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文档简介
会计实操文库记账实操-牙材义齿加工厂的账务处理分录账务处理实例:一、初始设置假设牙材义齿加工厂为一般纳税人,2024年12月1日开业。1.设置会计科目:资产类:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料(牙材等)、库存商品(义齿成品)、固定资产(生产设备等)、累计折旧等。负债类:应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类:生产成本、制造费用等。损益类:主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法:采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年12月5日,从供应商处购进各种牙材,价款共计50万元,增值税进项税额6.5万元,款项以银行存款支付。借:原材料——牙材500000应交税费——应交增值税(进项税额)65000贷:银行存款565000三、生产过程1.2024年12月10日,领用牙材投入生产,同时发生水电费5000元,生产工人工资15000元。借:生产成本——直接材料(按领用材料成本计算)——水电费5000——直接人工15000贷:原材料——牙材银行存款5000应付职工薪酬150002.将制造费用(假设为10000元)分摊到生产成本中。借:生产成本——制造费用10000贷:制造费用10000四、产品完工入库1.2024年12月15日,生产完工一批义齿成品,总成本为30万元,入库义齿成品1000件,单位成本为300元。借:库存商品——义齿成品300000贷:生产成本——直接材料(按实际分摊后成本)——水电费5000——直接人工15000——制造费用10000五、销售业务1.2024年12月20日,销售义齿成品800件,每件售价500元,增值税销项税额52000元,款项已存入银行。借:银行存款452000贷:主营业务收入——义齿销售收入400000应交税费——应交增值税(销项税额)520002.同时结转销售成本。成本为800×300=240000元。借:主营业务成本——义齿销售成本240000贷:库存商品——义齿成品240000六、费用支出1.2024年12月25日,支付办公费用8000元。借:管理费用——办公费8000贷:银行存款80002.2024年12月31日,支付销售人员工资10000元。借:销售费用——工资10000贷:应付职工薪酬10000借:应付职工薪酬10000贷:银行存款10000七、期末结转1.结转收入类科目:借:主营业务收入——义齿销售收入400000贷:本年利润4000002.结转成本费用类科目:借:本年利润278000(240000+8000+10000+部分辅助材料成本分摊到成本费用中)贷:主营业务成本——义齿销售成本240000管理费用——办公费8000销售费用——工资10000生产成本——直接材料(部
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