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文档简介

会计实操文库记账实操-美术辅导企业的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设美术辅导企业为一般纳税人，2024年10月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（办公设备、教学用具等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本（教师薪酬、教学材料成本等）。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、前期投入与采购1.2024年10月5日，股东投入实收资本100万元，款项存入银行。借：银行存款1000000贷：实收资本10000002.购置办公设备、教学用具等固定资产花费30万元。借：固定资产300000贷：银行存款3000003.采购教学材料花费10万元。借：原材料（教学材料）100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000三、运营成本1.2024年10月10日，支付教师薪酬40000元。借：主营业务成本——教师薪酬40000贷：应付职工薪酬40000借：应付职工薪酬40000贷：银行存款400002.当月消耗教学材料50000元。借：主营业务成本——教学材料成本50000贷：原材料（教学材料）50000四、收入确认1.2024年10月20日，当月美术辅导收入80万元，增值税销项税额48000元，款项已存入银行。借：银行存款848000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）48000五、费用支出1.2024年10月25日，支付广告宣传费用20000元。借：销售费用——广告宣传费20000贷：银行存款200002.2024年10月31日，支付办公费用8000元。借：管理费用——办公费8000贷：银行存款8000六、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入800000贷：本年利润8000002.结转成本费用类科目：借：本年利润118000（40000+50000+20000+8000+未分摊完的成本费用）贷：主营业务成本——教师薪酬40000——教学材料成本50000销售费用——广告宣传费20000管理费用——办公费8000其他成本费用（如有未分摊完的成本费用在

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