记账实操-药材种植企业的账务处理分录

会计实操文库记账实操-药材种植企业的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设药材种植企业为一般纳税人，2024年3月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（种子、肥料、农药等）、生产性生物资产（药材植株）、固定资产（种植设施等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本（药材种植成本）。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、前期投入与原材料采购1.2024年3月5日，购进药材种子花费20000元，肥料和农药花费15000元，增值税进项税额5050元，款项以银行存款支付。借：原材料——种子20000——肥料和农药15000应交税费——应交增值税（进项税额）5050贷：银行存款400502.支付土地租赁费用30000元，以银行存款支付。借：长期待摊费用——土地租赁费30000贷：银行存款30000三、种植过程1.2024年3月10日，开始进行药材种植，领用种子、肥料和农药等原材料，并投入人工成本。发生直接材料成本30000元，种植工人工资12000元。借：生产成本——药材种植成本——直接材料30000——直接人工12000贷：原材料——种子、肥料和农药30000应付职工薪酬120002.种植期间发生水电费等间接费用4000元。借：生产成本——药材种植成本——间接费用4000贷：银行存款等相关科目4000四、药材成长及资产核算1.随着药材的生长，将其作为生产性生物资产进行核算。假设到2024年9月30日，经评估药材植株的价值为180000元。借：生产性生物资产——药材植株180000贷：生产成本——药材种植成本180000五、销售业务1.2024年10月20日，销售部分药材实现收入250000元，增值税销项税额32500元，款项已存入银行。借：银行存款282500贷：主营业务收入——药材销售收入250000应交税费——应交增值税（销项税额）325002.同时结转销售成本。假设销售的药材对应的成本为120000元。借：主营业务成本——药材销售成本120000贷：生产性生物资产——药材植株120000六、费用支出1.2024年10月25日，支付办公费用3000元。借：管理费用——办公费3000贷：银行存款30002.2024年10月31日，支付销售人员工资5000元。借：销售费用——工资5000贷：应付职工薪酬5000借：应付职工薪酬5000贷：银行存款5000七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——药材销售收入250000贷：本年利润2500002.结转成本费用类科目：借：本年利润135000（120000+3000+5000+种植过程中未分摊完的间接费用）贷：主营业务成本——药材销售成本120000管理费用——办公费3000销售费用——工资5000生产成本——药材种植成本——间接费用（未分摊完部分）八、财务报表编制1.资产负债表：反映药材种植企业在特定日期的