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文档简介

会计实操文库记账实操-养老院的账务处理分录一、初始设置1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、短期借款等。所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、资金筹集阶段1.股东投入资本：借：银行存款等贷：实收资本2.银行借款：借：银行存款贷：短期借款三、日常运营阶段1.收取老人入住费用：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入2.购买生活用品、药品等：借：原材料/库存商品贷：银行存款/应付账款领用时：借：主营业务成本贷：原材料/库存商品3.支付员工工资：借：管理费用/主营业务成本（根据员工岗位确定）贷：应付职工薪酬实际发放：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金4.支付水电费、物业费等费用：借：管理费用贷：银行存款/库存现金5.固定资产购置及折旧：购置固定资产：借：固定资产贷：银行存款等计提折旧（假设采用直线法，按年限平均计提）：借：管理费用等（根据固定资产用途确定费用科目）贷：累计折旧6.接受捐赠：借：银行存款/库存商品等（根据捐赠物品确定）贷：营业外收入四、期末结转阶段1.结转收入类科目：借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润2.结转成本费用类科目：借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用等五、财务报表编制阶段1.编制资产负债表，反映养老院在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。2.编制利润表，反映养老院在一定期间的经

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