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文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-医美行业的账务处理分录一、服务收入1.提供医美服务，收取现金100000元。借：库存现金100000贷：主营业务收入——医美服务收入100000二、药品及耗材采购2.购入美容药品及耗材，价款50000元，增值税6500元，以银行存款支付。借：库存商品——药品及耗材50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500三、药品及耗材领用3.美容科室领用药品及耗材30000元。借：主营业务成本——药品及耗材成本30000贷：库存商品——药品及耗材30000四、设备购置及折旧4.购置医美设备一台，价款800000元，增值税104000元，以银行存款支付。借：固定资产——医美设备800000应交税费——应交增值税（进项税额）104000贷：银行存款9040005.计提当月医美设备折旧5000元。借：主营业务成本——设备折旧5000贷：累计折旧5000五、支付员工工资6.支付医生、护士及咨询师等员工工资60000元。借：主营业务成本——人工成本60000贷：应付职工薪酬60000六、营销费用7.支付广告宣传费用20000元。借：销售费用——广告宣传费20000贷：银行存款20000七、水电费等费用支出8.支付当月水电费5000元。借：管理费用——水电费5000贷：银行存款5000八、期末结转损益9.期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入——医美服务收入100000贷：本年利润10000010.期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润120000（30000药品及耗材成本+5000设备折旧+60000人工成本+20000广告宣传费+5000水电费+管理费用假设为10000元）贷：主营业务成本——药品及耗材成本30000——设备折旧5000——人工成本60000

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