任务2.4-其他采购业务

2.4.1背景知识任务2.4其他采购业务1.基本认知企业在往来业务中，经常发生商品数量短缺或溢余，或者由于商品质量没有达到规定标准，要求退货的业务以及暂估业务。其他采购业务是指在进行正常采购业务过程中，所发生的溢余短缺、退货或暂估等业务。2.工作过程及岗位要求2.4.2任务实施子任务分解知识点/技能点（1）结算前采购数量溢缺业务对采购到货后短收的数量，发票上采购数量不改变时，只需要按实际数量填制入库单，按实际数量进行结算。会计上对短收数量明确责任方做其他应收款处理，按实际入库数量做入库凭证，按实际入库数量做应付款凭证。多收采购数量只需补填入库单、新增应付款。如案例题2（2）结算后采购退货、退款业务业务单据进行红字单据处理：冲销到货单填制退货数量；冲销入库单填制红字入库单；已结算的单据要重新结算；已经付款的要填制红字发票和红字付款单。会计上要填制红字入库凭证、红字应付凭证或红字付款凭证。（3）期末暂估入库业务月末对未收到采购发票的存货进入暂估入库核算、生成暂估入库会计凭证。（4）账套数据备份备份当前子任务完成后的账套数据2.4.2任务实施结算前采购数量溢缺业务子任务2.4.1操作演示（2）2018年1月18日，向昌达公司订购神舟笔记本电脑20台，订单号D20180118。1月20日收到昌达公司发来的专用发票，发票号ZY00060。发票上载明神舟笔记本电脑20台，单价3

200元，入库短缺了2台，此数量为非合理损耗。已查明属于运输部门责任，运输部门同意赔偿7

488元（尚未收到）。财务部门按发票开出转账支票（支票号ZZ001177）支付全部款项。案例：题2业务描述1、填制采购订单并审核2、生成到货单并审核3、生成入库单并审核4、生成采购专用发票①结算选单数量比对：发票数量20台=实际入库数量18台+非合理损耗2台5、入库单与采购发票结算②结算18台后电脑单价8、生成现付采购会计凭证①根据采购发票②根据发票及责任方7、生成入库会计凭证发生采购退货、退款业务子任务2.4.2操作演示案例：题4、题7（4）2018年1月21日，向兴盛公司订购惠普笔记本电脑25台，单价4

500元，订单号D20180121。本月30日到货。（7）2018年1月30日，本月21日向兴盛公司订购的惠普笔记本电脑25台，单价为4

500元，30日全部到货并办理了验收入库手续。31日，发现5台惠普笔记本电脑有质量问题，经协商，对方同意退货。当日收到对方开具的专用发票，发票号ZY00080。退货发票号ZY00080-。

次日即31日，财务部收到兴盛公司退货5台惠普笔记本电脑价税款26325元。（转账支票号ZZ180131）业务描述1、填制采购订单并审核2、生成到货单并审核3、生成入库单并审核4、填制退货单5、收到采购专用发票6、填制红字专用发票7、入库单与采购发票结算8、生成蓝字、红字入库凭证①20台惠普电脑入库②退货5台惠普电脑9、蓝字、红字应付款凭证①20台惠普电脑专用发票②退货5台惠普电脑③填制采购退款单据④审核后生成采购退款凭证。期末暂估入库业务子任务2.4.3操作演示案例：题9（9）2018年1月31日，本月22日向美凌商行订购LED显示屏，单价800元，验收合格的40台已于本月25