《财务共享服务（初级）》课件-费用类票据

FSSC工作任务二：票据录入财务共享服务（初级）票据录入1销售类票据录入收款类票据录入2346工资类票据录入转款类票据录入成本类票据录入789特殊单据录入目录采购类票据录入付款类票据录入5费用类票据录入CONTENT费用类票据录入PART05费用类票据识别费用类票据录入费用类票据录入费用类票据识别费用的概念销售费用财务费用管理费用费用期间费用费用报销流程

费用报销流程费用类票据识别依据费用报销单差旅费报销单常见费用单据费用报销费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类单据电子发票（增值税专用发票）电子发票（增值税普通发票）费用报销单、火车票、机票等其他发票123一般依据“货物或应税劳务、服务名称”相结合进行判断，有时候还要看发票上的备注。接受服务方（即购买方）名称与会计主体一致；共享中心的费用类型包括快递费、交通费、水电气费、加油费、停车费、租赁费、餐费、保险费、物业费、会计服务费等。费用类单据的识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据2023

03

04费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据录入0102影像整理票据录入费用类票据录入1影像整理费用类票据录入——影像整理票据编号票据类型现金结算影像整理123费用类票据录入——影像整理销售收款转款采购费用付款工资成本费用类票据录入——影像整理费用类票据录入——影像整理费用类票据录入——影像整理费用整理注意事项：1.查看备注2.票据上未标注“现金”等字样，一般默认为是“往来”。费用类票据录入——影像整理查看备注费用类票据录入——影像整理无备注，挂往来2费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入010203040506070809业务类型费用详情部门往来单位发票抵扣未税金额税额价税合计费用录入要点税率业务类型费用类票据录入费用类票据录入部门采购类票据录入费用类票据录入发票上未备注，则选择“管理部”费用类票据录入费用类票据录入往来单位费用类票据录入费用类票据录入录入“往来单位”注意事项：1.系统中“往来单位”供应商名称，即可采用关键词搜索；2.如果是现金结算方式的话，往来单位不用填写。费用类票据录入费用详情费用类票据录入费用类票据录入一般企业的费用明细设置A104000

期间费用行次项目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付1234561一、职工薪酬*

*

*2二、劳务费

**3三、咨询顾问费

**4四、业务招待费

*

***5五、广告费和业务宣传费

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***6六、佣金和手续费

7七、资产折旧摊销费

*

***8八、财产损耗、盘亏及毁损损失

*

***9九、办公费

*

***10十、董事会费

*

***11十一、租赁费

**12十二、诉讼费

*

***一般企业的费用明细设置A104000

期间费用行次项目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付12345613十三、差旅费

*

***14十四、保险费

*

***15十五、运输、仓储费

**16十六、修理费

**17十七、包装费

*

***18十八、技术转让费

**19十九、研究费用

**20二十、各项税费

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***21二十一、利息收支

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22二十二、汇兑差额

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23二十三、现金折扣

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*24二十四、党组织工会经费

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*25二十五、其他

26合计(1+2+3+…25)

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-

-费用类

别业务招待费办公费租赁费咨询顾问费差旅费汽车费服务费通讯费广告费、业务宣传费费用类票据录入费用类别运输仓储费快递费物管费水电气费交通费修理费保险费会议费费用类票据录入费用类票据录入项目销售

费用管理

费用费用详情职工薪酬√√

咨询顾问费

√咨询费、顾问费业务招待费

√餐饮发票、在超市购买食品、购买大额日用品、招待客户购买的烟酒、茶叶、箱包、

化妆品、本地住宿费、礼品、旅游、娱乐等、大额外地餐饮（备注清楚：根据企业规模分析，此次发生额为大额外地餐饮费）、未备注用途的餐饮费广告费和业务宣传费√

广告公司开具的广告费发票（制作费、宣传费等）资产折旧摊销费√√

水电气费

√水、电、气发票，也可能是发票复印件附收据通讯费（单位）

√公司名称抬头的电话费发票，可能是固定电话，也可能是手机费通讯费（个人）

√个人姓名的电话费发票，充值的定额发票交通费

√交通费、市内通勤费、公交费、本地的打车票、IC卡充值票及市民卡，机场的大巴发票汽车费

√过路过桥费、汽车柴油、汽油费、停车费、汽车保险费、汽车维修费等快递费

√邮寄费，快递费、收派服务费服务费

√网络服务费，网站开出的信息服务费等

包括：网络服务费，技术服务费、软件服务费、云服务等网络公司或者像百度、阿里公司开出服务费发票等办公费

√办公用品、购买发票、CA证书等。玻璃擦（擦黑板、玻璃板使用）、

白板笔、夹条、计算器、日用品、路由器插线板、硒鼓（打印机装墨使用）、打印机、图书、标书、打印彩页、刻章、会计服务费等费用类票据录入项目销售

费用管理

费用费用详情租赁费（房屋）

√房屋租赁费用、租赁费（其他）

√用车服务费、汽车租赁费等差旅费

√外地的打车费，出差的火车票、汽车票、机票、外地的住宿费、小额外地餐饮

（备注：根据企业规模分析，此次发生额为小额外地餐饮费）保险费

√财产保险计入管理费用运输仓储费√

运输费、装卸费、包装费、上力费、配送公司开具的服务费等费用修理费

√一般指机器、设备的维修费用，与汽车费中汽车维修费区分开。福利费

√包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：

①职工医药费报销；

②职工的生活困难补助；

③年会、集体聚餐；

④集体福利的补贴；

⑤符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费；

⑥过节发放的食物，如油、水果、鱼虾等劳保费

√劳动保护用品物管费

√物业公共服务费、物业费、物管费等往来单位是物业公司会议费

√又称会议费，是指因组织会议所发生的费用，包括：因开会发生的住宿费、伙食费、场租费及其他杂费等。费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入业务招待费所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必要的一项成本费用。一般情况下企业的业务招待费包括两部分：●日常性业务招待费支出，如餐饮费、住宿费、交通费等。●重要客户的业务招待费，即除前述支出外，还有赠送给客户的礼品费、

正常的娱乐活动费、安排客户旅游的费用等。费用类票据录入1.因业务开展的需要，招待客户用餐，会计核算上列“招待费”；2.员工食堂就餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”；3.员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”；4.企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”；5.企业筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”；6.以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”；7.企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”；8.工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”；9.影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，会计核算上列入影视成本。餐费的处理费用类票据录入某领导带领一行官员视察养猪场，完毕后，场长设宴款待，花费五千元。送走领导后，会计请示场长：“这顿饭怎么报？”场长大手一挥，不假思索地答道：“和过去一样，记在猪饲料账上！宝宝委屈来自网络费用类票据录入项目扣除标准业务招待费根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”广告费和业务宣传费《企业所得税法实施条例》第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业可以扣除30%；但是烟草企业的烟草广告费就不得扣除。费用类票据录入所得税扣除规定中的广告费是指企业通过一定媒介和形式介绍自己所推销的商品或所提供的服务，激发消费者的购买欲望，而支付给广告经营者、发布者的费用；业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过广告发布者传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费费用类票据录入

在构成条件上，《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号，以下简称“《办法》”）明确规定，纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列三个条件：第一，广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的;第二，已实际支付费用，并已取得相应发票;第三，通过一定的媒体传播。广告费费用类票据录入

A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表行次项目金额1一、本年广告费和业务宣传费支出

2减：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出

3二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2）4三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入5税收规定扣除率15%6四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额（4×5）7五、本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0）8加：以前年度累计结转扣除额9减：本年扣除的以前年度结转额[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8或（6-3）孰小值]10六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费（10≤3或6孰小值）

11按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费

12七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额（3＞6，本行=2+3-6+10-11；3≤6，本行=2+10-11-9）13八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9）费用类票据录入会议通知是指因组织会议所发生的费用，包括：因开会发生的住宿费、伙食费、场租费及其他杂费等。会议费议题时间地点参与人组织单位与开票单位一致会议费需要提供相关附件发票抵扣费用类票据录入发票抵扣专用发票抵扣其他不得抵扣待认证发票客运