企业纳税会计期末考试卷模拟测试题带答案

考试试卷（A）线订线订装PAGE第（PAGE1）页共4页厦门华天涉外职业技术学院厦门华天涉外职业技术学院高等数学（上）考试试卷（B）线线订装考试试卷B学号姓名班级姓名班级学号姓名班级姓名班级期末考试试卷A说明：本次考试120分钟，44道小题，共计4页，总分100分学学号姓名班级姓名班级题号一二三四五六七八九十总分分值20201050100得分考试科目企业纳税会计命题教师考试类型（闭卷）学年学期学年第学期适用专业年级、份数教研室主任签名学院院长签名一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1.进出口关税的计税依据为()。A.到岸价B.离岸价C.关税完税价格D.商品的国内市场售价2.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记()科目A.“应交税费——应交增值税(销项税额)”B.“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”C.“应交税费——应交增值税(进项税额)”D.“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”3.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照()万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元。A.60B.100C.240D.204.委托加工应税消费品是指()。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品5.现行消费税从价计征的计税依据是指()。A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额6.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为()A.应纳税所得额的3％以内的部分B.应纳税所得额的10％以内的部分C.在年度利润总额12％以内的部分D.在年度利润总额10％以内的部分7.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的主管税务机关应当是在()。A.不动产所在地B.纳税人机构所在地C.价款结算地D.纳税人居住地8.某县城一运输公司2009年取得货物运输收入170万元、装卸劳务收入30万元，该公司2009年缴纳的城市维护建设税为()万元。A.0.18B.0.29C.0.25D.0.309.下列各项中，征收增值税的是（）

A.将购买的货物投入生产B.动力设备的安装

C.将自产的货物用于非应税项目D.邮政局出售集邮商品10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的()。

A.从高适用税率B.从低适用税率

C.适用平均税率D.适用增值税税率11.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是()。A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额12.按照现行消费税政策规定，下列行为中应缴纳消费税的有()。A.进口卷烟B.进口服装C.零售白酒D.零售化妆品13.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为()A.发出货物的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位的代销清单的当天D.货物移送的当天14.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是()。A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业15.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元。A.25000B.25884C.27594D.3524016.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值17.某演员一次表演收入30000元，其应纳的个人所得税额为：()A.5200B.6000C.4800D.560018.甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供50吨钢材，每吨0.6万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲、乙两个公司合计应纳印花税()。A.90元B.420元C.210元D.30元19.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A.5年B.3年C.10年D.不能弥补20.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为24000元，计算其当月应纳的增值税额为()元。A.1358.49B.699.03C.923.08D.720二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其()在特定的环节征收的一种税。A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量22.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类。国际上通常采用的划分标准是()A.收入来源地标准B.住所标准C.居住时间标准D.国籍标准23.以下税目适用3%营业税税率的有()。A.交通运输业B.文化体育业C.娱乐业D.金融保险业24.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除()A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.购买国产设备D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资25.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：()A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息26.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有()A.用于生产免税货物的购进货物B.销售货物承担的运输费用C.向农业生产者购进免税农业产品D.向小规模纳税人购进的农业产品27.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于混合销售，应征营业税的有（）。

A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.KTV包厢供应点心等小吃

C.火车上销售食品饮料D.商场销售空调并负责为用户安装调试28.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目()A.转让财产收入B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入D.提供劳务收入29.从事生产经营的单位和个人有下列()行为，视同销售货物。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工的货物用于增值税应税项目30.下列个人所得，适用20％比例税率的有()A.财产租赁所得B.财产转让所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.稿酬所得三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打√，错误的打×。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31.《营业税暂行条例》对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就超过部分计税。()32.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消费品的批发、零售环节。()33.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过的部分不得扣除。()34.纳税人既销售货物又提供非增值税应税劳务，叫混合销售行为。()35.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。()36.将外购的货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售货物计算销项税额。()37.纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。()38.从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。()39.劳务报酬收入适用20％比例税率，其应纳税所得额超过2万不超过5万的部分，加征五成；超过5万的部分加征十成。()40.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。()四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。）41.厦门顺发运输公司2011年11月承接货运业务，取得直运运费收入80000元，联运业务收入200000元，支付联运费用100000元。款项均通过银行存款收付。(运输业营业税税率3%)要求：计算顺发公司当月应纳营业税，并编制相关会计分录。(5分)42.资料：某企业员工张某在2011年的月工资收入4500元，12月份领取年终奖12000元。该纳税人前11个月已按规定缴纳了个人所得税。要求：计算张某12月份的应纳个人所得税税额，并作出企业代扣张某个人所得税的会计分录。（工资薪金个人所得税税率表见附表一）(6分)附表一工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所得额(含税级数)税率速算扣除数1全月应纳税额不超过1500元3%02全月应纳税额超过1500元至4500元10%1053全月应纳税额超过4500元至9000元20%5554全月应纳税额超过9000元至35000元25%10055全月应纳税额超过35000元至55000元30%27556全月应纳税额超过55000元至80000元35%55057全月应纳税额超过80000元45%1350543.资料：某企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。2011年6月发生购销业务如下：(1)购进生产用甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税款为34000元，另支付运费(取得运费结算单据)10000元，材料已验收入库；(2)购进生产用钢材50吨，取得的增值税专用发票上注明价款为150000元，增值税税款25500元，材料已验收入库；(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元，材料已验收入库；(4)销售商品一批，货已发出，向买方开出增值税专用发票一张，注明价款为400000元，税款为68000元；(5)将本月外购钢材20吨移送本企业修建车间工程使用；上述款项均以银行存款收付。要求：计算该企业2011年6月应纳增值税、城建税、教育费附加，并根据以上经济业务编制相关会计分录。（19分）44.资料:芙蓉公司执行《小企业会计制度》，2011年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25％的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10％，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5％）；(2)全年销售收入8000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2011年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。计提职工教育经费4万元，实际发生职工教育经费4.8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元；(5)除上述问题之外，无其他调整项目。要求：计算应调整的的纳税项目；计算该企业2011年终汇算清缴应补(退)的企业所得税；作出2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。（20分）答案课程名称：企业纳税会计试卷类型：（A卷）学年学期：适用专业：命题教师：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1-5：CADDA6-10：CADCA11-15：BACBA16-20:AABAB二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.AD22.BC23.AB24.AB25.ABD26.BCD27.ABC28.ABCD29.ABC30.ABD三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打√，错误的打×。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31-35:××××√36-40:×√×√×四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。）41.(1)应纳营业税=(80000+200000-100000)×3％=5400(元)(2分)(2)取得运费收入时(1分)借：银行存款280000贷：主营业务收入280000(3)支付联运费用(1分)借：主营业务收入100000贷：银行存款100000(4)计提营业税(1分)借：营业税金及附加5400贷：应交税费—应交营业税540042.(1)计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得税(1分)工资应纳个人所得税=(4500-3500)×3％-0=30(元)(2)计算张某年终奖金应纳的个人所得税(2分)第一步：确定适用税率和对应的速算扣除数12000÷12=1000(元)所以适用税率为3％，速算扣除数为0第二步：确定应纳个人所得税年终奖金应纳个人所得税=12000×3％-0=360(元)(3)计算张某12月份应纳个人所得税合计额（1分）12月份总共应纳个人所得税=30+360=390(元)(4)编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录(2分)借：应付职工薪酬16500贷：银行存款16110应交税费——代扣代缴个人所得税39043.(1)计算应纳增值税（3分）应纳增值税=68000－（34000＋10000×7％＋25500＋100000×13％—25500÷50×20）=68000-63000=5000(元)（2）计算应纳城建税（1分）应纳城建税＝5000×7％＝350元（3）计算应纳教育费附加（1分）应纳教育费附加＝5000×3％＝150元(4)编制购进甲材料的会计分录（2分）借：原材料——甲材料209300应交税费——应交增值税(进项税额)34700贷：银行存款244000(5)编制购进钢材的会计分录（2分）借：原材料——钢材150000应交税费——应交增值税(进项税额)25500贷：银行存款175500(6)编制收购农产品的会计分录（2分）借：原材料——农产品87000应交税费——应交增值税(进项税额)13000贷：银行存款100000(7)编制销售商品的会计分录（2分）借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税(销项税额)68000(8)编制外购钢材20吨用于修建车间工程使用的会计分录（2分）借：在建工程70200贷：原材料——钢材60000应交税费——应交增值税(进项税额转出)10200(9)编制结转当月增值税的会计分录(2分)借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5000贷：应交税费-未交增值税5000(10)编制当月计提城建税的会计分录(1分)借：营业税金及附加350贷：应交税费-应交城建税350（11）编制当月计提教育附加的会计分录(1分)借：营业税金及附加150贷：应交税费-应交教育费附加15044.(1)计算利息支出应调整的应纳税所得额(2分)利息支出扣除限额＝500000×5％＝25000(元)利息支出应调增的应纳税所得税=500000×10％-500000×5％=25000(元)(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额(3分)业务招待费的60%＝300000×60％=180