企业财务数字化转型研究

［提要］随着数字化技术的发展和普及，企业财务数字化逐渐流行。传统的财务管理方式往往依赖于复杂的表格、对账等手动操作，而财务数字化将财务处理过程进行自动化，将财务信息数字化保存，并依靠IT技术进行协作和共享，从而提高财务工作效率，并降低管理成本。本文从数字化转型动因、财务数字化转型的意义、规划及挑战等方面展开探讨，以期为推动财务数字化转型提供有益的参考。身处数字时代，数字化浪潮汹涌而来。2017年，国家政府工作报告中首次提出数字经济的概念，数字经济以及数字化的发展成为时代发展一个重要的主题词。自2020年起，数字化进入到一个爆发期，究其原因，既有疫情的倒逼，同时也受到诸多其他因素的影响。客观来说，疫情的突如其来让更多企业感受到了数字化对于企业发展的重要性。疫情前期，在数字化营销以及线上整体运转方式储备比较充分的企业，更能够快速适应突发的不确定因素，敏捷响应，做到整体营收不降反增，反之没有做好准备的企业则可想而知。一、企业财务数字化转型动因（一）外部环境驱动。在各类企业的数字化转型中，大型的国央企在数字化转型工作中起到了模范带头作用，2020年9月，国资委下发《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，这为国央企的数字化转型工作提供了政策支持，很多企业陆续制定3～5年的数字化转型工作计划，将企业的数字化转型提上日程。1、经济全球化进程推进。随着全球化进程不断加速，国际贸易与金融合作之间大量交流，企业运作方式和管理模式正在发生着巨大变化。数字化转型是必然的趋势，帮助企业更好地适应国际化趋势，提高企业的竞争力。特斯拉使用云计算和大数据分析来处理海量的财务数据，并实现供应链集成和资产管理的数字化。此外，特斯拉还开发了自己的线上销售平台和数字化支付系统，实现了财务过程的自动化和数字化。宝马采用了高度集成的财务管理系统，通过自动化流程和实时数据共享，提高了财务报告和决策的速度和准确性。宝马还利用大数据分析和人工智能技术来优化供应链和成本控制，实现数字化的财务规划和预测。美的2013年提出数字化1.0战略，2016年提出2.0战略，传统信息化软件难以满足企业需要，迫不得已开发类似供应链管理、PLM等云化软件。2、经济社会快速发展。随着经济的快速发展，企业的运营环境越来越复杂，需要更高效、快捷、智能化的运营方式和业务管理模式，从而更好地满足客户的需求。3、信息技术催化数字化转型。数字化技术的广泛应用促进了数字化转型的日益普及，数字化技术可以方便、快捷地访问、处理大量数据和信息，帮助企业更好地进行财务管理，提升效率并强化企业竞争力。目前，行业数字化转型已经成为一种潮流，各行各业都逐渐开始探索数字化转型的途径和实践方法。数字化转型已成为许多企业转型、升级的必由之路。（二）内部业务驱动。互联网技术的不断发展和普及，以及数字化时代的到来，使得越来越多的企业开始意识到数字化转型的重要性。数字化转型不仅可以提高企业的效率，减少成本，还可以通过数字化技术改善产品和服务质量，增强企业的竞争力。集团公司提出“数智化转型工程”，搭建数字化信息体系，提出向“精益化+数字化”管理跨越、向数字智能绿色制造跨越的战略任务。经营控制部聚焦“服务、共享”，提升财务信息处理和生成的自动化、智能化水平，扩大共享应用，加快推进财务体系向管理和决策型转型。1、纸质传递。原始单据多纸质形式，信息化转换手段单一，存储和查询不便捷。报销等信息传递线下流转，移动审批应用不足，管理时效性差。2、信息孤岛。财务系统本身受限于开发时间和管控不同要求，各系统内部存在部分不连通，增加重复工作。业务系统和财务系统由于构建的目的性不同没有实现接口和互联，数据提取困难。3、手段不足。大量财务核算、统计、分析通过手工完成，缺乏信息收集系统，工作效率低。业财融合不够，数据关联性差，缺乏数据中台系统，难以实现自动出表、智能查询和预警。4、展现单一。数据收集、传输和统计主要通过电脑完成，移动办公使用的较少。数据分析仅用表格形式罗列，视觉效果单调，智能大屏数据展现形式未触及。二、企业财务数字化转型思路数字化转型是一个系统工程，要在意识、业务、组织、人员能力等方面全面转型。通过应用创新的信息技术，实施企业财务流程再造、组织变革；完善财务数据标准、打通数据流程链路、搭建智慧财务管理及应用平台；建立敏捷财务组织、培养财务数智化人才，逐步建成数智化财务体系，最终实现财务转型。国家层面针对加快推进数字化转型不断出台支持政策，优化产业发展环境。如，2021年发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中，将“加快数字化发展，建设数字中国”作为独立篇章，提出以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革，在顶层设计中明确数字化转型的战略定位。企业数字化转型就是通过深入应用互联网、物联网、大数据等技术，将企业的产品、供应、制造和销售等业务实现数据化、智能化，最后达到业务运行和反馈快速高效、产品和服务的提供个性化。主要包括以下五个方面的主题：（1）数字化产品，转变产品定位，尽可能在产品上创新集成物理和联接功能，提供产品的数字化联接功能，打造新的用户体验；（2）数字化工厂，建立数字化的生产系统和过程，以及网络化分布式生产设施；（3）数字化生产，整个企业的生产物流管理、MES、人机互动以及等新的智能化生产技术在工业生产过程中的应用；（4）数字化物流，通过互联网、物联网，整合物流资源，充分发挥现有物流资源的效率；（5）数字化商务和管理，通过数字化技术优化商务和管理流程，实现网络精准营销和在线支持服务等，转变商业模式和管理模式。首先，企业需要明确财务数字化转型的目标和战略，确定想要实现的结果和所需的资源投入；其次，企业需要评估现有的技术基础设施，并确定是否需要升级或引入新的技术工具；再次，财务数字化转型需要实现财务数据的集中管理和共享；最后，财务数字化转型需要员工具备相应的技术和数字化思维能力。因此，培训和变革管理是至关重要的环节。企业需要投入资源，提供培训和教育，帮助员工适应数字化工具和新的工作流程，以确保转型过程的成功实施。入资源，提供培训和教育，帮助员工适应数字化工具和新的工作流程，以确保转型过程的成功实施。三、企业财务数字化转型规划（一）完善现有财务管理系统。结合前期对数字化应用的深入分析，需要后期对相应的系统功能的不足进行完善，对生产和管理需要但缺失的系统进行定制开发，满足运营管控需要。增进应用系统分析功能。通过预设筛选条件和分析模板，自动提取数据形成报表分析，并可根据任务的变化修改预设并形成新的分析报表。协同开通应用系统端口。打通集团管控壁垒、外部系统壁垒，取得系统端口连接授权，实现各应用系统互联互通数据共享。改进应用系统应用缺陷。通过应用系统运维，不断改进现有系统存在的问题，如核算问题、查询导出问题、运行缓慢等，提升系统的使用满意度。（二）新增财务管理系统。新增运营管控系统。现有的财务系统大部分围绕着ERP系统开展，如成本管控、资金管控等没有自己独立的应用系统，管控手段的广度和深度受限。新增业财融合系统。ERP系统中虽有生产、采购、质量、销售等部分模块，但与管控的要求还有差距，同时合同管理、项目投资和资产管理没有整体系统规划，不能实现业务勾连。出于运营管控目的，需要构建数据中台进行数据归集整合、分析。（三）制定数字化转型战略规划1、项目投资财务管理系统（2022年）。在线可实时形成数据报表，贯通母项及子项的预算、付款、挂账、转固的全流程脉络，业务和财务可实时掌控项目进度，形成项目分析，极大地提升管理效率。（图1）“数字+”赋能财务管理，提速财务核算，增效财务分析。通过对项目付款、挂账、转固和资产调拨、报废、出租出售等审批流程电子化，不受地域和时间限制，随时随地进行签批，提速财务核算。2、财务共享审批与OA和钉钉系统移动端集成待办项目（2022～2023年）业务背景：公司财务共享平台是由集团公司实施的旨在全集团内实施财务共享平台建设，一期实施的是费用报销共享，目前该系统只能通过PC端访问，通过集成可以提高用户使用的便携性、消息通知的及时性，给用户带来良好的使用体验。业务途径：将财务共享平台与公司统一办公系统OA进行集成，使财务共享平台的业务流程在PC端能够推送至用户OA办公系统的待办中心，并且移动端可通过钉钉系统进行消息通知。业务目的：业务改为线上，线上业务移动处理，实现费用报销电子化和智能化的办公模式，提高工作效率，同时也能够释放财务人员精力，提高人员专业性支撑财务转型，帮助公司实现财务会计向管理会计跨越。3、完善现有财务系统（2023～2024年）。按照集团公司整体安排，ERP/久其等数据入湖，最终实现各项目月度实际数据完全提取且准确无误。建立全面预算系统和ERP桥梁，实现月度及年度超预算预警功能。在现有业务板块基础上，增加更多维度数据统计表单，数据使用更加及时、准确。探索数据提取途径，形成自定义查询报表，提高分析效率。按照集团统一部署和步伐推进ERP的升级，增加更多的实用性功能。4、税企直连系统（2024年）。建立智慧平台，对接外部信息，打破税企边界，实现与供应商、客户协同，与税务局直连。通过连接电子发票底账库，实现发票查重、验真、认证的智能管理；通过发票服务平台、纳税申报系统，实现发票申购网络化，开具流转自动化，认证、申报、归集、分析智能化。5、大数据分析平台（2025年）。以ERP系统为中心，OA合同管理和审批流程为基础，串联财务系统和业务系统；打破系统间壁垒，整合各财务系统，连接各业务系统，推进公司相关系统高度集成。通过提取前端财务系统和业务系统相关数据字段，形成财务、业务、业财融合等数据湖，在此基础上制定标准、规则，设定场景和应用范围，搭建财务中台和业务中台（数据的加工和提炼），以可视、实时、自动的形式展现智能分析、智能监控、智能预警、智能查询，最终达到企业运营管控的目的。四、财务数字化转型挑战与风险数字化转型能够带来高效的财务工作流程和准确的数据处理，但是同时，数字化转型也面临着一系列的风险。（一）资金和技术方面。企业实施财务数字化转型需要投入大量的资金和技术支持，这对于中小型企业来说，可能是一个难以承受的负担。同时，财务数字化转型对于企业自身技术水平的要求比较高，如企业的IT专业人员之间沟通瓶颈、长期的技术训练和培训等制约因素都将对转型效果产生不利影响。（二）数据安全问题。当企业数字化转型过程中采用的是云计算等网络化存储形式时，可能会面临企业数据泄露、安全风险等问题，这些风险可能会造成企业的重大损失，以至于企业的长期发展受到极大影响。（三）人员