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文档简介

会计实操文库记账实操-足浴店账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品（足浴用品等）、固定资产（按摩椅等设备）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬等。所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录库存商品、应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购足浴用品以现金采购一批足浴用品，花费2000元。账务处理：借：库存商品（足浴用品）2000贷：库存现金20002.提供足浴服务并收款为客户提供足浴服务，收取现金3000元。账务处理：借：库存现金3000贷：主营业务收入30003.支付员工工资当月支付员工工资4000元。账务处理：借：销售费用（或管理费用，根据员工岗位确定）4000贷：应付职工薪酬4000实际发放工资时：借：应付职工薪酬4000贷：库存现金40004.计提固定资产折旧假设按摩椅等设备原值10000元，预计使用年限5年，无残值。则每月折旧额为10000÷5÷12≈166.67元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）166.67贷：累计折旧166.675.收到客户预付款客户预订足浴服务，支付预付款800元。账务处理：借：库存现金800贷：预收账款8006.客户使用预付款消费客户使用预付款进行足浴服务消费，价值800元。账务处理：借：预收账款800贷：主营业务收入800三、期末处理1.结转成本假设本月提供足浴服务所用足浴用品成本为1500元。账务处理：借：主营业务成本1500贷：库存商品（足浴用品）15002.计算利润本月主营业务收入为3800元（3000+800），主营业务成本为1500元，销售费用等为4166.67元（4000+166.67）。利润=主营业务收入主营业务成本销售费用等=380015004166.67=1866.67元。3.编制财务报表根据总账和明细账编制

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