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文档简介

第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校（三）收取销售货款，网银转账收款1.业务操作流程收到应收销售货款，银行转账收款的操作流程如图4-9所示。第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校图4-9收到应收账款流程图第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校流程说明：（1）出纳在办理每—笔银行存款收入业务时，都必须认真复核银行存款收款凭证。（2）根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记银行存款日记流水账，并结出余额。（3）银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校2.填写银行收款凭证【业务案例11】收应收销售货款，网银转账收款2017年07月06日，天津滨江大饭店有限公司银行转账支付前欠货款22000.00元，已通过银行收讫。【原始票据15】银行收款业务回单如图4-10所示：第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校图4-10收款业务回单第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校已经填制的银行收款凭证如表4-5所示：表4-5

银行收款凭证第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校（1）填写借方科目栏：银行存款-工行天津新开路支行（基本户）（2）填写日期栏：20170706（3）填写编号栏：银收字第05号（4）填写摘要栏：收到天津滨江大饭店前欠货款（5）填写贷方科目栏：应收帐款-天津滨江大饭店有限公司（6）填写金额栏：22000.00（7）填写合计金额栏：¥22000.00（8）填写附凭证张数栏:附凭证1张（9）填写会计主管栏：孙春英

填写记账栏：陈静

填写稽核栏：孙春英

填写出纳栏：陈磊

填写制单栏：陈磊（10）填写记账符号栏：第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校3.登记银行存款日记账根据本笔业务中的会计凭证，登记银行存款日记账。已登记完的银行存款日记账如表4-6所示。第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校表4-6银行存款日记账第一讲销售业务中银行存款的结算浩天云会计专修学校（1）填写月栏：07

填写日栏：06（2）填写凭证号栏：银收05（3）填写摘要栏：收到天津滨江大饭店前欠货款（4）填写对方科目栏：应收帐款（5）填写现金支票号码栏：

填写转账支票号码栏：（6）填写借方栏：22000.00

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