、税收抵免等。个人所得税法跨国所得征税原则包括居民管辖权和来源地管辖权两种征税原则，以及避免双重征税的方法（免税法、抵免法等）。国际避税与反避税国际避税的主要方式包括利用转让定价、资本弱化、避税港等方式避税。反避税措施包括加强国际税收合作、完善转让定价税制、防范资本弱化等。跨国所得与反避税措施05财产与行为税法律制度税收优惠如国家机关、人民团体、军队自用房产等免征房产税。税率1.2%或12%。计税依据从价计征或从租计征。征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。纳税人产权所有人或使用人。房产税法车辆购置税对购置规定的车辆单位和个人征收的税种。税率一般为10%。车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的税种。采用定额税率，与车型和排量相关。车辆购置与车船税法包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。征税范围立合同人、立账簿人、立据人、领受人等。纳税人合同金额、账簿资金等。计税依据比例税率或定额税率，如购销合同税率为0.3‰。税率印花税法06资源与环境税法律制度包括在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。纳税人与征税范围应税资源计税依据与税率原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。从价定率或从量定额征收，具体税率根据资源类型不同而有所差异。030201资源税法纳税人与征税范围在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。应税污染物大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。计税依据与税率根据污染物排放量折合的污染当量数确定，具体税率根据污染物种类和排放量不同而有所差异。环境保护税法碳排放权交易01指将二氧化碳排放权作为一种商品进行买卖，通过市场手段促进温室气体减排。碳排放权交易政策02包括碳排放权配额分配、碳排放权交易市场建设、碳排放权抵消机制等。碳排放权交易与税法关系03碳排放权交易所得收入应纳入企业所得税应纳税所得额计算缴纳企业所得税。同时，企业购买碳排放配额支出可以作为成本在企业所得税前扣除。碳排放权交易及相关政策07税收征收管理法律制度税务登记制度规定纳税人需在税务机关进行登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等，以便税务机关掌握纳税人信息。纳税申报制度要求纳税人按照法定时间和方式向税务机关申报纳税事项，包括申报期限、申报方式、申报内容等。税务登记与纳税申报制度VS明确税务机关对纳税人应纳税款的征收方式、征收程序、征收保障等，确保税款及时足额入库。税款退还制度规定纳税人在符合法定条件下可以申请税款退还，包括多缴税款退还、误缴税款退还等。税款征收制度税款征收与退还制度授权税务机关对纳税人进行税务检查，包括查账、查询存款账户、询问纳税人等，以监督纳税人依法纳税。对违反税收法律、行政法规的行为进行处罚，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，以维护税收秩序。税务检查制度税务处罚制度税务检查与处罚制度08国际税收法律制度国际税收协定国家间为避免双重征税、防止偷税漏税和解决税收管辖权冲突而签订的双边或多边协议。避免双重征税方法包括免税法、抵免法、扣税法等，旨在确保跨国纳税人不会因同一所得在两个或多个国家被重复征税。国际税收协定及避免双重征税方法转让定价跨国企业内部交易时，为降低整体税负，通过调整价格、费用等方式转移利润的行为。要点一要点二反避税策略税务机关采取的措施，包括加强转让定