3-1-3交叉检验与逻辑检验

项目三小额信贷技术

模块三交叉检验与逻辑检验小额信贷实务主要内容一、交叉检验与逻辑检验的概念内涵二、财务信息与非财务信息的搜集方法三、交叉检验的主要线索四、常用检验的方法1.营业额（销售额）检验2.利润（率）检验3.权益检验原因：信息不对称——客户提供的信息可能有假目的：获取贷款分析决策需要的真实信息原理---客户可能会说谎，但每1个谎都需要10个谎来圆，难以做到逻辑自洽---一个人说假话容易，很多人说同一句假话很难为什么要做交叉检验？交叉检验的概念概念——是指在贷款调查前、调查中和调查报告制作和贷后检查管理过程中，通过不同信息来源途径、同一信息来源途径的勾稽关系，对客户信息进行真实性、准确性、完整性确定的过程。交叉检验主要针对与客户的还款能力和还款意愿相关的信息和数据进行验证，是破解信息不对称的有效手段。实地调查1某从事苗木生产的借款人来到银行，申请小额贷款以引进新品种苗木。客户经理随同申请人来到生产现场，发现生产经营状况良好，苗木基地规模很大，工人忙忙碌碌，见到申请人时都称“老板，你好！”。案例分析实地调查2申请人不情愿地引领客户经理来到家里；申请人家里凌乱不堪，家具电器非常陈旧，房间里弥漫着臭味，子女和妻子见到客户经理后低头不语。案例分析实地调查3客户经理走访申请人老父亲，老先生坦诚地告诉客户经理：“不能给他贷款”。申请人前几年与其父亲分家，获得很大规模苗木生产基地，但其有赌博习惯，很快就输光了所有的苗木基地。其父看其一家生活没有着落，请他帮助管理苗木生意。案例分析逻辑检验的概念概念——客户的各项财务数据之间是相互关联、而不是各自独立的，这种关联性就决定了特定数据之间应该有一定的比例关系。这种关联和比例关系就为我们提供了一个验证客户财务信息是否可靠的非常有用的工具，我们称这种验证为逻辑检验。逻辑检验属于交叉检验的一部分，主要侧重于对客户财务状况的检验。销售额其它收入可变成本费用家庭开支可支配收入现金负债银行存款应付账款应收账款短期负债存货长期负债固定资产其它资产现金＝月销售额／３０／每天营业时间＊当天营业时间应收账款＝销售额／３０＊应收账款帐龄应有存货=期初存货+期间购买存货-期间销售成本应付＝月销售成本／３０＊赊账周期资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配客户财务信息的关联与比例关系逻辑检验：案例分析一个养猪户说：我的养猪场一年出栏量是7000-9000头目前我猪场的存栏量是1000头。你觉得客户说的话可信吗？（不可信）提示：猪出栏周期与存栏量的关系需要获得哪些财务信息？概括地讲：应该包括所有对于贷款决策重要的财务信息。主要包括：

经营活动财务信息 投融资活动财务信息 家庭活动财务信息

经营业绩信息收入成本费用（租金、工资、税收、其它）损益财务状况信息资产 现金/银行存款、应收/预付款、存货、固定资产、其他资产等负债 应付/预收、商业/私人借款权益

投融资活动财务信息初始投资期间追加/提取借贷/偿还家庭资产负债情况 房产、汽车、相应的按揭贷款家庭其他收入情况 配偶的工资收入 其他经营活动家庭日常支出情况 生活消费支出 子女教育支出 长辈医疗支出 人情往来支出家庭重大支出活动家庭活动财务信息财务信息的获取方式/来源口头询问书面资料客户自用的书面资料（如账本等）客户提供给上下游的书面资料备份（如发票、送货单等）由客户业务上下游产生的书面资料（如发货单、签单、收据、结算单等）银行对帐单/流水重要的合同/权证/凭证（租赁合同、购房合同、代理合同等）实地盘点/盘查（固定资产、存货、工人数量、经营场所地点、面积）公开信息/行业信息（毛利率、市场价格）银行对账单分析假设客户资金收支主要通过银行账户——银行对帐单可作为真实信息的主要来源——银行对帐单就是一份“现金流量表”入项←→销售额出项←→费用支出分析方法——加总的入项←→总的销售额——加总的出项←→总的费用支出——大额的流入项或流出项←→其他收支——流入项及流出项的时间←→贷款期限、还款方式的依据——每期期末的现金结余←→还贷能力的依据……非财务信息的获取方式/来源实地查看客户的生产经营场所、家庭或所在单位；访问客户的家人、邻居、同事、上下游客户、员工、股东；查询征信、工商、法院等渠道搜集。——对于非财务信息的搜集，要密切观察、关注细节、应用常识，还应注意客户的非财务信息与其财务信息是否匹配。

如客户的消费行为是否与其收入相匹配？客户年龄与其家庭、财产状况是否相应对称？等易操控：企业内部提供的信息（需检验）——自制凭证、口述信息无凭证不易操控：企业外部提供的信息（可认可）——来自上下游关系、原材料采购、缴纳税款情况、生产耗费、银行资金往来、工商税务部门检查监督等信息客户信息可靠性的基本判断1、听、看、盘三渠道信息的一致性检验——口头信息、书面信息、实际状况是否相一致2、历史数据的一致性检验——不同时点数据是否相一致3、行业平均数据的一致性检验——客户数据与当地行业平均水平是否大体相当4、群体信息的一致性检验——不同的人对同一问题的回答是否基本一致5、类别信息的一致性检验——客户提供的不同数据和信息的关系是否合理6、投入产出数据的一致性检验——客户的投入和产出之间的关系是否合理交叉检验的主要线索1.营业（销售）额检验

——零售、批发（贸易）行业按时间比较销售额（每日、每周、每月、每年）按销售方式比较销售额（零售、批发占比推算）按产品类型比较销售额（各类产品占比推算）。通过存货、进货检验销售额（期初存货＋期间进货-期末存货)/成本率＝当期销售额通过销售人员的业绩工资推算销售额当天的现金、厂家的返利检验营业额等案例分析：按时间比较营业额、进货额4月30日，拜访客户，客户说：专营一家上海知名品牌儿童服装。利润不错，进价100元，挣100元；每年2，5，6，10，11月是旺季，其它月份是平季；旺季每月营业额为3万元，平季为2万元；上个星期我去外地给孩子看病，店由妹妹看。她记了账（上个星期的销售记录，营业额汇总为5000元）。从客户给上游供货商的汇款流水中查出，客户过去12个月共汇出了15万元。请给出你对信息可靠性的评价？检验的分析过程：（1）上个星期的销售记录为5000元，故4月销售额=5000*4=20000元，4月为平季，与客户说的平季2万相符；（2）客户一年5个旺季、7个平季，年营业额=5*3+7*2=29万；客户进价100，挣100，说明销售毛利率为50%，故成本为14.5万元；与客户过去12个月共汇出款项15万元，基本相符。故可以判断上述信息具有一致性，可信度较高。稍复杂案例--进货、存货与营业额其它信息：客户11月初开业时备有3万的货，至今一共6个月。其中2，3月为淡季，其它为旺季。但2月份休息了15天，进货减少了1/2。信贷员分析时统计客户现有12万存货。主要供应商名称或地址采购货物种类每次采购金额付款方式频次旺季江西南昌淡季福建厦门服装类旺季5000元淡季10000元现金两天一次一周一次（高职）3-1-3交叉检验与逻辑检验检验分析过程：期末存货=期初存货+期间进货-期间销货上例中，客户经营半年中，四个月为旺季，一个半月为淡季，根据利润表，客户半年中的销货成本为：55000×4+35000×1.5=272500根据客户的进货频率与金额，客户半年中的进货额为：4个旺季月份×15次/月×5000元/次+1.5个淡季月份×30/7次/月×10000元/次=364300因此期末存货应为：30000+364300-272500=121800与实际盘点的期末存货数基本一致，逻辑检验通过。（高职）3-1-3交叉检验与逻辑检验通过生产能力、生产时间检验销售额通过应收账款的占比及账期检验销售额通过原材料消耗、水电费检验销售额通过银行流水检验销售额通过绩效工资、返利等检验销售额2.营业（销售）额的交叉检验——生产加工行业案例分析：销售额、绩效工资、进货额4月30日，拜访客户，客户说：长期为一家工厂做钢结构件加工，毛利率30%，一个月能加工1万个标准同类型零件，每件售价5元，月销售额是5万元，没有淡旺季；有4个员工，两班倒工作。他们工资底薪500，计件绩效100件给50元，四个员工上个月计件绩效分别是：750，1200，1300，1750；从浙江采购，上年一共银行汇款41万，经查属实。请给出你对信息可靠性的评价？检验分析过程：（1）根据计件绩效工资=750+1200+1300+1750=5000元，计件绩效100件给50元，可计算月加工量为1万件，与客户口述相符；（2）客户月营业额5万元，可计算年营业额=5*12=60万元；根据银行汇款41万元为采购成本，客户口述的毛利率30%，故销售额=41/(1-30%)=58.57万元，基本一致。故可以判断上述信息具有一致性。通过每日进货额逻辑检验通过当时销售现金及每日、每周、每月销售额逻辑检验通过上座率及平均消费额做逻辑检验通过必点产品做逻辑检验通过碗、筷等做逻辑检验通过主要工作人员的工资做逻辑检验通过分析当日的人流量做逻辑检验3.营业（销售）额的交叉检验——服务型及其他服务业客户王老板经营一家火锅店，王老板说：我的生意不错，近几个月每月营业额在70000元左右；我的毛利率在50%左右；肉类我一般每周进两次，每次进2000元左右菜品、辅料每天都买，平均每天购买额在五六百元请给出你的分析评价？案例分析：进货额、毛利润、营业额检验分析过程：销售成本=销售额×(1-毛利率)因此王老板每月的销售成本应在35000元左右。从饭馆的生意特点来讲，通常存货水平非常低，月初月末的存货水平差异基本可以忽略。因此，其月销售成本应该和月进货额基本一致。月进货额为：2000*2/7*30+30×550=33642元客户给出的信息基本一致。用计算利润（率）与口述利润（率）作比较。与同行业或者其他同类客户的利润（率）作比较。计算得出的可支配收入（净利润）与其生活水平作比较。4.利润（率）检验案例分析：利润、成本费用、存货一个销售实木门的客户说：我每个月销售额都在10万以上，门的毛利率在50%以上我没有雇员，我店面租金是一年3万我一年净赚20-30万我前两年的生意比现在还好我的存货有38万你认为客户说的可信吗？检验分析过程：毛利润=销售额×毛利润率年毛利润=10*12*50%=60（万元）净利润为20-30万元，相差30-40万元为其他成本费用和税收，但无雇员，店面租金仅每年3万元，相差较大。从客户的存货38万元来看，按照目前的销售进度，存货需近4个月才能售完，可见生意情况较不好。客户给出的信息不可信。应有权益=初始权益＋期间利润＋（期间权益注入－期间权益提款）＋（资产升值－资产减值）

实际权益=资产负债表中权益+（表外项目权益）“初始权益”：期初资产负债表中的权益，不包括负债；“期间利润”：客户自生产经营项目开始后的利润（可支配收入）加总。“期间权益注入”：为客户追加的资本投入；“期间权益提款”：为客户从生产经营中抽出用于其他事情（非本项目投资）的资金，例如购买自住用房等。客户偿还的负债并不计入该项，借贷行为不影响权益的变化；“资产升值/减值”为经营用房产或其他资产升值，设备、交通工具的折旧等。5.权益检验案例分析：应有权益计算案例材料：客户王先生2015年1月投入7万元开了一家餐厅，当时自己投入了5万，其余是从朋友那里借的。他花了4万进行装修，剩下的3万买了桌椅（2万）和橱具（1万）等餐厅用品。经营至今（2018年9月），前三年大约一共挣了10万，2018年每月大约有6000左右的月可支配收入。期间还款1万，又从另一个朋友那边借了5000元。