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会计实操文库PAGE1-做账实操-蜂蜜加工厂的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金500万元用于蜂蜜加工厂成立。借:银行存款5000000贷:实收资本50000002.购置加工设备、厂房等固定资产,价值300万元。借:固定资产——加工设备及厂房3000000贷:银行存款3000000二、原材料采购1.采购蜂蜜原料,价款为200万元,增值税税率为9%。借:原材料2000000应交税费——应交增值税(进项税额)180000贷:应付账款2180000三、生产过程与成本核算1.领用蜂蜜原料进行生产,价值180万元。借:生产成本1800000贷:原材料18000002.支付生产工人工资,每月40万元。借:生产成本400000贷:应付职工薪酬4000003.车间发生水电费、设备折旧等制造费用,共计30万元。借:制造费用300000贷:银行存款(或累计折旧等)300000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中,假设分配率为15%。借:生产成本45000(300000×15%)贷:制造费用45000五、产品完工入库1.蜂蜜加工完成,总成本为224.5万元,入库。借:库存商品——蜂蜜产品2245000贷:生产成本2245000六、销售产品1.销售蜂蜜产品,收入400万元,增值税税率为13%。借:银行存款(或应收账款)4520000贷:主营业务收入——蜂蜜销售收入4000000应交税费——应交增值税(销项税额)5200002.结转销售成本。借:主营业务成本——蜂蜜销售成本2245000贷:库存商品——蜂蜜产品2245000七、固定资产折旧1.加工设备及厂房按直线法计提折旧,预计使用10年,残值率为5%。假设设备原值300万元,则年折旧额为28.5万元(3000000×(15%)÷10),每月折旧额为23750元。借:制造费用(或管理费用)23750贷:累计折旧23750八、税费处理1.计算应交增值税,假设当月销项税额为52万元,进项税额为20万元。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)320000贷:应交税费——未交增值税3200002.计提附加税费,如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计32000元(320000×(7%+3%+2%))。借:税金及附加32000贷:应交税费——应交城市维护建设税等32000九、产品质量问题处理1.因部分蜂蜜产品出现质量问题,召回产品并进行处理,损失10万元。借:营业外支出
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