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文档简介

会计实操文库做账实操-网络游戏行业的会计账务处理分录一、公司基本情况假设网络游戏公司“星辰游戏”主要从事网络游戏的开发、运营和销售虚拟道具等业务。二、业务及账务处理1.游戏研发阶段：发生的研发人员工资、福利等费用：借：研发支出—费用化支出（研发人员工资等）贷：应付职工薪酬实际支付工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款购买研发设备、软件等：借：固定资产/无形资产贷：银行存款研发过程中的其他费用，如测试费用等：借：研发支出—费用化支出（测试费用等）贷：银行存款期末，将费用化的研发支出结转至管理费用：借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出2.游戏运营阶段：服务器租赁费用：借：主营业务成本—服务器租赁费用贷：银行存款推广费用：借：销售费用—推广费用贷：银行存款收到玩家充值款项：借：银行存款/其他货币资金（如第三方支付平台存款）贷：预收账款随着玩家消费虚拟道具等，确认收入：借：预收账款贷：主营业务收入—游戏收入应交税费—应交增值税（销项税额）3.销售虚拟道具：收到玩家购买虚拟道具的款项：借：银行存款/其他货币资金贷：预收账款玩家使用虚拟道具时确认收入：借：预收账款贷：主营业务收入—虚拟道具销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）4.与渠道商合作：如果游戏公司与渠道商合作，支付渠道费用：借：销售费用—渠道费用贷：银行存款三、月末及年末处理1.月末结转：将收入类科目结转至本年利润：借：主营业务收入—游戏收入主营业务收入—虚拟道具销售收入贷：本年利润将成本费用类科目结转至本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本—服务器租赁费用等管理费用销售费用2.年末处理：若盈利，计提法定盈余公积：借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积假设净利润为1000000元，按10%计提法定盈余公积。

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